Cryptocurrencies hebben een revolutie teweeggebracht in het financiële landschap, waardoor overheden over de hele wereld unieke uitdagingen hebben op het gebied van regelgeving en belastingen. Madeira, een Portugees eiland dat bekend staat om zijn ondernemingsvriendelijke omgeving, heeft onlangs een specifiek belastingregime voor cryptocurrency ingevoerd. Dit artikel is bedoeld om een gedetailleerd overzicht te geven van de cryptobelastingwetten op Madeira en waardevolle inzichten te bieden voor individuen en bedrijven die in dit rechtsgebied actief zijn.
Inzicht in de crypto-belastingcategorieën van Madeira
Om door het belastinglandschap rond cryptocurrencies op Madeira te navigeren, is het essentieel om een duidelijk inzicht te hebben in de verschillende categorieën crypto-inkomsten. De Madeira Personal Income Tax Code classificeert crypto-inkomsten in drie hoofdcategorieën: passief inkomen, vermogenswinsten en inkomsten uit freelancers/zelfstandigen.
Passieve inkomstenbelasting
Op Madeira zal de beloning die wordt ontvangen in fiat-valuta uit passieve investeringen in crypto, waarbij geen crypto-overdracht betrokken is, onderworpen zijn aan een vast belastingtarief van 28%. Deze standaardregel geldt als het inkomen niet onder een andere categorie valt. Als het inkomen echter in crypto wordt ontvangen, wordt het dienovereenkomstig belast, meestal tegen progressieve belastingtarieven.
Vermogenswinstbelasting
Vermogenswinsten uit de verkoop van cryptocurrencies vallen onder het belastbaar inkomen. Voor crypto-activa die minder dan 365 dagen in bezit zijn, is de winst onderworpen aan een vast belastingtarief van 28% wanneer deze wordt omgezet in fiatvaluta. Als het inkomen echter wordt ontvangen door een belastingplichtige van Madeira die ervoor kiest het inkomen samen te voegen, zijn progressieve belastingtarieven tussen 14.5% en 48% van toepassing. Het is vermeldenswaard dat “investerings-/veiligheidstokens” als effecten worden beschouwd en dienovereenkomstig worden belast, ongeacht de 365-dagenregel.
Belastingbetalers zijn verantwoordelijk voor het verstrekken van FIFO-rapporten aan hun belastingadviseurs met betrekking tot elke verkoop die gedurende het jaar is gedaan met het oog op de rapportageverplichtingen voor de personenbelasting.
Inkomstenbelasting voor freelancers/zelfstandigen
Het inkomen uit freelancers/zelfstandigen omvat activiteiten die verband houden met de uitgifte van crypto-activa, waaronder het minen of valideren van cryptotransacties via consensusmechanismen voor fiatgeld. Onder deze categorie zijn progressieve belastingtarieven tussen 14.5% en 48% van toepassing. Een vast vermoeden van kosten van 5% zal worden toegepast op inkomsten uit mijnbouwactiviteiten, terwijl 95% wordt toegepast op de verkoop van gedolven activa. Het is belangrijk op te merken dat de stopzetting van de activiteit als zelfstandige als gelijkwaardig wordt beschouwd aan de verkoop van crypto-activa.
Bovendien is de belastingbetaler op grond van de inkomensregels voor zelfstandigen wettelijk verplicht om facturen uit te reiken met betrekking tot de ontvangen inkomsten, wat kan leiden tot btw-aangifteverplichtingen en verplichte registratie bij de Portugese sociale zekerheid om socialezekerheidsbijdragen te betalen.
Gemeenschappelijke regels voor cryptobelasting op Madeira
Het begrijpen van de standaardregels voor cryptobelasting op Madeira is van cruciaal belang om de naleving van het belastingregime te garanderen. Hier zijn enkele belangrijke punten waarmee u rekening moet houden:
- Crypto voor crypto-uitwisselingen: Wanneer crypto voor crypto-uitwisselingen plaatsvindt onder inkomsten uit vermogenswinsten of inkomsten uit zelfstandigen, wordt de belastingheffing uitgesteld totdat de crypto wordt verkocht of omgezet in fiatvaluta. De aanschafwaarde wordt bepaald met behulp van de ‘first-in, first-out’-regel (FIFO), waarbij de verkochte crypto wordt beschouwd als degene die het langst wordt vastgehouden.
