De fiscale voordelen en de prachtige ligging van Portugal maken het de perfecte bestemming voor degenen die willen verhuizen of met pensioen willen gaan in Europa. Als belastingadviseurs, zijn we getuige geweest van de groeiende populariteit van Portugal Niet-gewone ingezetenschap (NHR) programma onder buitenlandse investeerders. In deze uitgebreide gids onthullen we de voordelen, vereisten en aanvraagprocedure van het Portugese NHR-programma.
Inleiding tot het Portugese NHR-programma
Het Portugese NHR-programma is een belastingregime dat unieke belastingvoordelen toekent aan in aanmerking komende personen die fiscaal inwoner worden van Portugal. De Portugese overheid introduceerde het programma in 2009 om buitenlandse investeerders en hoogopgeleide professionals aan te trekken om in Portugal te wonen en werken. Het programma staat open voor burgers van elk land die de afgelopen vijf kalenderjaren geen fiscaal inwoner van Portugal zijn geweest.
Wat is het Portugese NHR-programma?
Het Portugese NHR-programma is een belastingregime dat ten goede komt aan personen die fiscaal ingezetene worden op Portugees grondgebied. Onder dit regime kunnen in aanmerking komende personen gedurende tien jaar worden vrijgesteld van het betalen van belasting over bepaalde soorten inkomsten. Het programma is bedoeld om buitenlandse investeerders, hoogopgeleide professionals en gepensioneerden naar Portugal en Portugal te trekken Madeira door hen een laag belastingtarief aan te bieden op hun wereldinkomen.
Voordelen van het Portugese NHR-programma
Het Portugese NHR-programma biedt verschillende voordelen voor in aanmerking komende personen, waaronder:
Lage belastingtarieven
Onder het Portugese NHR-programma kunnen in aanmerking komende personen in aanmerking komen voor een verlaagd belastingtarief van 20% op hun inkomen uit werk en als zelfstandige (freelancer). Ze kunnen ook worden vrijgesteld van het belasten van bepaalde soorten buitenlandse inkomsten, zoals dividenden, rente, royalty's, huren en vermogenswinsten.
Geen vermogensbelasting
Portugal kent geen vermogensbelasting, wat betekent dat personen die belastingplichtig worden in Portugal geen belasting hoeven te betalen over hun vermogen of vermogenssaldo.
Geen dubbele belasting
Portugal heeft met meer dan 70 landen verdragen ter voorkoming van dubbele belasting ondertekend, wat betekent dat personen die inkomsten uit deze landen ontvangen, niet twee keer over hetzelfde inkomen worden belast.
Wie kan het Portugal NHR-programma aanvragen?
Het Portugese NHR-programma staat open voor burgers van elk land (inclusief Portugese staatsburgers) die de afgelopen vijf jaar niet fiscaal ingezetene van Portugal zijn geweest. Om in aanmerking te komen voor het programma, moeten aanvragers aan de volgende vereisten voldoen:
Om het Portugese NHR-programma aan te vragen, moeten aanvragers deze stappen volgen:
Stap 1: Word fiscaal inwoner van Portugal
Aanvragers moeten fiscaal ingezetene worden in Portugal door meer dan 183 dagen per jaar in Portugal door te brengen of door een woning in Portugal te hebben die wordt beschouwd als hun hoofdverblijf.
Stap 2: Registreer u bij de Portugese belastingdienst
Zodra aanvragers belastingplichtig zijn geworden in Portugal, moeten ze zich registreren bij de Portugese belastingdienst en het NHR-programma aanvragen.
Stap 3: Wacht op goedkeuring
De Portugese belastingdienst zal de aanvraag beoordelen en de aanvrager op de hoogte stellen van hun beslissing. Er kan om aanvullende documentatie worden gevraagd, zoals een verklaring van fiscaal ingezetenschap en aangiften en schikkingen in de personenbelasting over de laatste vijf kalenderjaren.
Portugal NHR-programma Belastingvoordelen
Het Portugese NHR-programma biedt de volgende belastingvoordelen voor in aanmerking komende personen:
Belastingvrijstelling op buitenlands inkomen
In aanmerking komende personen kunnen worden vrijgesteld van het betalen van belasting over bepaalde soorten buitenlandse inkomsten, zoals dividenden, rente, royalty's, huren, salarissen en vermogenswinsten.
