Cryptocurrencies hebben een revolutie teweeggebracht in het financiële landschap en bieden individuen en bedrijven nieuwe mogelijkheden voor investeringen en transacties. Terwijl de mondiale cryptocurrency-markt floreert, worstelen overheden over de hele wereld met de uitdaging om deze digitale valuta te reguleren en te belasten. Eén land onderscheidt zich echter als een baken van cryptovriendelijk beleid – Portugal. Met zijn vooruitstrevende en vooruitstrevende aanpak is Portugal een aantrekkelijke bestemming geworden voor crypto-enthousiastelingen, met een duidelijk en alomvattend belastingregime voor cryptocurrency. Dit artikel zal ingaan op de details van de Portugese cryptobelastingwetten, waarbij de inzet van het land wordt benadrukt om rechtszekerheid te bieden en innovatie in de digitale valutaruimte te bevorderen.
Begrijpen of Portugal crypto-vriendelijk
Navigeren door het belastinglandschap rond cryptocurrencies in Portugal vereist een duidelijk begrip van de verschillende categorieën crypto-inkomsten. De Portugese wet op de inkomstenbelasting (Código do IRS) classificeert crypto-inkomsten in drie hoofdcategorieën: passief inkomen (categorie E), vermogenswinsten (categorie G) en inkomsten uit freelancers/zelfstandigen (categorie B).
Passieve investeringen in crypto (categorie E)
Passieve investeringen in cryptocurrencies verwijzen naar de beloning die wordt ontvangen in fiatgeld uit investeringen waarbij geen crypto-overdracht betrokken is. Dit inkomen valt in Portugal onder categorie E en is onderworpen aan een vlaktakstarief van 28%. Het is echter belangrijk op te merken dat als crypto wordt ontvangen als beloning (geen fiatgeld) en kwalificeert als salaris of inkomen als zelfstandige, deze dienovereenkomstig zal worden belast, meestal tegen progressieve belastingtarieven.
Meerwaarden uit crypto-verkopen (categorie G)
De verkoop van crypto-activa die minder dan 365 dagen in bezit zijn, valt in Portugal onder de belastbare vermogenswinst. Deze verkopen zijn onderworpen aan een vast belastingtarief van 28% op de vermogenswinst die met fiatgeld wordt gemaakt. Als het inkomen echter wordt ontvangen door een Portugese belastingplichtige die ervoor kiest het inkomen samen te voegen, zijn progressieve belastingtarieven tussen 14.5% en 48% van toepassing. Het is de moeite waard te vermelden dat “investerings-/veiligheidstokens” als effecten worden beschouwd en dienovereenkomstig worden belast, ongeacht de 365-dagenregel.
Belastingbetalers zijn verantwoordelijk voor het verstrekken van FIFO-rapporten aan hun belastingadviseurs met betrekking tot elke verkoop die gedurende het jaar is gedaan met het oog op de rapportageverplichtingen voor de personenbelasting.
Freelancer/zelfstandige inkomsten uit crypto-operaties (categorie B)
Inkomsten uit freelancers/zelfstandigen omvatten activiteiten die verband houden met het uitgeven van crypto-activa voor fiatgeld, inclusief mining of het valideren van cryptotransacties via consensusmechanismen. Onder deze categorie zijn progressieve belastingtarieven tussen 14.5% en 48% van toepassing. Bovendien zal een vast vermoeden van kosten van 5% worden toegepast op inkomsten uit mijnbouwactiviteiten, terwijl 95% wordt toegepast op de verkoop van gedolven activa. Het is belangrijk op te merken dat de stopzetting van de activiteit als zelfstandige als gelijkwaardig wordt beschouwd aan de verkoop van crypto-activa.
