In 2025 moeten belastingplichtigen op Madeira, of waar dan ook in Portugal, hun wereldwijde inkomsten wettelijk aangeven bij de Portugese belastingdienst (Autoridade Tributária e Aduaneira). Deze plicht geldt ongeacht de bron of locatie van de inkomsten. De plicht is gebaseerd op internationale transparantienormen, waaronder de deelname van Portugal aan de automatische uitwisseling van financiële informatie in het kader van de OESO. Gemeenschappelijke rapportagestandaard (CRS) en diverse verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing.
Belastingaangifteverplichtingen in Portugal: wat moet er worden aangegeven?
Als fiscaal inwoner van Portugal bent u verplicht om jaarlijks onder andere het volgende op te geven:
- Inkomen uit arbeid (Categorie A): lonen, salarissen, bonussen, enz. ;
- Zelfstandige of beroepsinkomen (Categorie B): zakelijke activiteiten, freelance werk;
- Beleggingsinkomsten (Categorie E): rente, dividenden, royalty's;
- Inkomsten uit onroerend goed (Categorie F): huurinkomsten, onderverhuurinkomsten;
- Meerwaarden (Categorie G): uit de verkoop van activa, effecten of eigendommen;
- Pensioeninkomen (Categorie H): inclusief particuliere en openbare pensioenen ontvangen in het buitenland;
- Buitenlandse bankrekeningen: Alle niet-Portugese bankrekeningen moeten worden gerapporteerd met behulp van het bijbehorende IBAN of een gelijkwaardige rekeningidentificatiecode.
Voor elke inkomenscategorie moeten inwoners ook de jurisdictie van herkomst, eventuele ingehouden buitenlandse belastingen en, indien van toepassing, betaalde socialezekerheidsbijdragen in het buitenland vermelden. Deze informatie stelt de Portugese autoriteiten in staat om inkomsten uit het buitenland te vergelijken met gegevens die zijn ontvangen uit partnerjurisdicties en dubbele belastingheffing te voorkomen waar wettelijk recht op kwijtschelding bestaat.
Belangrijke deadlines voor 2025
Het aangiftevenster voor het belastingjaar 2024 gaat open op 1 april 2025 en sluit op 30 juni 2025Gedurende deze periode moeten alle belastingplichtigen hun jaarlijkse belastingaangifte (Modelo 3) indienen, inclusief alle vereiste bijlagen, zoals bijlage J voor buitenlands inkomen en bankrekeningen.
Als de belastingplichtige een bedrijf of zelfstandige is, moet de aangifte vennootschapsbelasting (Modelo 22) uiterlijk 31 mei 2025 worden ingediend. Daarnaast moet de jaarlijkse vereenvoudigde bedrijfsinformatie (IES/DA), met daarin boekhoudkundige gegevens, uiterlijk 15 juli 2025 worden ingediend. Als er op basis van de aangifte belasting verschuldigd is, wordt de betaling doorgaans uiterlijk 31 augustus 2025 verwacht. De Belastingdienst zal de exacte deadline echter bij de beoordeling meedelen.
Automatische uitwisseling van informatie
Portugal maakt deel uit van een wereldwijd netwerk voor belastingsamenwerking. Op grond van de Common Reporting Standard (CRS) van de OESO en talloze bilaterale verdragen rapporteren financiële instellingen in meer dan 100 rechtsgebieden rekeningsaldi, beleggingsinkomsten en andere economische gegevens aan hun nationale belastingautoriteiten, die deze gegevens vervolgens automatisch naar Portugal doorsturen wanneer de rekeninghouder een Portugese ingezetene is.
Het niet melden van inkomsten of vermogen in het buitenland blijft niet onopgemerkt. De Belastingdienst controleert regelmatig binnenlandse aangiften met buitenlandse aangiften en kan audits of handhavingsmaatregelen starten wanneer er inconsistenties worden aangetroffen.
Risico's van niet-naleving van belastingaangifteverplichtingen in Portugal
Het niet nakomen van de verplichtingen met betrekking tot belastingaangifte kan leiden tot:
- Boetes van € 150,- tot € 3,750,- voor verzuim of vertraging;
- Dagelijkse rente over onbetaalde belastingen;
- Auditprocedures die zijn gestart op basis van CRS-gegevens of anomaliedetectie;
- Strafrechtelijke procedures in gevallen van opzettelijke verhulling of fraude.
Deze gevolgen gelden voor niet-aangegeven inkomsten, niet-aangegeven buitenlandse bankrekeningen en het niet melden van buitenlandse belastingkredieten of inhoudingen.
Waarom vroege planning belangrijk is als het gaat om belastingaangifteverplichtingen in Portugal
De Portugese belastingwetgeving kan complex zijn, vooral als het gaat om buitenlands inkomen, pensioenen of financiële activa. Madeira Corporate ServicesWij bieden professionele hulp bij het voorbereiden, beoordelen en het indienen van belastingaangiftenWij helpen cliënten ook bij het verzamelen van ondersteunende documentatie, het correct rapporteren van buitenlandse inkomsten en het voorbereiden op mogelijke audits.
Alstublieft Neem contact met ons op Als u behoefte heeft aan begeleiding op maat of wilt zorgen dat uw rapportage over 2025 volledig voldoet aan de regelgeving. Tijdige en transparante rapportage beschermt tegen onnodige juridische en financiële risico's.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
