Als het om financiële planning gaat, zijn er twee zekerheden in het leven: de dood en belastingen. Voor expats in Portugalis het begrijpen van de fijne kneepjes van de successierechten van cruciaal belang voor een effectieve vermogensplanning. Portugal biedt unieke voordelen op het gebied van successierechten ten opzichte van andere landen, waardoor het een aantrekkelijke bestemming is voor gepensioneerden en vermogende particulieren. In deze uitgebreide gids onderzoeken we de belangrijkste aspecten van de successierechten in Portugal, inclusief de toepasselijke wetten, belastingvrijstellingen en strategieën voor het minimaliseren van belastingverplichtingen.
Het Portugese successierecht begrijpen
In Portugal wordt het erfrecht beheerst door het principe van ‘gedwongen erfgenaamschap’. Dit betekent dat alleen wettige erfgenamen, inclusief echtgenoten, biologische en geadopteerde kinderen, en nakomelingen in opgaande lijn het recht hebben om te erven. Wettelijke erfgenamen krijgen gegarandeerd een minimumaandeel van de nalatenschap, waarbij echtgenoot en kinderen recht hebben op respectievelijk ten minste 50% en 60%. Het resterende deel van de nalatenschap kan worden verdeeld volgens de wensen van de overledene.
Portugese successierechten
In tegenstelling tot veel andere landen heeft Portugal in 2003 de successierechten, ook wel bekend als de successie- en schenkingsbelasting, afgeschaft. Dit is een belangrijke factor geweest bij het aantrekken van expats en individuen met aanzienlijke rijkdom naar Portugal. Het is echter belangrijk op te merken dat er nog steeds belastingen van toepassing zijn op gratis overdrachten bij overlijden, zoals zegelrecht.
Zegelrecht op onnodige overdrachten
Zegelrecht is een territoriale belasting die wordt geheven op de gratis overdracht van roerende of onroerende goederen en rechten die zich op Portugees grondgebied bevinden. In geval van erfenissen is het zegelrecht door de erfgenamen verschuldigd bij de opening van de nalatenschap. Er zijn echter vrijstellingen voor bepaalde begunstigden, waaronder echtgenoten, ongehuwde partners, nakomelingen en nakomelingen in opgaande lijn. Deze vrijgestelde personen hoeven geen zegelrecht te betalen over de activa die zij uit de erfenis ontvangen.
Voor begunstigden die niet zijn vrijgesteld, wordt het zegelrecht berekend tegen een tarief van 10% op basis van de waarde van de activa die zich in Portugal bevinden. Het is belangrijk om bij het plannen van de verdeling van activa rekening te houden met de mogelijke fiscale implicaties om de belastingdruk voor niet-vrijgestelde begunstigden tot een minimum te beperken.
Portugese opvolgingsplanning voor expats
Als expat in Portugal is het van cruciaal belang om de implicaties van het Portugese erfrecht te begrijpen en hoe deze van invloed kunnen zijn op uw vermogensplanning. Afhankelijk van uw specifieke omstandigheden en doelstellingen zijn er verschillende benaderingen die u kunt overwegen.
Portugese erfrecht toepassen
Als u inwoner bent van Portugal, kan het Portugese erfrecht, dat valt onder de EU-verordening Brussel IV, op uw nalatenschap worden toegepast. Dit kan voordelig zijn voor personen die willen profiteren van het nultarief voor successierechten op bezittingen die aan wettige erfgenamen worden overgedragen. Het is echter belangrijk om op de hoogte te zijn van de mogelijke fiscale gevolgen als een deel van de nalatenschap overgaat naar niet-wettige erfgenamen.
Het opstellen van een testament
Als alternatief hebben expats in Portugal de mogelijkheid om een testament op te stellen alsof ze zich nog in hun thuisland bevinden. In dit geval zou het erfrecht dat van toepassing is op dat rechtsgebied de verdeling en belastingheffing van de nalatenschap regelen. Deze aanpak kan geschikter zijn voor personen die specifieke begunstigden hebben of hun nalatenschapsplan anders willen structureren dan het Portugese erfrecht.
Het is belangrijk om deskundig advies in te winnen om de meest geschikte aanpak te bepalen op basis van uw omstandigheden en doelen. Als u een professional raadpleegt die gespecialiseerd is in internationale vermogensplanning, kunt u ervoor zorgen dat uw vermogensplanning aansluit bij uw wensen en tegelijkertijd de belastingverplichtingen tot een minimum beperkt.
Niet-gewone ingezetenschap en belastingvoordelen
Voor nieuwe expats in Portugal of voor degenen die de afgelopen vijf jaar geen ingezetene zijn geweest, die een aanvraag indienen niet-gewone verblijfplaats (NHR)-status kan aanzienlijke belastingvoordelen opleveren. Het NHR-statuut duurt tien jaar en biedt vrijstellingen en kortingen op diverse belastingen, waaronder successierechten.
Onder de NHR-status zijn levenslange schenkingen en erfenissen aan wettige erfgenamen vrijgesteld van belasting. Bovendien profiteren personen met de NHR-status van geen vermogensbelasting, een forfaitaire belasting (momenteel 20%) op bepaalde Portugese inkomsten uit specifieke beroepen en belastingvrijstelling op de meeste buitenlandse inkomsten. Door gebruik te maken van de NHR-status kunt u de fiscale efficiëntie van uw vermogensplanning in Portugal verder vergroten.
Levenslange schenkingen en belastingen in Portugal
In Portugal zijn levenslange schenkingen onderworpen aan belastingen zoals onroerendgoedbelasting en vermogenswinstbelasting als het geschonken onroerend goed vervolgens wordt verkocht. Het is belangrijk om bij het plannen van uw nalatenschap rekening te houden met de mogelijke fiscale gevolgen van levenslange schenkingen. Overleg met een belastingadviseur of een professional op het gebied van vermogensplanning kan ervoor zorgen dat uw schenkingsstrategie aansluit bij uw algemene financiële doelstellingen en de belastingverplichtingen tot een minimum beperkt.
Professioneel advies zoeken
Het navigeren door de complexiteit van successierechten en successieplanning in Portugal kan een uitdaging zijn voor personen zonder gespecialiseerde kennis. Om ervoor te zorgen dat uw vermogensplan fiscaal efficiënt is geoptimaliseerd en aansluit bij uw wensen, is het van essentieel belang om professioneel advies in te winnen. Overleg met een ervaren belastingadviseur of specialist in vermogensplanning kan waardevolle inzichten en begeleiding opleveren die zijn afgestemd op uw specifieke behoeften.
Conclusie
Successiebelasting in Portugal biedt unieke voordelen voor expats die hun nalatenschap willen plannen. De afschaffing van de successierechten en de beschikbaarheid van een niet-gewone verblijfsstatus bieden mogelijkheden voor fiscaal efficiënte vermogensplanning. Het begrijpen van het Portugese erfrecht, het toepassen van passende strategieën en het inwinnen van professioneel advies zijn essentiële stappen om ervoor te zorgen dat uw nalatenschapsplan uw bezittingen beschermt en voor uw dierbaren zorgt. Door te profiteren van het gunstige belastingklimaat in Portugal kunt u uw nalatenschap veiligstellen en tegelijkertijd de belastingverplichtingen minimaliseren.
Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en mag niet worden opgevat als juridisch of professioneel advies. Overleg met A gekwalificeerde professional For persoonlijke begeleiding afgestemd op uw specifieke situatie.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
