In Portugal (inclusief de autonome regio Madeira) zijn er verschillende uitgaven verbonden aan de aanschaf van: vastgoed onroerend goed, zoals advocaat-, notaris- en administratiekosten; daarnaast krijgt men in Portugal ook te maken met onroerendgoedbelasting, namelijk: gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IMI), gemeentelijke overdrachtsbelasting (IMT) en zegelrecht (IS).
De bovengenoemde onroerendgoedbelasting wordt geheven ongeacht uw fiscale woonplaats, wat betekent dat of u nu inwoner of niet-inwoner bent, u nog steeds belastingplichtig bent voor belastingdoeleinden.
Meer informatie over onroerendgoedbelasting in Portugal
Gemeentelijke Eigendomsbelasting (IMI)
Als eigenaar van onroerend goed in Portugal moet men onroerendgoedbelasting betalen (IMI – Imposto Municipal Sobre Imóveis). De IMI wordt berekend door het belastingtarief dat is bepaald door de gemeente waar het onroerend goed zich bevindt, toe te passen op de belastingwaarde van het onroerend goed, zoals bepaald door de Portugese belasting- en douaneautoriteit. Het belastingtarief verschilt van gemeente tot gemeente, aangezien gemeentelijke bestuursorganen de bevoegdheid hebben om hun tarieven te bepalen. Belastingbetalers zijn IMI-plichtig als ze eigenaar zijn van het onroerend goed op de laatste dag van het overeenkomstige belastingjaar (dat hetzelfde is als het Gregoriaanse kalenderjaar).
Het onroerendgoedbelastingtarief dat van toepassing is op stedelijke eigendommen varieert van 0.3% tot 0.45%. Aan de andere kant worden landelijke eigendommen belast tegen een vast tarief van 0.8%.
Als de waarde van een onroerend goed sinds 2004 opnieuw wordt beoordeeld, wordt het IMI-tarief verlaagd tussen 0.2% en 0.5%. Als een onroerend goed vóór 2004 zou zijn getaxeerd, zou het tarief tussen de 0.4% en 0.8% liggen.
In afwijking van de bovengenoemde belastingtarieven, indien een onroerend goed in eigendom is via een vennootschap gevestigd in a jurisdictie op de zwarte lijst geïdentificeerd, zal het IMI-tarief 7.5% bedragen.
In sommige gevallen zijn er vrijstellingen van onroerendgoedbelasting (IMI). In dit geval moeten belastingbetalers aan precieze criteria voldoen en worden beoordeeld door een door de balie gecertificeerde advocaat of door de raad gecertificeerde accountant voordat ze worden aangevraagd.
Ten slotte, als het jaarlijkse belastbare inkomen van een huishouden niet hoger is dan € 15,295, kan een formeel verzoek worden ingediend bij de Portugese belasting- en douaneautoriteit om in aanmerking te komen voor een permanente vrijstelling. Dit verzoek moet worden ingediend vóór de aankoop van het huis en na de voltooide taxatie van het onroerend goed. Zoals eerder vermeld, een Bar-gecertificeerde advocaat of Board-gecertificeerde accountant moet u helpen bij het verkrijgen van dit voordeel om ervoor te zorgen dat u aan alle criteria voldoet.
Gemeentelijke Overdrachtsbelasting (IMT)
Onroerendgoedbelasting in Portugal wordt ook geheven telkens wanneer een huis wordt gekocht. Deze belasting is de gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IMT – Imposto Municipal Sobre als Transmissões Onerosas de Imóveis). De geheven belasting varieert afhankelijk van het type en de waarde van het onroerend goed en is gebaseerd op de waarde vermeld in de koopakte of de belastbare waarde, afhankelijk van welke hoger is. IMT moet worden betaald vóór de aankoop van het onroerend goed.
Over het algemeen variëren IMT-tarieven tussen 0% en 8%. IMT-tarieven zijn lager als het onroerend goed (stedelijk gebouw of fractie) voor eigen en permanente bewoning is en hoger voor huisvesting voor andere doeleinden, bijvoorbeeld secundaire of huur. Om het exacte IMT-tarief te bepalen dat van toepassing is op uw aankoop van onroerend goed, aarzel niet om contact op te nemen met een van onze door de raad gecertificeerde accountants.