Gemeenschappelijke regels voor cryptobelasting in Portugal
Om naleving van de Portugese crypto-belastingregels te garanderen, is het van cruciaal belang om enkele standaardregels en overwegingen te begrijpen. Laten we deze belangrijke punten eens onderzoeken:
Crypto voor crypto-uitwisselingen
Wanneer crypto voor crypto-uitwisselingen plaatsvindt onder vermogenswinsten of inkomsten uit zelfstandigen, wordt de belastingheffing uitgesteld totdat de crypto wordt verkocht of omgezet in fiatvaluta. De aanschafwaarde wordt bepaald met behulp van de ‘first-in, first-out’ (FIFO)-regel, wat betekent dat de verkochte crypto voor de langste periode wordt vastgehouden.
Compenseer kapitaalverliezen
Kapitaalverliezen kunnen worden gecompenseerd met winsten, behalve als deze in belastingparadijzen worden opgelopen. Portugal classificeert een aantal landen die een dubbelbelastingverdrag (DTA) hebben ondertekend als belastingparadijzen. Het is essentieel om de toepasbaarheid van DTA’s te overwegen, omdat deze van invloed kunnen zijn op de belastingheffing op crypto-inkomsten.
Uitgangsbelasting
Als een individu niet langer fiscaal inwoner is van Portugal, wordt een ‘exitbelasting’ van 28% geheven op alle crypto-activa. Deze belasting is op soortgelijke wijze van toepassing op een verkoop, gebaseerd op het verschil tussen de marktwaarde en de via FIFO bepaalde aanschaffingswaarde.
Donatie van Crypto
Voor donaties van cryptovaluta in Portugal geldt een zegelrecht van 10% of 4% voor vergoedingen die in rekening worden gebracht door of met tussenkomst van cryptodienstverleners. Schenkingen tussen echtgenoten, levenspartners, opgaande en neergaande nakomelingen, of schenkingen van minder dan € 500, zijn echter vrijgesteld van belasting.
NFT's uitsluiting
Niet-fungibele tokens (NFT's) zijn momenteel uitgesloten van belastingheffing in Portugal. Het is echter belangrijk op te merken dat het belastingregime voor NFT's kan variëren in vergelijking met investerings-/veiligheidstokens en nuts-/grondstoffen-/betalingstokens.
Factoren voor effectieve cryptobelasting in Portugal
Om een effectieve cryptobelasting in Portugal te garanderen, moeten verschillende factoren in overweging worden genomen:
Correcte kwalificatie van bezittingen en inkomen
Een juiste kwalificatie van het type vermogen en inkomen is van cruciaal belang bij het bepalen van de belastingheffing. Het begrijpen van de specifieke kenmerken van verschillende cryptocurrencies en het beoogde gebruik ervan is essentieel voor nauwkeurige belastingaangifte.
Toepasselijkheid van dubbelbelastingverdragen
De toepasselijkheid van door Portugal ondertekende dubbelbelastingverdragen (DTA's), inclusief die met rechtsgebieden op de zwarte lijst (belastingparadijzen), is een belangrijke overweging. Het is van cruciaal belang om te beoordelen of een DTA van invloed is op de belastingheffing op crypto-inkomsten.
Conclusie
Het specifieke Portugese belastingregime voor cryptocurrencies weerspiegelt de inzet van het land om innovatie te bevorderen en rechtszekerheid te bieden in de steeds evoluerende wereld van digitale valuta. Met zijn nauwkeurige categorisering van crypto-inkomsten en uitgebreide belastingregels heeft Portugal zichzelf gevestigd als een cryptovriendelijk toevluchtsoord voor individuen en bedrijven die zich willen bezighouden met crypto-gerelateerde activiteiten. Echter, overleg met fiscale professionals is essentieel om de regelgeving na te leven en uw fiscale positie te optimaliseren. Door de verschillende categorieën crypto-inkomsten, standaardregels en essentiële factoren te begrijpen, kunt u vol vertrouwen door het belastinglandschap navigeren en weloverwogen beslissingen nemen over uw crypto-investeringen in Portugal.
Disclaimer: De informatie in dit artikel is uitsluitend voor informatieve doeleinden en mag niet worden beschouwd als juridisch of fiscaal advies. Raadpleeg a.u.b gekwalificeerde belastingadviseur voor specifieke begeleiding afgestemd op uw omstandigheden.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
