Er is tegenwoordig veel vraag naar de onroerendgoedsector in Portugal. Portugal wordt beschouwd als een van de beste Europese landen om in te wonen en te investeren, wat ons brengt bij de kwestie van onroerendgoedbelasting in Portugal.
Als zodanig zijn veel expats en investeerders naar Portugal verhuisd en hebben ze hun forever home in dit land gekocht.
Aan de andere kant staat Portugal bekend als een toeristische bestemming, die veel plaatsen biedt om te bezoeken en activiteiten te doen voor buitenlanders die van reizen houden.
Om die reden heeft Portugal de afgelopen jaren aanzienlijke investeringen in onroerend goed voor toeristische doeleinden gedaan, met de nadruk op toeristische huurcontracten op korte termijn.
Of het nu voor toeristische of bewoningsdoeleinden is, het kopen en verkopen van onroerend goed in Portugal omvat fiscale verplichtingen, waarvan het van vitaal belang is om op de hoogte te zijn.
Maak daarom een lijst van de belangrijkste onroerendgoedbelastingen die in Portugal bestaan voor een kort overzicht van het Portugese belastingstelsel in deze kwestie.
Het eerste dat moet worden opgemerkt, is dat onroerendgoedbelasting betrekking kan hebben op overdracht van onroerend goed, eigendom van onroerend goed of inkomsten uit onroerend goed.
Laten we een samenvatting maken voor elk van deze typen:
Onroerendgoedbelasting in Portugal: overdrachtsbelasting
In Portugal zijn belastingen verschuldigd voor de overdracht van onroerend goed tussen de partijen bij de verkoop en aankoop van een onroerend goed.
De betreffende belastingen zijn de overdrachtsbelasting (in het Portugees, Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, kortweg "IMT") en het zegelrecht (in het Portugees, Imposto do Selo, kortweg "IS").
De IMT of Property Transfer Tax is een gemeentelijke belasting die betrekking heeft op de betaalde eigendomsoverdracht op het onroerend goed. Dit betekent dat deze belasting geen giften omvat, aangezien deze gratis zijn.
De IMT betreft betaalde eigendomsoverdracht, namelijk de aan- en verkoop van onroerend goed of onroerendgoedruil.
De IMT kan ook andere zaken begrijpen die verband houden met eigendomsoverdrachten, zoals onder andere gebruik en bewoning, oppervlakterechten en vruchtgebruik.
Aan de andere kant is het zegelrecht verschuldigd over de contracten, documenten, akten of andere juridische situaties die de eigendomsoverdracht formaliseren, zelfs als deze gratis is.
Beide belastingen worden berekend over de prijs van het bedrijf of de belastingwaarde van het onroerend goed, afhankelijk van welke hoger is.
Het zegelrecht komt overeen met een tarief van 0,8% op de prijs of belastingwaarde, en het IMT-tarief is variabel en kan in sommige gevallen worden verlaagd, bijvoorbeeld als het onroerend goed zich op Madeira of de Azoren bevindt. Bij onroerend goed voor bewoning kan het tarief variëren tussen 0 en 6% van de prijs of fiscale waarde.
Deze belastingen moeten worden betaald vóór de ondertekening van het contract dat de eigendomsoverdracht formaliseert.
Bij aan- en verkoop betaalt de koper meestal de belastingen.
Indien het onroerend goed wordt aangekocht voor wederverkoop, kan onder bepaalde voorwaarden een vrijstelling van de betaling van IMT worden verleend indien het onroerend goed binnen drie jaar na de verkrijging wordt verkocht.
Er zijn andere uitzonderingen in de wet, zoals onroerend goed voor rehabilitatie.
Eigendomsbelasting
Zodra u een onroerend goed in Portugal koopt, moet u voldoen aan de fiscale verplichtingen, namelijk de belastingen die van invloed zijn op het eigendom van onroerend goed.
De Eigendomsbelasting (in het Portugees, Imposto Municipal sobre Imóveis, afgekort "IMI") is een gemeentelijke belasting, wat betekent dat de winst wordt beïnvloed door gemeenteraden, die betrekking heeft op het onroerend goed zelf.
De IMI wordt berekend op een percentage van de geregistreerde fiscale waarde van het onroerend goed tot 31 decemberst van het jaar waarop het verschuldigd is.