Verlaagd belastingtarief op inkomen uit arbeid
In aanmerking komende personen kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd belastingtarief van 20% op hun inkomen uit werk uit Portugese bedrijven (of inkomen uit zelfstandige activiteiten afkomstig uit buitenlandse bedrijven), op voorwaarde dat personen een van de volgende banen met hoge toegevoegde waarde uitoefenen:
112 - Algemeen directeur en uitvoerend manager van een bedrijf;
12 - Directeuren van administratieve en commerciële diensten;
13 - Directeuren van productie en gespecialiseerde diensten;
14 - Directeuren van een hotel, restaurant, commerciële en andere diensten;
21 - Specialisten die werkzaam zijn op het gebied van natuurwetenschappen, wiskunde, techniek en vergelijkbare technische gebieden;
221 - Artsen;
2261 - Tandartsen en stomatologen;
231 - Docenten aan universiteiten en instellingen voor hoger onderwijs;
25 - Specialisten in informatie- en communicatietechnologieën (ICT);
264 - Auteurs, journalisten en taalkundigen;
265 - Creatieve kunstenaars en uitvoerende kunstenaars;
31 - Wetenschappelijke en technische technici en professionals op gemiddeld niveau;
35 - technici op het gebied van informatie- en communicatietechnologieën;
61 - Marktgerichte boeren en gekwalificeerde landbouw- en veeteeltarbeiders;
62 - Marktgerichte in aanmerking komende bosbouw-, visserij- en jachtarbeiders;
7 - Gekwalificeerde industriëlen, bouwvakkers en ambachtslieden, waaronder gekwalificeerde arbeiders op het gebied van metallurgie, metaalbewerking, voedselverwerking, houtproductie, kledingproductie, handwerk, drukkerijen, fabricage van precisie-instrumenten, juweliers, ambachtslieden, elektriciteits- en elektronicaarbeiders;
8 - Bedieners van installaties en machines en montagemedewerkers, te weten vaste installaties en machinebedieners.
De werknemers die betrokken zijn bij de bovengenoemde beroepsactiviteiten moeten minimaal een kwalificatie van niveau 4 van het Europees kwalificatieraamwerk of een niveau 35 van de internationale standaardclassificatie van het onderwijs bezitten. Ze moeten ook vijf jaar naar behoren bewezen beroepservaring hebben.
Succesverhalen van het NHR-programma in Portugal
Veel buitenlandse investeerders en hoogopgeleide professionals hebben gebruik gemaakt van het Portugese NHR-programma en zijn daarin geslaagd in Portugal. Hier zijn een paar voorbeelden:
George, een gepensioneerde uit het VK
George trok zich terug uit het VK en besloot naar Madeira te verhuizen. Hij vroeg het Portugese NHR-programma aan en kon genieten van een vast belastingtarief van 10% op zijn pensioeninkomen. Hij werd ook verliefd op de Portugese cultuur en levensstijl en heeft veel vrienden gemaakt in zijn nieuwe gemeenschap.
Olga, een softwareontwikkelaar uit Oekraïne
Gezien de oorlog was Olga een zeer bekwame softwareontwikkelaar in Oekraïne en was ze op zoek naar nieuwe kansen in het buitenland. Ze solliciteerde voor het NHR-programma en kon als freelancer werken voor een Amerikaans technologiebedrijf terwijl ze profiteerde van de belastingvoordelen van het programma. Ze is verliefd geworden op de levensstijl van Madeira en besloot van Madeira haar permanente thuis te maken.
Conclusie
Het NHR-programma is een uitstekende kans voor buitenlandse investeerders, hoogopgeleide professionals en gepensioneerden die op zoek zijn naar een bestemming met lage belastingen en een hoge kwaliteit van leven. De prachtige ligging, het warme klimaat en de levendige cultuur van Portugal maken het een aantrekkelijke bestemming voor diegenen die willen verhuizen of met pensioen willen gaan in Europa. Als u geïnteresseerd bent in het NHR-programma, raden we u aan de voordelen, vereisten en aanvraagprocedure te verkennen om te zien of het geschikt voor u is.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