Net als de IMI kunnen sommige situaties een belastingbetaler vrijstellen van IMT, namelijk:
- Aankoop van onroerend goed voor wederverkoop door vastgoedhandelsmaatschappijen
- Aankoop van panden gericht op stadsrehabilitatie
- Aankoop van onroerend goed door vastgoedbeleggingsfondsen voor residentiële verhuur
- Aankoop van gebouwen die van nationaal, openbaar of gemeentelijk belang zijn
Zegelrecht (IS)
Kopers moeten zegelrechten betalen op akten, contracten, bankhypotheken en leningen, papieren en titels (IS – Imposto de Selo). De belasting varieert op basis van de aard en de waarde van het onroerend goed. Afhankelijk van het type akte/operatie kan de toepasselijke taks variëren tussen 0.4% en 0.8%.
Bij aankoop van een woning wordt samen met het verkoopdocument zegelrecht betaald aan de notaris. Dit zegelrecht heeft een tarief van 0.8 procent. Aan de andere kant moet ook bij het verkrijgen van hypotheken zegelrecht worden betaald. Bij een terugverdientijd van meer dan vijf jaar bedraagt de zegelbelasting 0.60 procent. Als er echter minder dan vijf jaar zijn verstreken, is het belastingtarief 0.5%.
Het is essentieel om te vermelden dat eigendomsoverdrachten van bedrijfseigendommen zijn vrijgesteld van het betalen van zegelrechten.
Andere relevante belastingen
Huurinkomstenbelasting
Volgens de Portugese belastingwetgeving zijn verhuurders aansprakelijk voor de volgende belastingen:
- Stamp Duty: komt overeen met 10% van de waarde bepaald in het leasecontract en is verschuldigd bij het aangaan van nieuwe contracten. Het is de verantwoordelijkheid van de verhuurder om de nieuwe contracten mee te delen aan de bevoegde entiteiten.
- Gemeentelijke Eigendomsbelasting (IMI).
- Inkomstenbelasting: de verhuurder moet de ontvangen huurinkomsten aangeven. Het belastingtarief is afhankelijk van de duur van de huurovereenkomst. Het varieert gewoonlijk tussen 10% (voor contracten gelijk aan of langer dan 20 jaar) en 28% (voor contracten korter dan 2 jaar).
- Gemeentelijke belastingen: de verhuurder is nog steeds verantwoordelijk voor de gemeentelijke belastingen die verband houden met onder andere de kosten van sanitaire voorzieningen en riolering.
Vermogens-/luxebelasting
Sinds 2017 is de gemeentelijke vermogensbelasting (of luxebelasting) (AIMI – Aanvullend Imposto Municipal Sobre Imóveis) is van kracht in Portugal. Deze bijtelling geldt voor eigenaren van onroerend goed die een woning hebben met een waarde boven de € 600,000. Degenen die kwalificeren als niet-ingezetenen worden op dezelfde manier belast als ingezetenen.
De toepasselijke AIMI wordt als volgt geheven:
- 0.4 % over de totale waarde van alle bedrijfseigendommen.
- 0.7% voor particulieren. Als het onroerend goed meer dan € 1,000,000 waard is, is het toepasselijke AIMI-tarief 1%.
Een aftrek van € 600.000 per persoon van de waarde van alle Portugese eigendommen is beschikbaar. Als twee belastingbetalers samen een Portugese woning bezitten, is AIMI van kracht als de woning meer dan € 1.2 miljoen waard is.
Vermogenswinstbelasting
Voor gedetailleerde informatie over de vermogenswinstbelasting die van toepassing is op de verkoop van onroerend goed, kunt u ons artikel hierover lezen hier.
Erfbelasting
Sinds 2004 is er geen erfbelasting verschuldigd voor de naaste familie (rechtstreekse bloedverwanten in opgaande en neergaande lijn en echtgenoot). Wel wordt er een zegelrecht van 0.8% geheven. Ook is er een zegelrecht van 10% van kracht voor niet-directe familieleden.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook.
Lília is in 2002 afgestudeerd in de rechten aan de Universidade Nova de Lisboa. Zij sloot zich aan MCS's juridische team in 2003, dat ondersteuning bood aan de juridische afdeling op het gebied van bedrijfs- en scheepvaart... Lees meer
