Verhuizen naar een nieuw land brengt verschillende overwegingen met zich mee, en een cruciaal aspect dat individuen moeten begrijpen is de fiscale woonplaats. De fiscale woonplaats bepaalt welk land het wereldwijde inkomen van een individu kan belasten. Portugal is een populaire bestemming geworden voor expats, maar de regels rond fiscaal ingezetenschap kunnen genuanceerd en ongrijpbaar zijn. In deze uitgebreide gids gaan we dieper in op de Portugese regels voor fiscale woonplaats, waardoor u een duidelijk inzicht krijgt in wanneer de fiscale woonplaats begint en hoe deze werkt.
Fiscale woonplaats begrijpen
Fiscale woonplaats is de juridische status die bepaalt waar een individu of entiteit aan belasting wordt onderworpen. Het wordt niet alleen bepaald door het aantal dagen dat in een land wordt doorgebracht. Er wordt ook rekening gehouden met factoren als banden met het land, economische belangen en verblijfsintenties. Verschillende landen hanteren verschillende criteria voor het vaststellen van de fiscale woonplaats, dus het begrijpen van de specifieke regels van Portugal is essentieel.
Regels voor fiscale woonplaats in Portugal – wettelijke criteria
In Portugal is de fiscale woonplaats voornamelijk gebaseerd op het voldoen aan twee tests: de 183-dagenregel en het hebben van een huis (of ‘gewone verblijfplaats’) in het land.
- De 183-dagenregel: Individuen die gedurende een kalenderjaar 183 dagen of meer in Portugal doorbrengen, worden over het algemeen als fiscaal ingezetenen voor dat jaar beschouwd.
- Een woning hebben (of “gewone verblijfplaats”): Zelfs als een individu de drempel van 183 dagen niet haalt, kan hij nog steeds als fiscaal inwoner worden beschouwd als hij een “gewone verblijfplaats” in Portugal heeft. Dit betekent dat ze een permanent huis beschikbaar moeten hebben in Portugal en dat ze dit als hun hoofdverblijfplaats willen behouden en bewonen.
- Op 31 december is de persoon bemanningslid van schepen of luchtvaartuigen, op voorwaarde dat deze in dienst zijn van entiteiten met woonplaats, hoofdkwartier of feitelijke leiding op dat grondgebied;
- Een individu vervult openbare functies of opdrachten in het buitenland in dienst van de Portugese staat.
Het is belangrijk op te merken dat een fiscale woonplaats iets anders is dan een legale woonplaats. Een persoon kan legaal inwoner zijn, maar geen fiscaal inwoner, en omgekeerd. Er is echter vaak sprake van interactie tussen legale en fiscale woonplaatsen, zoals we verder zullen onderzoeken.
Het Portugese systeem voor eigen verklaringen
Hoewel de wettelijke criteria voor fiscale woonplaats in Portugal een kader bieden, is de praktische implementatie anders. Portugal maakt gebruik van een systeem van eigen verklaringen, waarbij individuen zich binnen twee maanden na het verkrijgen van hun permanente woning als fiscale ingezetenen bij de autoriteiten moeten registreren. Deze registratie gebeurt door een Portugees adres aan hun te koppelen NIF (Fiscaal identificatienummer of belastingbetaleridentificatienummer).
In de praktijk behandelt de Portugese belastingdienst in de meeste gevallen de datum waarop de NIF aan een Portugees adres is gekoppeld als datum van fiscale woonplaats. Hoewel deze datum mogelijk niet in overeenstemming is met de wettelijke definitie, heeft deze in de praktijk de overhand. Bovendien staat Portugal individuen toe een gedeeltelijk belastingjaar te rapporteren dat begint vanaf die datum en alleen de inkomsten uit die periode in een bepaald jaar aan te geven. Dit kan zowel afwijkingen als mogelijkheden voor belastingplanning creëren.
Fiscaal ingezetenschap in meerdere landen?
In theorie kan iemand in meer dan één land fiscaal inwoner zijn, omdat de criteria voor fiscale woonplaats kunnen verschillen. Portugal heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen om te voorkomen dat individuen tweemaal over hetzelfde inkomen worden belast. Deze verdragen bevatten vaak bepalingen die de nationale belastingregels terzijde schuiven, inclusief regels met betrekking tot de fiscale woonplaats. Bij een conflict moet het belastingverdrag worden geraadpleegd om te bepalen waar iemand als fiscaal inwoner wordt beschouwd.
Verlies van fiscale woonplaats
Veel mensen zijn bang dat ze hun fiscale woonplaats en toegang tot bepaalde voordelen kunnen verliezen als ze niet elk jaar 183 dagen in Portugal doorbrengen. Normaal gesproken gaat de fiscale woonplaats echter niet verloren op basis van het aantal dagen dat u in een land doorbrengt. In plaats daarvan gaat de fiscale woonplaats verloren als een individu niet langer aan de criteria in Portugal voldoet en aan de vereisten in een ander land. Een in Portugal gevestigde digitale nomade die door zelfregistratie fiscaal inwoner is geworden, blijft bijvoorbeeld verblijfsvoordelen genieten, tenzij hij zich in een nieuw land vestigt en daar aan de criteria voldoet.
Het is de moeite waard om op te merken dat, hoewel uitgebreid reizen invloed kan hebben op de verblijfsrechten, dit een andere kwestie is dan de fiscale woonplaats.
Conclusie
Het begrijpen van de fiscale woonplaatsregels in Portugal is van cruciaal belang voor personen die van plan zijn naar het land te verhuizen. Hoewel de wettelijke criteria een basis bieden, bepaalt het Portugese systeem van zelfverklaringen in de praktijk in belangrijke mate de fiscale woonplaats. De associatie van een Portugees adres met een NIF wordt beschouwd als de belangrijkste indicator van fiscale woonplaats, ondanks mogelijke discrepanties met de wettelijke definitie.
Het navigeren door de complexiteit van fiscaal ingezetenschap kan een uitdaging zijn, vooral als het om meerdere landen gaat. Het wordt aanbevolen om professioneel advies in te winnen om een soepele overgang en naleving van de belastingregelgeving te garanderen. Met zijn expertise op het gebied van belastingzaken is [Merknaam] hier om uitgebreide hulp en betrouwbare oplossingen te bieden voor uw fiscale woonplaatsbehoeften in Portugal. Vertrouw erop dat wij u door de fijne kneepjes van de fiscale woonplaatsregels loodsen en ervoor zorgen dat alle relevante regelgeving wordt nageleefd.
Disclaimer: De informatie in dit artikel is uitsluitend voor informatieve doeleinden en mag niet worden beschouwd als juridisch, fiscaal of financieel advies. Je zou moeten raadplegen een gediplomeerd belastingadviseur voor specifieke begeleiding afgestemd op uw omstandigheden.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
