Introductie
Erfbelasting, ook bekend als successierechten of successierechten, is een financiële verplichting die ontstaat bij de overdracht van eigendom van een overleden persoon aan zijn begunstigden. In Portugal houdt de Belastingdienst toezicht op de aangifte en inning van die belasting. Het begrijpen van de regels en procedures rond belastingheffing op erfenissen is essentieel voor effectief vastgoed planning. Deze uitgebreide gids gaat in op de belangrijkste overwegingen en regels met betrekking tot successierechten in Portugal.
Aangifte doen van overlijden en aansprakelijk stellen aan zegelrecht
De eerste stap in het proces van erfbelasting is het melden van het overlijden van een persoon aan de Belastingdienst. Het is belangrijk op te merken dat deze stap alleen nodig is als de overledene het over te dragen eigendom heeft nagelaten. De uitvoerder van de nalatenschap moet de rapportage doen en is verantwoordelijk voor het afhandelen van alle zaken met betrekking tot de nalatenschap tot aan de verdeling ervan. De executeur kan de weduwe of weduwnaar zijn, de beheerder van het testament, de naaste statutaire erfgenaam of een testamentaire erfgenaam.
Het overlijden en de zegelplicht moeten voor het einde van de derde maand volgend op de maand waarin het overlijden heeft plaatsgevonden, worden gemeld bij de Belastingdienst. Als de persoon bijvoorbeeld in maart is overleden, moet het overlijden uiterlijk op 30 juni worden gemeld. Om aansprakelijkheid voor zegelrecht te verklaren, moet de executeur verschillende documenten indienen, waaronder een ingevuld formulier, een lijst van activa waaruit de nalatenschap bestaat, de overlijdensakte, civiele identificatiedocumenten en fiscale identificatienummers van de overledene en erfgenamen, en alle relevante testamenten of akten van geschenk.
Vrijstelling van erfbelasting
Bepaalde personen kunnen worden vrijgesteld van het betalen van successierechten in Portugal. De vrijstellingen gelden voor de weduwe of weduwnaar (inclusief levenspartners), bloedverwanten in opgaande lijn (ouders en grootouders) en nakomelingen in neergaande lijn (kinderen en kleinkinderen). Het is belangrijk op te merken dat deze vrijstellingen alleen van toepassing zijn als de verantwoordelijkheid voor het betalen van successierechten bij de vrijgestelde personen ligt.
Heffing bij overdracht van eigendom door erfenis
Indien er geen vrijstelling is van betaling van erfbelasting, geldt een heffing van 10% bij de overdracht van eigendom door erfrecht. Dit tarief is van toepassing op de waarde van het onroerend goed dat wordt overgedragen. Het is van cruciaal belang om de implicaties van deze heffing zorgvuldig te overwegen bij het plannen van een nalatenschap, aangezien dit van invloed kan zijn op de verdeling van activa en het financiële welzijn van de begunstigden.
Inzicht in de activa die aan belasting zijn onderworpen
Erfbelasting in Portugal is van toepassing op verschillende soorten activa, waaronder:
- bankrekeningen: Alle fondsen op bankrekeningen zijn onderworpen aan successierechten.
- Beleggingsfondsen: De waarde van beleggingsfondsen wordt meegenomen in de berekening van de erfbelasting.
- Aandelen en kasbons: Bij het bepalen van de verschuldigde erfbelasting wordt rekening gehouden met het bezit van aandelen en kasbons.
- Pensioen spaarplannen en levensverzekeringen: Deze activa zijn ook onderworpen aan successierechten.
- Edelmetalen: Goud, zilver, edelstenen en andere waardevolle metalen of edelstenen tellen mee voor de aanslag erfbelasting.
- Voertuigen, meubels en andere persoonlijke eigendommen: De waarde van voertuigen, meubels en andere persoonlijke bezittingen kan bijdragen aan de totale verschuldigde successierechten.
- Onroerend goed: Gebouwen en land zijn belangrijke activa die van invloed zijn op de berekening van successierechten.
Op zoek naar deskundig advies voor vermogensplanning
Gezien de complexiteit rond dergelijke belastingen en vermogensplanning, wordt het ten zeerste aanbevolen om de hulp in te roepen van juridische en financiële professionals. Deze experts kunnen van onschatbare waarde zijn bij het navigeren door wettelijke vereisten en ervoor zorgen dat activa worden verdeeld volgens uw wensen. Door samen te werken met professionals gespecialiseerd in vastgoed planningkunt u gemoedsrust en vertrouwen krijgen bij het beheren van uw vermogen en het beschermen van uw dierbaren.
Vreemdelingen en erfbelasting
De EU-erfrechtverordening, bekend als 'Brussel IV', die in 2015 in werking is getreden, bepaalt dat het erfrecht van uw woonland standaard van toepassing is bij uw overlijden.
Desalniettemin kunnen niet-onderdanen het erfrecht van hun nationaliteit verkiezen boven de standaardregel, waardoor de Portugese verplichte erfenis wordt omzeild. Het is van cruciaal belang om deze keuze in uw testament of een vergelijkbaar wettelijk instrument te verduidelijken, aangezien uw familie het niet postuum kan maken.
Ondanks dat Brussel IV een EU-verordening is, is het van toepassing op elke persoon die woont of activa bezit in een van de deelnemende landen binnen het blok, ongeacht hun EU-burgerschap. En hoewel Brussel IV strikt verband houdt met het erfrecht, geeft het u niet het recht om het land te kiezen dat uw nalatenschap mag belasten. Bovendien kan het navigeren door Brussel IV complex zijn en tot onbedoelde fiscale gevolgen leiden; daarom wordt aanbevolen om alle mogelijke alternatieven grondig te evalueren om de meest voordelige aanpak voor u en uw begunstigden te bepalen.
Conclusie over Successierechten
Erfbelasting in Portugal is een belangrijke overweging bij vermogensplanning. Inzicht in het rapportage- en aansprakelijkheidsaangifteproces, vrijstellingen en de activa die onderworpen zijn aan successierechten is cruciaal voor effectief nalatenschapsbeheer. Door deskundig advies in te winnen en uw nalatenschap zorgvuldig te plannen, kunt u zorgen voor een soepele overdracht van vermogen en de financiële last voor uw begunstigden minimaliseren. Neem de tijd om uw unieke situatie te beoordelen en overleg met professionals om een alomvattend landgoedplan te ontwikkelen dat aansluit bij uw doelen en prioriteiten.
Houd er rekening mee dat de informatie in dit artikel alleen voor algemene informatieve doeleinden is en niet mag worden beschouwd als juridisch of financieel advies. Het is altijd aan te raden om een gekwalificeerde professional te raadplegen voor persoonlijke begeleiding op maat van uw specifieke omstandigheden.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
