De Niet-gewone ingezetene (NHR) Portugal programma is een speciaal belastingregime dat van toepassing is op het buitenlands inkomen van natuurlijke personen. Dit programma is speciaal ontworpen voor mensen die hun woonplaats naar Portugal willen verhuizen. Personen die in aanmerking komen voor het regime van niet-gewone verblijfplaats (NHR) hebben de status van fiscaal ingezetene in Portugal. Ze worden tegen een verlaagd tarief belast (of in sommige gevallen vrijgesteld van belasting). De NHR-status is tien aaneengesloten en niet-verlengbare jaren geldig, tenzij de belastingplichtige vijf jaar fiscaal buitenlands wordt voordat hij een nieuwe aanvraag voor de regeling indient.
Niet-gewone ingezetene Portugal: Vereisten
Om voor dit bijzondere belastingregime in aanmerking te komen, moet men aan de volgende voorwaarden voldoen:
- In de afgelopen vijf jaar niet als fiscaal ingezetene in Portugal zijn beschouwd (een verklaring van fiscale woonplaats en een bewijs van in het buitenland betaalde belasting kunnen vereist zijn).
- Verkrijgen van Portugese fiscale woonplaats. Ofwel door meer dan 183 dagen (opeenvolgend of niet) in Portugal te hebben gewoond in een periode van 12 maanden beginnend of eindigend in het relevante jaar; of het hebben van een huis, op elk moment gedurende de 12 maanden, in zodanige omstandigheden dat het vermoeden bestaat dat het de intentie is om het als gewone verblijfplaats te houden en te bewonen.
- Niet-EU/EER-burgers hebben een geldig visum nodig van de Portugese ambassade/consulaat van hun land van verblijf dat hen recht geeft op een verblijfsvergunning op Portugees grondgebied. (bijv. een Gouden Visa, een Passief Inkomen Visa of een ander type visum).
- EU/EER-burgers moeten een EU/EER-burgerschapscertificaat verkrijgen bij het stad-/gemeentehuis dat bevoegd is voor hun belastingadres.
- Vraag de registratie als niet-gewone belastingplichtige aan tot 31 maart van het jaar volgend op de registratie als inwoner (bijv. 2017 – registratie tot 31 maart 2018).
Erkenning van de NHR-status is niet automatisch en vereist een formele aanvraag bij de Portugese Belastingdienst Autoriteit. Bovendien kunnen bij een steekproefsgewijze controle van iemands aanvraag documenten worden opgevraagd die de fiscale woonplaats in de vijf voorgaande jaren aantonen (bijv. Verklaringen van fiscale woonplaats en bewijs van belastingafwikkeling in het buitenland). Het is van cruciaal belang om dergelijke gegevens bij u te hebben op het moment van de aanvraag.
Rapportageverplichtingen
Alle ingezetenen, voor belastingdoeleinden, in Portugal zijn verplicht om jaarlijks hun wereldwijde inkomen en buitenlandse bankrekeningen aan te geven aan de Portugese belasting- en douaneautoriteiten. Degenen die kwalificeren als NHR zijn niet vrijgesteld van dergelijke rapportageverplichtingen.
Het niet naleven van de jaarlijkse belastingaangifteverplichtingen kan leiden tot strafrechtelijke aansprakelijkheid.
Belastingvrijstellingen
Buitenlandse inkomsten
- Belastingvrijstelling op salaris wordt toegekend als het inkomen is belastingplichtig in het bronland, onder het toepasselijke dubbelbelastingverdrag, of worden geacht niet afkomstig te zijn uit een Portugese bron.
- pensioenen zijn onderworpen aan een vast belastingtarief van 10%. Als zij in het bronland belastingplichtig zijn, kan op grond van het toepasselijke dubbelbelastingverdrag een heffingskorting van toepassing zijn.
- Inkomen freelancer / Onafhankelijke contractant afgeleid van dienstenactiviteiten met een hoge toegevoegde waarde, met een wetenschappelijk, artistiek of technisch karakter, zijn eveneens vrijgesteld indien deze kan worden belast in het land van herkomst, waarmee Portugal een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting heeft of, bij gebreke van een dergelijke overeenkomst, wanneer de inkomsten niet geacht worden op Portugees grondgebied te zijn verkregen.
