In internationale belastingheffing kan men zelden het beste van twee werelden hebben. Portugal bewijst echter het tegendeel, niet alleen dankzij de Madeira internationaal zakencentrum, maar ook voor de Niet-gewone ingezetene (NHR) fiscaal regime.
Gemaakt op 23 septemberrd, 2009, is het NHR-regime een reeks vrijstellingen van inkomstenbelasting en verlaagde tarieven gericht op mensen die hun verblijfplaats naar Portugal willen verplaatsen. Degenen die in aanmerking komen voor het NHR-regime hebben gedurende 10 aaneengesloten jaren recht op bovengenoemde verlaagde tarieven.
Een van de verschillende belastingvoordelen die voortvloeien uit het NHR-regime, is de belastingvrijstelling op inkomsten uit buitenlandse bron (rente, dividenden, vermogenswinsten, inkomsten uit onroerend goed (huur), royalty's, inkomsten uit intellectueel eigendom en bedrijfsinkomsten) op voorwaarde dat: deze laatste soorten inkomsten kunnen worden belast in het land van herkomst op grond van een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting die met Portugal is ondertekend.
Gezien het bovenstaande kunnen potentiële investeerders met structuren in Malta of Zwitserland verhuizen naar Portugal en gemoedsrust hebben met betrekking tot dividenden/winsten die worden uitgekeerd door Maltese en Zwitserse bedrijven (zoals een SICAV-type bedrijf – investeringsmaatschappij met veranderlijk kapitaal) aan hun aandeelhouders profiteren van de NHR-regeling.
In feite past de Portugese belasting- en douaneautoriteit niet alleen volledige belastingvrijstelling toe op inkomsten ontvangen van de bovengenoemde entiteiten (zoals algemeen voorzien in de Portugese wet op de personenbelasting), maar heeft ze onlangs ook bindende informatie aan haar belastingbetalers opgesteld dat dividenden betaald aan NHR aandeelhouders van Maltese bedrijven en SICAV's zijn in Portugal vrijgesteld van inkomstenbelasting.
In het licht van het dubbelbelastingverdrag dat met Malta in Portugal is gesloten, wordt het aan aandeelhouders verstrekte belastingkrediet gelijkgesteld met dividenden, rekening houdend met de specificiteit van het Maltese belastingstelsel waarbij inkomsten worden toegerekend aan aandeelhouders.
Aan de andere kant, en hoewel de Portugese wet op de personenbelasting de inkomsten die door een collectieve beleggingsorganisatie, namelijk een bevek, aan haar deelnemers worden betaald, beschouwt als inkomsten uit kapitaal, zijn dezelfde inkomsten in het licht van het dubbelbelastingverdrag tussen Zwitserland en Portugal inkomsten worden beschouwd als dividenden.
In aanvulling op het bovenstaande creëert hetzelfde verdrag een situatie van cumulatieve fiscale jurisdictie voor deze inkomsten, waarbij Portugal belasting kan heffen als de woonstaat van de begunstigden, en Zwitserland als de staat van de bron. Daarom zullen inkomsten uit SICAV's onder het NHR-regime vrijgesteld zijn van belasting in Portugal.
De NHR als een op zichzelf staande optie, of samen met de stimuleringsmaatregelen voor vennootschapsbelasting in het kader van het Madeira International Business Center, wordt beschikbaar gesteld aan internationale investeerders. een hogere mate van internationale mobiliteit en liquiditeit, dit laatste door een laag vennootschapsbelastingtarief van 5% dat van toepassing is op internationale dienstverlenende bedrijven.
Deze kenmerken van het Portugese belastingstelsel maken het mogelijk om te profiteren van het beste van twee werelden.
auteur Miguel Pinto-Correia
MCS en zijn team hebben meer dan 20 jaar ervaring ervaring bij het bijstaan van particuliere klanten die willen verhuizen of investeren in de autonome regio Madeira.
Het verkrijgen van RNH-status vereist een zorgvuldige beoordeling van de inkomensstructuur van de potentiële begunstigde.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
