Voorbereiding op een succesvolle verhuizing naar Madeira impliceert langetermijnplanning en inzicht in de implicaties van verhuizing.
Ons team van professionals heeft het afgelopen jaar vele expats bijgestaan. De ervaring leert dat 90% van hen hun verhuizing naar Madeira niet goed plant of de implicaties van een dergelijke verhuizing niet begrijpt. Daarom vat deze blogpost de stappen samen die nodig zijn voordat u naar het eiland verhuist.
Een Portugees belastingidentificatienummer verkrijgen
De NIF (Fiscaal identificatienummer, ook gekend als Número de Contributinte) is het identificatienummer van de belastingbetaler in Portugal. Dit nummer wordt gebruikt bij verschillende diensten zoals: het openen van een bankrekening, het afsluiten van een zorgverzekering, het afsluiten van een telefoonabonnement en het invullen van de aangifte inkomstenbelasting of andere belastingen of financiële transacties. De NIF is ook vereist voor degenen die onroerend goed huren of kopen op Portugees grondgebied. Daarom raden we onze klanten altijd aan om eerst een NIF te verkrijgen.
Wanneer u voor het eerst een NIF verkrijgt, moet het adres dat op het moment van de aanvraag wordt opgegeven, het woonadres zijn van het land van verblijf van de aanvrager (dwz een buitenlands adres). De reden hiervoor is dat de klant op het moment van de aanvraag zijn immigratiedocumenten nog niet heeft ontvangen.
Degenen die op het moment van de NIF-aanvraag buiten de EU/EER wonen, moeten een fiscaal vertegenwoordiger aanwijzen, zoals bepaald in de Portugese belastingwetgeving.
Verhuizen naar Madeira: voldoen aan immigratievereisten
EU-burgers en hun gezinnen
EU/EER-burgers (samen met Zwitsers en Andorrezen) die op Madeira wonen (of in een ander land). Portugees grondgebied) langer dan drie maanden hun verblijfsrecht moeten formaliseren door zich te laten registreren.
Na drie maanden op Madeira (of op een ander Portugees grondgebied) hebben EU-burgers 30 dagen de tijd om zich te registreren, waarna ze een registratiecertificaat ontvangen. Als zodanig moeten EU-burgers zich aanmelden bij het plaatselijke gemeentehuis (Camara Municipal) met jurisdictie over hun woonadres en de volgende documenten overleggen:
- Werknemers
- een geldig identiteitsbewijs
- een verklaring onder ede dat ze werknemer of zelfstandige zijn op Madeira (of op enig Portugees grondgebied); of
- een verklaring onder ede dat ze over voldoende financiële middelen beschikken voor zichzelf en hun gezinsleden, en een ziektekostenverzekering als het land waarvan ze staatsburger zijn precies de vereiste heeft voor Portugese staatsburgers.
- Gepensioneerden
- een geldig identiteitsbewijs
- een verklaring onder ede dat ze over voldoende financiële middelen beschikken voor zichzelf en hun gezinsleden, en een ziektekostenverzekering als het land waarvan ze staatsburger zijn precies de vereiste heeft voor Portugese staatsburgers.
- Leerlingen
- een geldig identiteitsbewijs
- een verklaring onder ede dat zij zijn ingeschreven bij een officieel erkende openbare of particuliere onderwijsinstelling
- een verklaring of ander bewijsmiddel dat ze over voldoende financiële middelen beschikken en een ziektekostenverzekering hebben als het land waarvan ze staatsburger zijn precies de vereiste voor Portugese staatsburgers heeft.
Ondanks het bovenstaande documentatie wettelijk vereist gemeentehuizen kunnen gemeentebesturen om aanvullende documentatie vragen, meestal verschillend van gemeente tot gemeente en zelfs van administratie tot administratie. Dit is waar we kunnen helpen bij het navigeren door de bureaucratie en de naleving van de verstrekte documenten.
Het niet registreren is een overtreding die bestraft kan worden met een boete van 400 tot 1500 euro. Het inschrijven of ingeschreven blijven zonder aan de vereiste voorwaarden te voldoen, is een overtreding die kan worden bestraft met een boete van 500 tot 2500 euro.
Bij wetsmisbruik, fraude of schijnhuwelijk of schijnhuwelijk wordt het verblijfsrecht geweigerd en ingetrokken.
Niet-EU-burgers
Niet-EU-burgers moeten vóór de verhuizing het juiste visum aanvragen bij de Portugese diplomatieke missie die hun huidige land van verblijf bedient (of de Gouden Visa bij het doen van de kwalificerende investering). Vraag nooit een visum aan terwijl u als toerist in Portugees grondgebied bent, aangezien niet alle verblijfsvergunningen onder deze optie mogelijk zijn en de verwerking van de beschikbare vergunningen extreem lang duurt.