De fiscale waarde komt tot stand door taxatie van de woning door de Belastingdienst. Bij deze taxatie wordt gekeken naar de bouwwaarde per vierkante meter, de oppervlakte, het gebruik, de ligging, de kwaliteits- en comfortkenmerken en de ouderdom van de woningen.
Elke gemeente bepaalt de percentages. U kunt de percentages raadplegen via het portaal van de Belastingdienst – “Portal das Finanças”.
De IMI wordt betaald op basis van het voorgaande jaar, wat betekent dat 2023 de belasting die wordt betaald betrekking heeft op het jaar 2022. Bij het raadplegen van de percentages dient u ook het jaartal te verifiëren.
Er zijn uitzonderingen op de betaling van IMI, die essentieel zijn om te vermelden. Deze vrijstellingen kunnen permanent of tijdelijk zijn voor drie jaar.
Permanente vrijstelling
Deze vrijstelling kan worden verleend als:
- Het jaarlijkse bruto gezinsinkomen is gelijk aan of lager dan 2,3 keer de jaarlijkse waarde van de Maatschappelijke Ondersteuningsindex (IAS);
- De totale waarde van de inboedel is niet hoger dan tien keer de jaarwaarde van de IAS.
Tijdelijke vrijstelling
De tijdelijke ontheffing kan worden verleend als:
- Het bruto jaarinkomen van het huishouden is gelijk aan of lager dan 153,300.00 euro;
- De fiscale waarde van het onroerend goed is niet hoger dan 125,000.00 euro.
In beide gevallen hebben de vrijstellingen uitsluitend betrekking op onroerend goed tot permanente bewoning.
De wet voorziet in andere vrijstellingen, zoals de vrijstelling die wordt verleend voor gebouwen die meer dan 30 jaar geleden zijn gebouwd of die zich in stedelijke rehabilitatiegebieden bevinden.
- Inkomstenbelasting
Ten slotte hebben sommige belastingen betrekking op de inkomsten die door het onroerend goed worden gegenereerd.
Meerwaarden
Wanneer u een onroerend goed verkoopt, is de met de verkoop verkregen winst onderworpen aan belastingheffing op het gebied van inkomstenbelasting (in het Portugees, Imposto sobre o Rendimento, kortweg "IRS").
Het verschil tussen de verkoopprijs van het onroerend goed en de aankoopprijs bepaalt de meerwaarde.
De aanschaffingskosten worden beschouwd als de prijs waarmee het onroerend goed is gekocht, evenals IMT- en zegelkosten, juridische diensten, bouwwerkzaamheden of andere relevante uitgaven.
De belasting wordt bepaald door een percentage over de meerwaarde toe te passen.
Belastingplichtigen zijn onderworpen aan progressieve tarieven, die slechts van toepassing zijn op 50% van de meerwaarde.
Huurinkomsten
Verhuurders moeten ook voldoen aan fiscale verplichtingen met betrekking tot de inkomsten die worden gegenereerd door de betaalde huurcontracten.
Het inkomen wordt bepaald op basis van het bedrag van de betaalde huurcontracten, verminderd met de kosten, zoals onder meer onderhouds- en conserveringswerkzaamheden in de 24 maanden voorafgaand aan de huurovereenkomst, IMI en condominiumbetalingen.
Deze inkomsten zijn onderworpen aan een vast tarief in het kader van de IRS (Personenbelasting). Het standaardtarief is 28% maar ligt lager bij een huurovereenkomst met een looptijd gelijk aan of langer dan 2 jaar.
De lease-inkomsten kunnen echter worden opgenomen in andere opbrengsten, zoals salarissen.
In dit geval wordt het progressief tarief toegepast op al deze inkomsten, wat afhankelijk van het geval een voordeel kan zijn.
Bovendien moet het contract worden geregistreerd bij de Belastingdienst, wat de betaling van zegelrechten met zich meebrengt.
Voor onroerend goed dat wordt gebruikt voor hotel- of toeristische doeleinden, kunnen de geleverde diensten daarom onderworpen zijn aan belasting over de toegevoegde waarde.
At MCS, we kan u helpen met de belastingen op het onroerend goed en biedt een persoonlijke service voor uw zaak.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Mocht u vragen hebben, aarzel dan niet om deze te stellen deze link.
Isabel studeerde in 2015 af met een diploma rechten aan de Faculteit der Rechtsgeleerdheid van de Universiteit van Coimbra… Lees meer
