Forståelse av Portugals selskapsskattesats er viktig for selskaper som planlegger å etablere virksomhet i landet eller strukturere grenseoverskridende investeringer som involverer portugisiske enheter. Portugal tilbyr et relativt konkurransedyktig selskapsskattesystem innenfor EU, spesielt i den autonome regionen Madeira, og tilbyr også spesifikke ordninger for å forhindre dobbeltbeskatning av utenlandsk virksomhet.
Denne veiledningen forklarer Portugals selskapsskattesats i 2026, beskatning av faste driftssteder og det valgfrie regimet som er tilgjengelig for portugisiske selskaper som driver utenlandske filialer.
Portugals selskapsskattesats i 2026
Ocuco Portugals selskapsskattesats (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) avhenger av selskapets beliggenhet og, i visse tilfeller, størrelsen.
For selskaper bosatt på det portugisiske fastlandet, Standard selskapsskattesats er 19 %, anvendt på selskapets globale skattepliktige inntekt. Denne satsen gjelder også for faste driftssteder i Portugal for utenlandske enheter, som betyr at internasjonale selskaper som opererer gjennom en filial i Portugal generelt beskattes under samme rammeverk som hjemmehørende selskaper.
Selskapsskattesatser på Madeira
De autonome regionene på Madeira drar nytte av lavere selskapsskattesatser som er utformet for å støtte regional økonomisk utvikling.
In Madeiraden Standard portugisisk selskapsskattesats er redusert til 13 %Denne regionale satsen gjelder for:
Selskaper som er skattemessig bosatt i den autonome regionen; og
Faste driftssteder for utenlandske enheter som er registrert og opererer der.
Disse regionale satsene er en av grunnene til at Madeira har blitt en viktig jurisdiksjon for internasjonale bedrifter som etablerer seg i EU.
Reduserte selskapsskattesatser for små og mellomstore bedrifter
Portugal tilbyr også fordelaktige selskapsskattesatser for små og mellomstore bedrifter (SMB) og Små mellomstore selskaper.
På det portugisiske fastlandet drar kvalifiserte selskaper nytte av en redusert portugisisk selskapsskattesats på 15 % på de første €50 000 av skattepliktig inntektAll inntekt som overstiger denne terskelen beskattes med standardsatsen på 19 %.
I den autonome regionen Madeira er preferansesatsen lavere. SMB-er og små mellomstore selskaper kan bruke en 10.5 % selskapsskattesats på de første €50 000 av skattepliktig inntekt, med standard regional sats på 13 % som gjelder for det gjenværende overskuddet.
Disse insentivene er utformet for å støtte forretningsutvikling og forbedre konkurranseevnen for mindre bedrifter.
Spesielle insentiver på Madeira – MIBC
For å oppmuntre til økonomisk utvikling i den autonome regionen Madeira, tilbyr regionen et ekstra insentiv for selskaper som opererer innenfor det institusjonelle rammeverket av Madeira internasjonale forretningssenter (MIBC).
Kvalifiserte selskaper som utfører sine aktiviteter og vedlikehold effektiv ledelse kan ha nytte av en 5 % selskapsskattesats på all fortjeneste fra aktiviteter med ikke-portugisiske enheter.
Dette tiltaket er en del av en bredere politikk som tar sikte på å fremme regional samhørighet og støtte økonomisk aktivitet utenfor større bysentre.
Ytterligere reduserte satser i visse regionale territorier
Under spesifikke betingelser, SMB-er og små mellomstore selskaper som opererer på Madeira mottakerterritorium kan dra nytte av en enda lavere rente.
I disse tilfellene, den Selskapsskattesatsen i Portugal kan reduseres til 8.75 % på de første €50 000 av skattepliktig inntekt. I motsetning til dette, Den gjeldende regionale standardsatsen gjelder for fortjeneste som overstiger denne terskelen.
Beskatning av faste driftssteder i Portugal
Utenlandske selskaper som opererer i Portugal gjennom en fast driftssted (PE) er underlagt selskapsskatt på inntekten som kan tilskrives den virksomheten.