- Belastingvrijstelling op andere soorten buitenlandse herkomst inkomen (rente, dividenden, vermogenswinsten, inkomsten uit onroerend goed (huren), royalty's, inkomsten uit intellectueel eigendom en bedrijfsinkomsten) als deze kan worden belast in het land van herkomst op grond van een dubbelbelastingverdrag tussen Portugal en de respectieve staat of; als deze soorten inkomen mag worden belast in de staat van herkomst volgens het OESO-model van belastingverdrag (exclusief belastingparadijzen) in gevallen waarin er geen dubbelbelastingverdrag is.
Inkomsten gegenereerd in Portugal
- Salaris en zakelijke of professionele inkomsten afgeleid van activiteiten met een hoge toegevoegde waarde worden belast tegen een vast tarief van 20%.
- Resterende werkgelegenheid en zakelijke of beroepsinkomsten (niet beschouwd als hoge toegevoegde waarde) en andere soorten inkomsten worden opgeteld en belast volgens de algemene belastingregels.
Andere soorten inkomsten
Alle andere soorten inkomsten verkregen in het buitenland (zoals zakelijke of beroepsinkomsten), die niet onder dit belastingregime voor niet-gewone ingezetenen vallen, zullen op Portugees grondgebied worden belast volgens de regels die zijn vastgelegd in de Portugese belastingwet, dwz volgens de verdrag ter afschaffing van dubbele belastingheffing tussen Portugal en de bronstaat, indien die er is; of indien er geen verdrag is, de eenzijdige norm toepassen om internationale juridische dubbele belasting te voorkomen.
Niet-gewone ingezetene Portugal: banen met hoge toegevoegde waarde
- Algemeen directeur en uitvoerend directeur van bedrijven
- Directeuren van administratieve en commerciële diensten
- Directeuren productie en speciale diensten
- Hotel-, restaurant-, handels- en andere dienstdirecteuren
- Experts in de natuurwetenschappen, wiskunde, techniek en aanverwante technieken
- Artsen
- Tandartsen en stomatologen
- Docent Universitair en Hoger Onderwijs
- Experts op het gebied van informatie- en communicatietechnologie (ICT).
- Auteurs, journalisten en taalkundigen
- Creatieve en podiumkunstenaars
- Intermediate wetenschappelijke en technische technici en beroepen
- Technici op het gebied van informatie- en communicatietechnologie
- Marktgerichte boeren en geschoolde landbouw- en veeteeltarbeiders
- Bekwame, marktgerichte bos-, visserij- en jachtarbeiders
- Geschoolde arbeiders in de industrie, bouw en ambachtslieden, waaronder geschoolde arbeiders in de metallurgie, metaalbewerking, voedselverwerking, houtbewerking, kleding, handwerk, drukkerijen, fabricage van precisie-instrumenten, juweliers, ambachtslieden, elektriciens en elektronica.
- Installatie- en machinebedieners en montagemedewerkers, te weten stationaire en machinebedieners
De werknemers die betrokken zijn bij de bovengenoemde beroepsactiviteiten moeten minimaal beschikken over kwalificatieniveau 4 van het Europees kwalificatieraamwerk of niveau 35 van de internationale standaardclassificatie van het onderwijs. Als alternatief moeten ze vijf jaar naar behoren bewezen beroepservaring hebben.
Houd er rekening mee dat de bovenstaande lijst kan worden bijgewerkt door middel van een ministerieel besluit van de minister van Financiën.
Schenkingen, erfbelasting en schenkbelasting
- Er is geen vermogensbelasting.
- Er is geen successierechten voor echtgenoten, nakomelingen of ascendenten. Anders geldt een tarief van 10%.
- Er is geen schenkbelasting voor echtgenoten, nakomelingen of ascendenten. Anders geldt een 10% of 10,8% (in het geval van onroerend goed).
Gezien het bovenstaande is dat niet verwonderlijk Madeira-eiland, Portugal, trekt veel expats aan die op zoek zijn naar een leven onder de zon, met gunstige belastingen en een ongelooflijke levenskwaliteit.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
