Als het gaat om het bezit van onroerend goed in Portugal, is het begrijpen van de belastingverplichtingen van cruciaal belang. Een van de kritieke belastingen waar eigenaren van onroerend goed zich bewust van moeten zijn, is de gemeentelijke onroerendgoedbelasting, ook wel bekend als IMI (Imposto Municipal nu Imóveis). IMI is een belasting die van toepassing is op de waarde van onroerend goed in Portugal. In deze uitgebreide gids vindt u alles wat u moet weten over IMI in Portugal, met name over Madeira eiland, inclusief tarieven, betalingsmogelijkheden, vrijstellingen en meer.
IMI in Portugal begrijpen
IMI wordt betaald door eigenaren, begunstigde eigenaren of opstaleigenaren van onroerend goed in Portugal. De belasting is van toepassing op alle soorten onroerend goed, inclusief landelijk, stedelijk of gemengd onroerend goed. Onroerend goed omvat gebouwen en grond, plantages en andere constructies met economische waarde. Elke zelfstandige eenheid binnen een horizontaal eigendomsregime wordt voor IMI-doeleinden als een afzonderlijk eigendom beschouwd. De belastbare waarde van het onroerend goed wordt bepaald door middel van een taxatie die is uitgevoerd in overeenstemming met de IMI-code.
IMI-tarieven
De tarieven voor IMI variëren afhankelijk van het type woning. Voor landelijk onroerend goed is het algemene tarief 0.8%, terwijl de IBM tarief bedraagt 0.16%. De tarieven voor getaxeerd stedelijk vastgoed variëren van 0.3% tot 0.45% voor het algemene tarief en van 0.06% tot 0.1% voor het IBCM-tarief. Het is echter belangrijk op te merken dat onroerend goed dat eigendom is van entiteiten die in belastingparadijzen wonen, onderhevig is aan hogere tarieven, met een algemeen tarief van 7.5% en een IBCM-tarief van 1.5%.
IMI-betalingsopties
In Portugal kan IMI in verschillende termijnen worden betaald, afhankelijk van het verschuldigde bedrag. Vanaf 2021 zijn de betalingsmogelijkheden in de autonome regio Madeira als volgt:
- 1 termijn in mei voor bedragen gelijk aan of groter dan € 50.
- 2 termijnen in mei en november voor bedragen tussen € 50 en € 100.
- 5 termijnen in de maanden juli, augustus, september, oktober en november voor bedragen vanaf € 100.
Met deze betalingsopties kunnen eigenaren van onroerend goed hun belastingverplichtingen effectief beheren.
IMT – Overdrachtsbelasting
Naast IMI zijn eigenaren van onroerend goed in Portugal ook onderworpen aan de overdrachtsbelasting voor onroerend goed, bekend als IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). IMT is van toepassing op de overdracht van eigendomsrechten of gedeeltelijke rechten, inclusief onroerend goed gelegen in Portugal.
Eens kijken naar Meerwaarden op onroerend goed in Portugal: wat u moet weten voor 2023.
Kenmerken van IMT
De koper van het onroerend goed betaalt over het algemeen IMT. De belastingplicht ontstaat op het moment van eigendomsoverdracht. De waarde die wordt gebruikt voor het berekenen van IMT is ofwel de waarde vermeld in de akte of het contract of de belastbare waarde van het onroerend goed, afhankelijk van welke groter is. De verantwoordelijkheid voor het afwikkelen van de belasting ligt over het algemeen bij de koper, die aangifte kan doen bij elk belastingkantoor.
IMT-tarieven
De tarieven voor IMT variëren afhankelijk van het type en de waarde van het onroerend goed. Voor stedelijke gebouwen of zelfstandige eenheden die uitsluitend voor eigen en permanente bewoning worden gebruikt, worden de tarieven bepaald op basis van verschillende schijven. De tarieven variëren van 0% voor woningen met een waarde tot € 92,407 tot 7.5% voor woningen met een waarde van meer dan € 1,000,000. De tarieven voor eigendommen die niet onder de vorige categorie vallen, volgen een vergelijkbare structuur, met tarieven variërend van 1% tot 7.5%, afhankelijk van de waarde van het onroerend goed.
Zegelrecht
Naast IMI en IMT moeten eigenaren van onroerend goed in Portugal ook rekening houden met de zegelbelasting. Het zegelrecht is van toepassing op een breed scala aan rechtshandelingen, contracten, documenten en andere situaties die zijn gespecificeerd in de Algemene zegelrechttabel. Het dekt verschillende transacties zoals huurovereenkomsten, erfopvolgingen, cheques en kredietgaranties. De entiteiten betalen de belasting met een economisch belang bij de handeling en is van toepassing op handelingen die op Portugees grondgebied hebben plaatsgevonden.
Kenmerken van zegelrecht
Het zegelrecht is van toepassing op een uiteenlopende reeks rechtshandelingen en situaties, waardoor het noodzakelijk is om de algemene tabel met zegelrechten te raadplegen voor specifieke details. De belasting wordt evenredig verdeeld over alle belanghebbenden wanneer er meer dan één is. Transacties die onderworpen zijn aan btw en er niet van zijn vrijgesteld, zijn echter niet onderworpen aan het zegelrecht. De belasting wordt ook geheven op bepaalde documenten, akten of contracten die buiten het Portugese grondgebied zijn uitgegeven of ondertekend, als ze voor legale doeleinden in het land worden ingediend.
Tarieven voor zegelrechten
De tarieven voor Stamp Duty variëren afhankelijk van het type transactie. De tarieven voor de verwerving van stedelijke gebouwen of zelfstandige eenheden die uitsluitend worden gebruikt voor eigen en permanente bewoning variëren van 0% voor objecten met een waarde tot € 92,407 tot 7.5% voor objecten met een waarde van meer dan € 1,000,000. De tarieven voor andere verwervingen van stedelijk onroerend goed en verwervingen tegen kostprijs volgen een vergelijkbare structuur, met tarieven variërend van 1% tot 6.5%, afhankelijk van de waarde van het onroerend goed. Voor de verwerving van landelijk onroerend goed geldt een vast tarief van 5% voor het algemeen regime of 1% voor het IBCM-tarief. Entiteiten die in belastingparadijzen wonen, zijn onderworpen aan een hoger tarief van 10%.
Conclusie over IMI Tax in Portugal
Navigeren door de belastingverplichtingen met betrekking tot onroerend goed in Portugal kan ingewikkeld zijn, maar met een grondige kennis van IMI, IMT en zegelrechten kunnen eigenaren van onroerend goed naleving garanderen en mogelijke problemen voorkomen. Eigenaren van onroerend goed kunnen hun fiscale verantwoordelijkheden effectief beheren door de tarieven, betalingsopties en vrijstellingen te kennen die aan deze belastingen zijn verbonden. Het is essentieel om te overleggen fiscale professionals en blijf op de hoogte van eventuele wijzigingen in de belastingwetgeving om naleving van de regelgeving in Portugal te garanderen.
Onthoud, begrijp en vervul uw fiscale verplichtingen is cruciaal voor het behouden van een succesvolle en conforme vastgoedinvestering in Portugal. Blijf op de hoogte, win professioneel advies in en zorg ervoor dat u aan al uw belastingverplichtingen voldoet om te genieten van de voordelen van onroerend goed in dit prachtige land.
Disclaimer: dit artikel is alleen voor informatieve doeleinden en mag niet worden beschouwd als juridisch of financieel advies. Raadpleeg een gekwalificeerde professional voor persoonlijk advies op basis van uw omstandigheden.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
