Het komt steeds vaker voor dat expats hun pensioen komen doorbrengen op het eiland Madeira, Portugal. Ze brengen niet alleen hun spaargeld van een leven lang werken met zich mee, maar ook hun buitenlandse pensioenen.
Voldoen aan de criteria van fiscaal ingezetenschap in Portugal (meer dan 183 dagen op Portugees grondgebied verblijven, of, wanneer men korter verblijft, hier een huis hebben dat op elk moment in dezelfde periode kan worden bewoond), degenen die voor fiscaal doeleinden, in Portugal, zijn onderworpen aan de wettelijke verplichting om jaarlijks hun buitenlandse bankrekeningen en hun wereldwijde verdiensten aan de Portugese belasting- en douaneautoriteit te melden.
Het is daarom belangrijk om het belastingstelsel van buitenlandse pensioenen te begrijpen waaraan belastingplichtigen in Portugal onderworpen zijn.
Volgens het OESO-modelverdrag, waar de meeste landen en gebieden zich bij aansluiten, kunnen ter voorkoming van dubbele belasting "pensioenen en soortgelijke beloningen betaald aan een inwoner van een verdragsluitende staat [in dit geval Portugal] als gevolg van een eerdere dienstbetrekking alleen worden belast in die staat [Portugal]”. Met andere woorden, buitenlandse pensioenen verdiend door belastingplichtigen in Portugal kunnen in de meeste gevallen alleen in Portugal worden belast.
Niettegenstaande het vorige lid, "pensioenen en andere soortgelijke beloningen betaald door een verdragsluitende staat of door zijn staatkundig onderdeel of plaatselijk publiekrechtelijk lichaam, hetzij rechtstreeks, hetzij uit door hen opgerichte fondsen, aan een natuurlijke persoon, als gevolg van diensten bewezen door die persoon aan de staat, of zijn onderdeel of gemeente, kan alleen in die staat worden belast.” Dat wil zeggen dat buitenlandse pensioenen betaald aan voormalige ambtenaren alleen kunnen worden belast door de staat waar de voormalige ambtenaar zijn functie heeft uitgeoefend.
Houd er echter rekening mee dat de overgrote meerderheid van de expats die in Portugal komen wonen pensioenen zullen ontvangen die zijn afgeleid van eerdere commerciële of industriële activiteiten. Dit betekent dat volgens de wet hun pensioenen in Portugal onderworpen zullen zijn aan progressieve tarieven tot 48% .
Belasting op buitenlandse pensioenen, hoe voorkom je hoge belastingen?
De enige manier om zo'n hoge belasting op pensioenen te vermijden door de status van te verkrijgen Niet-gewone ingezetene (NHR), die door de belastingplichtige moet worden aangevraagd bij aankomst in Portugal (mits aan de voorwaarden is voldaan). Begunstigden van het NHR-regime krijgen dus voor hun buitenlands pensioen een vast tarief van 10% op verdiende pensioenen uit buitenlandse bronnen.
Naast de hierboven beschreven voordelen kunnen begunstigden van de NHR-regeling gedurende 10 opeenvolgende jaren ook genieten van vrijstellingen en verlaagde tarieven van de personenbelasting op andere soorten inkomsten.
auteur Miguel Pinto-Correia
MCS en zijn team hebben meer dan 20 jaar ervaring ervaring bij het bijstaan van particuliere klanten die willen verhuizen of investeren in de autonome regio Madeira.
Het verkrijgen van de RNH-status vereist een zorgvuldige beoordeling van de inkomensstructuur van de potentiële begunstigde.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
