Cryptovaluta is wereldwijd een steeds populairdere vorm van beleggen en transacties geworden. Naarmate meer individuen en bedrijven de crypto-ruimte betreden, is het essentieel om de fiscale implicaties en regelgeving rond deze digitale activa te begrijpen. Portugal, bekend om zijn gunstige belastingbeleid, heeft onlangs nieuwe belastingregels ingevoerd voor cryptoactiva, die ingaan op 1 januari 2023. In deze uitgebreide gids zullen we de belangrijkste punten en implicaties van de Portugese belastingwetgeving voor crypto onderzoeken.
Inzicht in crypto-activa voor belastingdoeleinden
Portugal definieert een crypto-actief als "elke digitale weergave van waarde of rechten die elektronisch kan worden overgedragen of opgeslagen via gedistribueerde grootboektechnologie of iets dergelijks." Unieke en niet-fungibele crypto-activa worden echter voor belastingdoeleinden niet als crypto-activa beschouwd. Het is van cruciaal belang om op dit onderscheid te letten bij het beoordelen van de fiscale implicaties van uw cryptobezit.
Belasting op inkomsten uit cryptogerelateerde activiteiten
Inkomsten afkomstig van professionele, zakelijke of commerciële activiteiten met betrekking tot crypto-activa vallen onder categorie B-inkomsten voor doeleinden van de inkomstenbelasting. Dit omvat activiteiten zoals het uitgeven van crypto-activa, mijnbouw, het valideren van transacties en handel. De inkomsten uit deze activiteiten worden belast tegen een tarief van 15%, met uitzondering van mijnbouwactiviteiten, die worden belast tegen een hoger tarief van 95%. Het is van cruciaal belang om rekening te houden met de timing van de verlieslatende verkoop van crypto-activa, aangezien dit bepaalt wanneer het inkomen als verdiend voor belastingdoeleinden wordt beschouwd.
Vermogenswinstbelasting op crypto-activa
Winsten uit de verkoop van crypto-activa die niet in aanmerking komen als categorie B-inkomsten, worden behandeld als meerwaarden voor fiscale doeleinden. De meerwaarde wordt berekend als het positieve verschil tussen de verkoop- en aanschafwaarde van de crypto-activa. Als de crypto-activa echter 365 dagen of langer werden aangehouden, worden de meerwaarden en verliezen niet in aanmerking genomen voor de berekening van de jaarlijkse belastbare winst of het jaarlijkse belastbare verlies. Dit betekent dat er geen belasting wordt geheven op winsten uit de verkoop van crypto-activa die 365 dagen of langer worden bewaard.
Als u crypto-activa ontvangt als vergoeding voor de bezwaarlijke vervreemding van crypto-activa die minder dan 365 dagen zijn aangehouden, is er op dat moment geen belasting van toepassing. De ontvangen crypto-activa worden echter geacht dezelfde aanschafwaarde te hebben als de verkochte activa. Het is essentieel om de aankoop- en verkoopdatums van uw crypto-activa bij te houden om de toepasselijke fiscale behandeling te bepalen.
Belastingvrijstelling voor transacties van crypto naar crypto
Een opmerkelijk aspect van de Portugese belastingwetgeving voor crypto-activa is de vrijstelling van vermogenswinstbelasting bij het ontvangen van crypto-activa in ruil voor de verkoop van andere crypto-activa. Dit betekent dat als u crypto-naar-crypto-transacties uitvoert, er geen belasting wordt geheven op het moment van de transactie. Het is echter essentieel om rekening te houden met de implicaties voor vermogenswinstbelasting bij het omzetten van crypto-activa in fiat-valuta.
Fiscale behandeling bij het verlaten van Portugal
Als u besluit Portugal te verlaten en een niet-fiscaal ingezetene te worden, wordt dit beschouwd als een vervreemdingsgebeurtenis voor vermogenswinstbelastingdoeleinden. Dit betekent dat eventuele niet-gerealiseerde winsten op uw crypto-activa onderworpen zijn aan belasting bij het verlaten van het land. Het is van cruciaal belang om een belastingadviseur of belastingadviseur te raadplegen voordat u beslissingen neemt over uw fiscale woonplaats, om ervoor te zorgen dat u voldoet aan de toepasselijke belastingregels.
Integratie met het regime van niet-gewone ingezetenen
De nieuwe belastingregels van Portugal voor crypto-activa hebben geen invloed op de toepassing van het regime voor niet-gewone ingezetenen (NHR). Inkomsten en winsten uit crypto-activa en aanverwante activiteiten worden voor de inkomstenbelasting op dezelfde manier behandeld als elk ander type inkomen dat is geclassificeerd onder categorie A, B, E of G. Daarom zullen personen die niet-gewone ingezetenen zijn in Portugal dezelfde fiscale behandeling en vrijstellingen genieten als voorzien door de NHR-regime.
De overgang van het crypto-belastingparadijs in Portugal
Portugal wordt al lang beschouwd als een crypto-belastingparadijs vanwege zijn gunstige belastingbeleid. Met de implementatie van nieuwe belastingregels voor crypto-activa stapt het land echter over van deze status. Winsten uit de verkoop van crypto-activa die niet als effecten kwalificeren, worden nu behandeld als vermogenswinsten voor de inkomstenbelasting, onderworpen aan een belastingtarief van 28%. Het nieuwe regime is van toepassing op crypto-activa die zowel voor als na 1 januari 2023 zijn verworven.
Uw belastingstrategie plannen
Als particulier of bedrijf dat betrokken is bij crypto-activa in Portugal, is het van cruciaal belang om uw belastingstrategie zorgvuldig te plannen. Denk aan de timing van een verlieslatende verwijdering, de duur van het aanhouden van activa en de potentiële voordelen van crypto-naar-crypto-transacties. Overleg met een belastingadviseur of professional wordt ten zeerste aanbevolen om ervoor te zorgen dat u aan de nieuwe belastingregels voldoet en uw fiscale positie optimaliseert.
Conclusie
De nieuwe belastingregels van Portugal voor crypto-activa bieden een duidelijk kader voor de belastingheffing op inkomsten en vermogenswinsten met betrekking tot deze digitale activa. Met een focus op professionele activiteiten, vrijstellingen van vermogenswinsten voor langetermijnbezit en belastingvrije crypto-naar-crypto-transacties, streeft Portugal naar een evenwicht tussen het aantrekken van crypto-investeerders en het waarborgen van eerlijke belastingheffing. Het is echter cruciaal om op de hoogte te blijven, aangezien belastingregels in de loop van de tijd kunnen veranderen. Door op de hoogte te blijven en te zoeken professioneel advies, kunt u vol vertrouwen navigeren in het evoluerende landschap van cryptobelasting in Portugal.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
