Veel van onze klanten, die fiscaal inwoner zijn van Portugal, vragen ons altijd hoe de belastingaangifte in Portugal werkt. Om te begrijpen hoe de belastingaangifte in Portugal werkt, moet men eerst de Portugese Inkomstenbelasting (ook bekend als IRS) begrijpen.
Over het algemeen is IRS een afkorting voor "Personal Income Tax", de belasting die wordt geheven over het inkomen van mensen (met specifieke door de wet toegestane uitsluitingen).
Hoe werkt de Belastingdienst?
De IRS is de Portugese belasting die wordt geheven over het inkomen van individuele belastingbetalers, dat wil zeggen over het geld dat men gedurende het jaar heeft verdiend. Dit kan geld zijn dat is verdiend met banen, winst uit investeringen, huren, pensioenen, enzovoort. Bovendien heeft de IRS de volgende kenmerken:
- direct: belastingen worden geheven op het inkomen en zijn verschuldigd door de belastingbetaler.
- Global: het is van toepassing op het inkomen van inwoners van Portugal, ook als dat inkomen niet uit Portugal komt. Daarnaast is deze belasting ook van toepassing op het inkomen van niet-ingezetenen als dat inkomen van Portugese oorsprong is. Met andere woorden, de reikwijdte is wereldwijd.
- Individu: het bedrag van de verschuldigde belasting wordt bepaald door de financiële en sociale omstandigheden van de persoon en zijn huishouden (in het algemeen minderjarige kinderen en bloedverwanten in opgaande lijn);
- Jaar-: het houdt rekening met het bedrag van de inkomsten verkregen tussen de eerste van het jaar en de laatste dag van de kalenderjaar;
- Declaratief: het bedrag wordt bepaald aan de hand van de gegevens op de jaarlijkse belastingaangifte die de belastingplichtige volgens de wet moet indienen;
- Progressief: Inkomensschijven worden gebruikt voor belastingheffing door de IRS. Wie een hoger inkomen heeft, zal naar verwachting een hoger belastingtarief moeten betalen. Wel zijn er voor bepaalde soorten inkomsten bijzondere bepalingen van kracht waarop een vast belastingtarief van toepassing is. Ten slotte kunnen NHR-statushouders profiteren van vrijstellingen of vaste tarieven op hun buitenlandse of Portugese inkomsten.
Wat moet u aangeven in de belastingaangifte in Portugal
De Portugese Belasting- en Douaneautoriteit heeft de volgende soorten inkomsten geclassificeerd, onderworpen aan rapportage onder de Portugese belastingwetgeving:
- Categorie A: deze categorie verwijst naar inkomen uit afhankelijke arbeid (of werknemers in loondienst), dwz salarissen, bonussen, provisies, vergoedingen, premies en vergoedingen, onder andere;
- Categorie B: deze categorie verwijst naar zakelijke en beroepsinkomsten, dat wil zeggen geld verdiend in commerciële, industriële, landbouw-, bosbouw- of veeteeltactiviteiten. Onder deze categorie vallen ook inkomsten verkregen als zelfstandige door middel van het verrichten van diensten;
- Categorie E: deze categorie is voor kapitaalinkomsten, zoals rente uit direct opeisbare of termijndeposito's en dividenden;
- Categorie F: deze categorie is voor inkomsten uit onroerend goed, dwz huurinkomsten. Categorie F: deze categorie verwijst naar inkomsten uit onroerend goed, dwz inkomsten uit huur. Deze categorie omvat ook inkomsten verkregen met de exploitatie van lokale accommodatie, maar alleen die welke niet gekoppeld zijn aan een zakelijke activiteit;
- Categorie G: is de categorie voor inkomsten uit vermogenswinsten, vergoeding voor onbewezen opkomende schade, winstderving en vergoeding voor morele schade. Dit zijn de zogenaamde patrimoniale verhogingen;
- Categorie H: deze categorie betreft inkomsten uit ouderdoms-, ouderdoms-, arbeidsongeschiktheids-, nabestaanden- en alimentatiepensioenen. Ook uitkeringen betaald door verzekeringsmaatschappijen, pensioenfondsen of anderen binnen aanvullende socialezekerheidsstelsels vallen in deze categorie.
- Categorie J: alle bovengenoemde soorten inkomsten uit buitenlandse bronnen en IBAN (en BIC-codes) van buitenlandse bankrekeningen.
Vervaldatum belastingaangifte Portugal
In de afgelopen jaren viel de vervaldatum voor het indienen van de aangifte inkomstenbelasting in Portugal altijd tussen april en juni van het volgende jaar van dat van het verdiende inkomen. Desalniettemin kan deze termijn worden verlengd tot de laatste dag van december indien de belastingplichtige kan aantonen dat de belastingaangiften in het land van herkomst hem niet binnen de gestelde termijn ter beschikking zijn gesteld.
Berekenen van de verschuldigde belasting
Helaas wordt het algoritme om de verschuldigde belasting te berekenen niet openbaar gemaakt door de Portugese belasting- en douaneautoriteit, ondanks dat een voormalig minister van Financiën een ministerieel besluit heeft uitgevaardigd om door te gaan met de vrijgave van het algoritme. Ondanks dit, ons team van professionals kan u helpen bij het schatten van uw Portugese belastingplicht met of zonder de NHR-status.
Naast bovenstaande informatie vestigen wij uw aandacht op het feit dat als u freelancer bent, extra belastingaangifte wordt verwacht voor uw bedrijfsactiviteit.
At MCS, we kan u helpen met uw belasting- en immigratiezaken op Portugees grondgebied. Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Mocht u vragen hebben, aarzel dan niet om deze te stellen deze link.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
