In september 2009 introduceerde Portugal de Regeling voor niet-gewone ingezetenen (NHR)., met andere woorden, een eigen Expat Tax Regime.
Onder de NHR-regeling kunnen expats gedurende een aaneengesloten periode van tien jaar een beroep doen op speciale belastingrechten (benefits) op hun buitenlandse en Portugese inkomsten, waardoor ze profiteren van verlaagde belastingtarieven of belastingvrijstellingen op hun inkomsten.
Hoe kunt u profiteren van de Portugese expatbelasting?
Expats die willen profiteren van het speciale belastingregime voor expats, moeten Portugese ingezeten belastingplichtigen worden, op voorwaarde dat ze de afgelopen vijf jaar niet als ingezetenen in Portugal zijn belast (ondersteunend bewijs kan worden gevraagd op het moment van aanvraag).
Expats die voldoen aan de ingezetenschapsvereiste en de bovengenoemde periode van vijf jaar, moeten de NHR-status aanvragen tot 31 maart van het jaar volgend op dat van registratie als ingezetene, om verzekerd te zijn van de belastingvoordelen voor expats.
Hoe kwalificeert iemand zich als inwoner, voor belastingdoeleinden, in Portugal?
Onder Portugees belastingrecht (Wetboek inkomstenbelasting) men wordt geacht ingezetene te zijn, voor belastingdoeleinden, als men meer dan 183 (opeenvolgende of niet opeenvolgende) dagen in Portugal woont in een periode van 12 maanden beginnend of eindigend in het betreffende jaar; wanneer hij hierin voor een kortere periode woont, op een willekeurige dag van de drempel van 12 maanden een huis heeft in zodanige omstandigheden dat hij de intentie heeft om het als zijn gewone verblijfplaats te houden en te bewonen.
Er kunnen andere voorwaarden van toepassing zijn om de woonplaats te bepalen, voor belastingdoeleinden in Portugal, desondanks zijn deze meestal niet van toepassing op expats die daadwerkelijk naar Portugal verhuizen.
Belastingvoordelen voor expats in Portugal
Op grond van de regeling voor niet-gewone belastingplichtigen krijgen expats verlaagde belastingtarieven op inkomsten uit Portugese bron en vrijstelling op hun inkomsten uit het buitenland, op voorwaarde dat aan de regels van de regeling wordt voldaan.
Belastingvoordelen van toepassing op buitenlands inkomen
Salarissen
Buitenlandse salarissen zijn in Portugal vrijgesteld van belasting onder de NHR-regeling, op voorwaarde dat het inkomen wordt belast in het rechtsgebied van herkomst volgens het dubbelbelastingverdrag dat tussen Portugal en dat rechtsgebied is gesloten; of als Portugal geen dubbelbelastingverdrag heeft gesloten met dat rechtsgebied van oorsprong, zullen de inkomsten in die staat worden belast zolang de inkomsten niet kunnen worden beschouwd als inkomsten die in Portugal zijn verkregen volgens de nationale wetgeving.
pensioenen
Pensioeninkomsten uit buitenlandse bron verkregen door expats die profiteren van de NHR-regeling, worden voor hetzelfde deel, dat als belastbaar werd beschouwd, niet als fiscaal aftrekbaar beschouwd in Portugal, belast tegen een vast tarief van 10%.
Inkomsten als zelfstandige (uit activiteiten met een hoge toegevoegde waarde), inkomsten uit intellectuele of industriële eigendom, evenals, uit het verstrekken van informatie over een experiment dat wordt uitgevoerd op commercieel, industrieel of wetenschappelijk gebied, inkomsten uit kapitaal (rente en dividenden), reële vastgoedinkomsten en meerwaarden (verkoop van onroerend goed en verkoop van financiële portefeuilles).
De bovengenoemde soorten inkomsten zijn in Portugal vrijgesteld van belasting op grond van de NHR-regeling, op voorwaarde dat die inkomsten kunnen worden belast in het rechtsgebied van herkomst volgens het dubbelbelastingverdrag dat tussen Portugal en het betrokken rechtsgebied is gesloten, of in het geval Portugal geen tussen een dubbelbelastingverdrag met het rechtsgebied van herkomst, mogen de inkomsten worden belast in overeenstemming met het OESO-modelbelastingverdrag (in dit geval is deze vrijstelling alleen van toepassing als de staat van herkomst niet wordt beschouwd als een rechtsgebied op de zwarte lijst en zolang aangezien het inkomen volgens de nationale wetgeving niet kan worden beschouwd als verkregen in Portugal).
Crypto-activa
Portugal geeft vrijstelling op cryptowinsten, op voorwaarde dat die winsten worden betaald aan de investeerder in fiat valuta en genoemde winsten worden verkregen als dividenden betaald aan de belegger als aandeelhouder van het bedrijf. Anders is de vrijstelling van belasting op die winst niet in steen gebeiteld. Klik voor meer gedetailleerde informatie over het huidige cryptobelastinglandschap in Portugal hier.
Belastingvoordelen van toepassing op Portugees inkomen
Alleen inkomsten van wetenschappelijke, artistieke en technische aard (salarissen en zelfstandigen) verkregen in Portugal zullen worden belast tegen een vast tarief van 20%, in plaats van het progressieve tarief, dat van toepassing is op normaal belastingplichtigen, dat kan oplopen tot 48%.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