- Kapitaalverliezen compenseren: Kapitaalverliezen kunnen worden gecompenseerd met winsten, behalve als deze zijn opgelopen in rechtsgebieden die zijn geclassificeerd als belastingparadijzen. Het belastingregime van Madeira houdt rekening met door Portugal ondertekende dubbele belastingovereenkomsten (DTA’s), die van invloed kunnen zijn op de belastingheffing op crypto-inkomsten.
- Uitgangsbelasting: Als een individu niet langer fiscaal inwoner is van Madeira, wordt er een “Exit Tax” van 28% geheven op alle crypto-activa. Deze belasting zal op dezelfde wijze van toepassing zijn alsof er sprake zou zijn geweest van een verkoop, gebaseerd op het verschil tussen de marktwaarde en de via FIFO vastgestelde aanschaffingswaarde.
- Donatie van Crypto: Op de donatie van cryptovaluta is een zegelrecht van 10% of 4% van toepassing op vergoedingen die in rekening worden gebracht door of met tussenkomst van cryptodienstverleners. Er zijn echter bepaalde vrijstellingen van toepassing op schenkingen tussen echtgenoten, levenspartners, opgaande en neergaande nakomelingen of onder een bepaalde drempel.
- NFT's: Niet-fungibele tokens (NFT's) zijn uitgesloten van belasting. Het is echter essentieel op te merken dat het belastingregime voor NFT's kan variëren in vergelijking met investerings-/veiligheidstokens en nuts-/grondstoffen-/betalingstokens.
Factoren waarmee rekening moet worden gehouden voor effectieve crypto-belasting op Madeira
Om een effectieve cryptobelasting op Madeira te garanderen, zijn er verschillende factoren waarmee rekening moet worden gehouden:
Correcte kwalificatie van bezittingen en inkomen
Een juiste kwalificatie van het type vermogen en inkomen is van cruciaal belang bij het bepalen van de belastingheffing. Het begrijpen van de specifieke kenmerken van verschillende cryptocurrencies en het beoogde gebruik ervan is essentieel voor nauwkeurige belastingaangifte.
Toepasselijkheid van dubbelbelastingverdragen
De toepasselijkheid van door Portugal ondertekende dubbelbelastingverdragen (DTA's), inclusief die met rechtsgebieden op de zwarte lijst (belastingparadijzen), is ook een belangrijke overweging. Het is belangrijk op te merken dat het nieuwe belastingregime voor cryptovaluta niets verandert aan de toepasselijkheid van het regime voor niet-gewone ingezetenen (NHR), dat bepaalde voordelen kan bieden aan in aanmerking komende personen die crypto-inkomsten ontvangen.
Conclusie
Het implementeren van een specifiek belastingregime voor cryptocurrencies op Madeira markeert een belangrijke stap in de richting van het bieden van duidelijkheid en rechtszekerheid in de steeds evoluerende wereld van digitale valuta. Of u nu een individu of een bedrijf bent dat op Madeira actief is, het begrijpen van de crypto-belastingwetten is van cruciaal belang voor naleving en effectieve belastingplanning. Door rekening te houden met de verschillende categorieën crypto-inkomsten, standaardregels en essentiële factoren, kunt u vol vertrouwen door het belastinglandschap navigeren en zorgen voor een goede rapportage en betaling van belastingen. Zoek de begeleiding van belastingprofessionals om naleving van de regelgeving te garanderen en uw belastingpositie op het gebied van cryptobelasting op Madeira te optimaliseren.
Disclaimer: De informatie in dit artikel is uitsluitend voor informatieve doeleinden en mag niet worden beschouwd als juridisch of fiscaal advies. Raadpleeg a.u.b gekwalificeerde belastingadviseur voor specifieke begeleiding afgestemd op uw omstandigheden.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