Portugal anvender samme selskapsskatteregler for faste driftssteder som for hjemmehørende selskaper, som betyr at fortjeneste generert gjennom en portugisisk filial beskattes etter den standard portugisiske selskapsskattesatsen som gjelder i regionen der det faste selskapet er lokalisert.
I motsetning Ikke-hjemmehørende selskaper uten fast driftssted i Portugal beskattes vanligvis av portugisisk inntekt gjennom kildeskatt., avhengig av inntektens art og eventuelle gjeldende dobbeltbeskatningsavtaler.
Valgfritt unntak for utenlandske faste driftssteder
Portugal tilbyr et valgfritt system som tillater selskaper bosatt i Portugal å ekskluderer fortjeneste og tap som oppstår fra et utenlandsk fast driftssted fra portugisisk beskatning.
Dette regimet kan redusere risikoen for internasjonal dobbeltbeskatning betydelig, men er underlagt flere betingelser.
Unntaket gjelder bare dersom det utenlandske faste driftsstedet:
Er underlagt og ikke fritatt for en skatt oppført i Artikkel 2 i EUs mor- og datterselskapsdirektiv (direktiv 2011/96/EU) eller en skatt som ligner på portugisisk selskapsskatt;
Ligger i en jurisdiksjon der Den lovlige skattesatsen er minst 60 % av den portugisiske standardsatsen for kapitalinnsamling, som i praksis betyr en minimumssats på 12%;
Ligger ikke i en Portugisisk svartelistet jurisdiksjon, Og
Er underlagt en effektiv skattesats på minst 50 % av skatten som ville forfalt i henhold til portugisiske selskapsskatteregler, med mindre spesifikke lovbestemmelser tillater noe annet.
I tillegg gjelder ikke ordningen for fortjeneste som er tildelt det utenlandske faste driftsstedet. opp til beløpet for tap som tidligere ble tilskrevet den virksomheten, og som det portugisiske selskapet trakk fra i løpet av de foregående tolv skatteårene.
Valget for dette regimet må gjelde alle faste driftssteder som ligger i samme jurisdiksjon, og når den er valgt, må forbli gjeldende i minst 3 år.
Enheter uten kommersiell aktivitet
Enheter hvis hovedaktivitet er ikke kommersiell, industriell eller landbruksmessig beskattes med en annen sats.
I disse tilfellene, den Den portugisiske selskapsskattesatsen er 19 % på det portugisiske fastlandet og 13.3 % i de autonome regionene Madeira., anvendt på det globale beløpet av skattepliktig inntekt.
Avsluttende tanker om den portugisiske selskapsskattesatsen
Ocuco Portugals selskapsskattesats er relativt konkurransedyktig innenfor EU, spesielt når regionale satser og insentiver for SMB-er tas med i betraktningen. Bedrifter som opererer på Madeira drar nytte av betydelig lavere skattesatser, mens internasjonale selskaper også kan stole på mekanismer som unntaksordning for utenlandsk fast driftssted for å redusere dobbeltbeskatning av utenlandsvirksomhet.
For selskaper som vurderer ekspansjon til Portugal, er det avgjørende å forstå hvordan den portugisiske selskapsskattesatsen samhandler med regionale insentiver, regler for fast etablering og internasjonale skattebestemmelser for å utforme en effektiv selskapsstruktur.
Denne artikkelen er kun til informasjonsformål og utgjør ikke juridisk, skattemessig eller investeringsmessig rådgivning. Selskapsbeskatning i Portugal er kompleks og gjenstand for lovendringer og administrativ tolkning. Selskaper bør innhente profesjonell rådgivning skreddersydd til deres spesifikke omstendigheter før de tar skatte- eller struktureringsbeslutninger.
Miguel Pinto-Correia har en mastergrad i internasjonal økonomi og europeiske studier fra ISEG – Lisbon School of Economics & Management og en bachelorgrad i økonomi fra Nova School of Business and Economics. Han er fast medlem av økonomernes orden (Ordem dos Economistas)... Les mer
