In september 2009 introduceerde Portugal de Niet-gewone ingezetene (NHR) regeling, oftewel een eigen Expat Tax Regime.
Onder de NHR-regeling kunnen expats gedurende een aaneengesloten periode van tien jaar een beroep doen op speciale belastingrechten (benefits) op hun buitenlandse en Portugese inkomsten, waardoor ze profiteren van verlaagde belastingtarieven of belastingvrijstellingen op hun inkomsten.
Hoe kunt u profiteren van de Portugese expatbelasting?
Expats die willen profiteren van het speciale belastingregime voor expats, moeten Portugese ingezeten belastingplichtigen worden, op voorwaarde dat ze de afgelopen vijf jaar niet als ingezetenen in Portugal zijn belast (ondersteunend bewijs kan worden gevraagd op het moment van aanvraag). We merken ook op dat het verkrijgen van ingezetenschap, voor belastingdoeleinden, inhoudt dat je een legale vergunning krijgt, volgens de immigratiewetgeving, om op het Portugese grondgebied te verblijven (ongeacht of men een EU-inwoner).
Expats die voldoen aan de ingezetenschapsvereiste en de bovengenoemde vijf jaar moeten de NHR-status aanvragen tot 31 maart van het jaar volgend op de registratie als ingezetene om verzekerd te zijn van de belastingvoordelen voor expats.
Hoe kwalificeert iemand zich als inwoner, voor belastingdoeleinden, in Portugal?
Volgens de Portugese belastingwet (Wetboek inkomstenbelasting) wordt men voor belastingdoeleinden geacht inwoner te zijn als men meer dan 183 (opeenvolgende of niet opeenvolgende) dagen in Portugal woont in een periode van 12 maanden die begint of eindigt in het relevante jaar; wanneer hij hierin voor een kortere periode woont, op een willekeurige dag van de drempel van 12 maanden een huis heeft in zodanige omstandigheden dat hij de intentie heeft om het als zijn gewone verblijfplaats te houden en te bewonen.
Er kunnen andere voorwaarden van toepassing zijn om de woonplaats voor belastingdoeleinden in Portugal te bepalen, niettegenstaande deze meestal niet van toepassing zijn op expats die daadwerkelijk naar Portugal verhuizen.
Belastingvoordelen voor expats in Portugal
Onder de belastingregeling voor niet-gewone ingezetenen krijgen expats verlaagde belastingtarieven op Portugese inkomsten en vrijstelling op hun buitenlandse inkomsten, mits aan de regels van de regeling wordt voldaan.
Belastingvoordelen van toepassing op buitenlands inkomen
Salarissen
Buitenlandse salarissen zijn in Portugal vrijgesteld van belasting onder de NHR-regeling, op voorwaarde dat het inkomen wordt belast in het rechtsgebied van herkomst volgens het dubbelbelastingverdrag dat tussen Portugal en dat rechtsgebied is gesloten; of als Portugal geen dubbelbelastingverdrag heeft gesloten met dat rechtsgebied van oorsprong, zullen de inkomsten in die staat worden belast zolang de inkomsten niet kunnen worden beschouwd als inkomsten die in Portugal zijn verkregen volgens de nationale wetgeving.
pensioenen
Pensioenen uit buitenlandse bron die zijn verkregen door expats die profiteren van de NHR-regeling, worden belast tegen een vast tarief van 10% (buitenlands belastingkrediet kan van toepassing zijn). Degenen die een pensioen ontvangen voor eerdere werkzaamheden in de overheidsdienst van hun rechtsgebied van herkomst, zijn in Portugal meestal vrijgesteld van belasting.
Inkomsten als zelfstandige (uit activiteiten met een hoge toegevoegde waarde), inkomsten uit intellectuele of industriële eigendom, evenals uit het verstrekken van informatie over een experiment dat wordt uitgevoerd op commercieel, industrieel of wetenschappelijk gebied, inkomsten uit kapitaal (rente en dividenden), onroerend goed inkomsten en meerwaarden (verkoop van onroerend goed en verkoop van financiële portefeuilles)
De bovengenoemde soorten inkomsten zijn in Portugal vrijgesteld van belasting op grond van de NHR-regeling, op voorwaarde dat die inkomsten kunnen worden belast in het rechtsgebied van herkomst volgens het dubbelbelastingverdrag dat tussen Portugal en het betrokken rechtsgebied is gesloten, of in het geval Portugal geen tussen een dubbelbelastingverdrag met het rechtsgebied van herkomst, mogen de inkomsten worden belast in overeenstemming met het OESO-modelbelastingverdrag (in dit geval is deze vrijstelling alleen van toepassing als de staat van herkomst niet wordt beschouwd als een rechtsgebied op de zwarte lijst en zolang aangezien het inkomen volgens de nationale wetgeving niet kan worden geacht in Portugal te zijn verkregen).
Crypto-activa
Portugal biedt vrijstelling op crypto-winsten, op voorwaarde dat die inkomsten worden betaald aan de belegger in fiat valuta en in de vorm van dividenden die worden uitgekeerd aan de belegger als aandeelhouder van de onderneming. Anders wordt gezegd dat de belasting niet in steen gebeiteld is. Klik hier voor meer gedetailleerde informatie over het huidige crypto-belastinglandschap in Portugal.
Belastingvoordelen van toepassing op Portugese inkomsten
Alleen inkomsten van wetenschappelijke, artistieke en technische aard (salarissen en zelfstandigen/freelancers) verkregen in Portugal zullen worden belast tegen een vast tarief van 20%, in plaats van het progressieve tarief, dat van toepassing is op gewone belastingplichtigen, dat zo hoog kan zijn als maar liefst 48%.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