Fiscaal ingezetenschap
Definitie van fiscaal ingezetenschap
Over het algemeen wordt een belastingplichtige als fiscaal inwoner van Portugal beschouwd als hij langer dan 183 dagen in Portugal verblijft. Deze telling heeft betrekking op elke periode van 12 maanden die begint of eindigt in het betreffende jaar.
Men is ook een bewoner als men een woning bezit die de intentie veronderstelt om deze te behouden en te bewonen als een gewone verblijfplaats. Gewoonlijk activeert men de regels voor fiscaal verblijf bij het verkrijgen van de wettelijke vergunning om in Portugal te verblijven (behalve onder het gouden visum). Als zodanig moet het adres dat is gekoppeld aan de NIF dienovereenkomstig worden bijgewerkt.
In het geval van een tegenstrijdigheid in de definitie van de fiscale woonplaats, moet de belastingplichtige rekening houden met de criteria voor zijn definitie in het dubbelbelastingverdrag ondertekend tussen Portugal en het land van verblijf.
Fiscaal ingezetenschap is essentieel voor het verkrijgen van de Niet-gewone status (NHR), aangezien men eerst ingezetene moet zijn om de NHR-status aan te vragen en men heeft tot 31 maart van het jaar volgend op dat van registratie als ingezetene om die status te verkrijgen.
Fiscaal ingezetenschap en CRS
De Portugese belastingwet vereist dat alle belastingbetalers die in het buitenland werken en wonen, de wijziging van hun belastingadres doorgeven aan de belasting- en douaneautoriteit (“AT”) binnen 60 dagen.
Dit probleem is "ernstiger" geworden als we bedenken dat banken nu informatie over bankrekeningsaldi van niet-ingezeten (voor belastingdoeleinden) klanten verzamelen en rapporteren aan de belastingdienst. Een groot deel van de expatgemeenschappen in het buitenland slaagt daar echter niet in. Dit leidt ertoe dat zij hun in beide landen verdiende inkomsten onjuist opgeven.
Het omgekeerde gebeurt ook: buitenlandse banken zullen de rekeningen van belastingplichtigen die ingezetene zijn van hun nationale grondgebied rapporteren aan hun respectieve belastingautoriteiten, die deze informatie vervolgens zullen doorgeven aan de belastingautoriteiten van het land van herkomst.
Deze uitwisseling van informatie vloeit voort uit de implementatie van de Common Reporting Standards (“CRS”), gecreëerd door de OESO en waarbij Portugal en 92 andere landen betrokken zijn. Offshores zoals de Kaaimaneilanden, de Britse Maagdeneilanden en de Kanaaleilanden vallen ook onder deze rechtsgebieden.
Deze commons-rapportagenormen zijn bedoeld om belastingontduiking en het witwassen van geld tegen te gaan en kunnen van invloed zijn op de fiscale verblijfsstatus van duizenden expats. CRS's kunnen dan het risico lopen dat het inkomen van expats wordt belast in hun land van herkomst en hun land van verblijf als de fiscale verblijfsstatus niet in alle jurisdicties up-to-date is.
Het is daarom absoluut noodzakelijk dat expats hun fiscale woonplaatsstatus actualiseren bij de bevoegde belastingautoriteiten.
Belastingaangifteverplichtingen
Bijgevolg zal voor een belastingbetaler die fiscaal ingezetene is in Portugal, de Persoonlijke Inkomstenbelasting, IRS, worden geheven over zijn wereldwijde inkomen. Het belastingtarief van de IRS kan oplopen tot 48%.
Aan de andere kant, als een belastingbetaler geen fiscaal ingezetene is in Portugal, wordt de IRS-belasting alleen geheven op inkomsten verkregen in Portugal, op voorwaarde dat ze niet onderworpen zijn aan bronbelasting.
Als zodanig moet een ingezeten belastingplichtige in Portugal de Portugese IRS Form 3-rapportage wereldwijd indienen.
Een buitenlandse belastingplichtige hoeft alleen aangifte te doen bij het verkrijgen van huurinkomsten uit Portugese bron.
Toegang tot het regionale gezondheidszorgsysteem van Madeira
Nadat expats voor belasting- en immigratiedoeleinden inwoner van het eiland zijn geworden, hebben ze toegang tot het regionale gezondheidszorgsysteem van Madeira (SESARAM) door zich in te schrijven en het gezondheidscentrum (centro de saúde) met jurisdictie over hun woongebied. In het gezondheidscentrum moeten expats een bewijs van fiscale en immigratie-residentie en paspoorten overleggen.
Inwisseling van rijbewijs
Expats moeten zich ervan bewust zijn dat het inwisselen van hun rijbewijs volgens de Portugese wet verplicht is. Klik voor meer informatie hier.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Mocht u vragen hebben of onze hulp nodig hebben bij het bovenstaande, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen deze link.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
