Digitale nomaden

Over het algemeen worden digitale nomaden die maximaal 183 dagen in een bepaald jaar op Madeira verblijven, voor belastingdoeleinden niet als ingezetenen beschouwd en zijn daarom niet onderworpen aan inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen.

Niettegenstaande het bovenstaande, als u onroerend goed bezit (verhuurd of gekocht) dat u binnen 183 dagen in een bepaald jaar kunt bezetten of als u Portugese entiteiten als freelancer inschakelt gedurende die periode, dan kunnen er implicaties voor de inkomstenbelasting ontstaan. . Schakel in deze omstandigheden zeker een belastingadviseur in om onaangename verrassingen te voorkomen.

Als u een langer verblijf overweegt, hetzij als freelancer of als werknemer, zijn er belastingvoordelen voor expats die effectief naar Madeira willen verhuizen, namelijk die voorzien onder de Regeling voor niet-gewone belastingplichtigen.

Digitale nomaden die voor een lange periode, meer dan 183 dagen, willen verhuizen, zijn mogelijk onderworpen aan Portugese inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen. Dat gezegd hebbende, neem het verkennen Niet-gewone belastingplichtige (NHR) route kan een optie zijn die men zou moeten overwegen.

Over het algemeen zijn inkomsten uit het buitenland volgens de NHR-regeling vrijgesteld van inkomstenbelasting in Portugal, op voorwaarde dat volgens de regels van de regeling aan een aantal vereisten wordt voldaan. Bovendien kunnen Portugese inkomsten worden onderworpen aan een vlaktaks van 20% als de activiteit van de digitale nomade wordt beschouwd als een activiteit met een hoge toegevoegde waarde.

Inkomstenbelasting als zzp'er

Inkomsten uit een commerciële, industriële of agrarische activiteit en inkomsten uit een eenmanszaak (met inbegrip van wetenschappelijke, artistieke of technische diensten) of uit intellectuele rechten (indien verdiend door de oorspronkelijke eigenaar) mogen worden belast volgens een vereenvoudigd regime of gebaseerd op op de georganiseerde rekeningen van de belastingbetaler.

Het vereenvoudigde stelsel zal enkel van toepassing zijn op belastingplichtigen die, niet gekozen voor georganiseerde rekeningen, in het voorgaande jaar een omzet of een bruto-bedrijfs- en beroepsinkomen hadden van minder dan 200,000 euro (voor 2020). Onder dit vereenvoudigde stelsel worden bovenvermelde inkomsten belast op 75% van de inkomsten uit zakelijke en professionele dienstverlening vermeld in de tabel bedoeld in artikel 151 van de PIT Code. Als stimulans voor belastingplichtigen die tot het vereenvoudigde stelsel toetreden, wordt de coëfficiënt van 75% verminderd met 50% en 25%, zowel in het belastingtijdvak van de aanvang van de activiteit als in het volgende. Het toepasselijke tarief van de inkomstenbelasting kan progressief zijn (tot 48%) of gelijk aan 20% (volgens de voorwaarden van de NHR-regeling).

De 'inkomstenaftrek' die voortvloeit uit de toepassing van de coëfficiënt van 75% is gedeeltelijk afhankelijk van de verificatie van de werkelijk gemaakte kosten en lasten die verband houden met de activiteit.

Daarom zal bij het belastbare inkomen bepaald door toepassing van de coëfficiënten het positieve verschil worden opgeteld tussen 15% van het bruto-inkomen en de som van de volgende bedragen (ongeveer EUR 27.000):

• 4,104 EUR of, indien hoger, het totale bedrag aan verplichte sociale zekerheidsbijdragen (voor het gedeelte dat niet meer bedraagt ​​dan 10% van het ontvangen bruto-inkomen).
• Personeelskosten, lonen of salarissen doorgegeven aan de Portugese belastingdienst.
• Verhuur van onroerend goed toegewezen aan de professionele activiteit gecommuniceerd door middel van de uitgifte van een elektronisch ontvangstbewijs of een specifieke verklaring, waarvan de facturen en andere documenten worden meegedeeld aan de Portugese belastingautoriteiten (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de professionele activiteit, wordt het beschouwd als slechts 25% van de totaalbedrag).
• 1.5% van de fiscale registratiewaarde van de eigendommen die zijn toegewezen aan de zakelijke of professionele activiteit of 4% van de fiscale registratiewaarde van eigendommen die zijn toegewezen aan hotel- of verhuuractiviteiten (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de professionele activiteit, wordt dit beschouwd als slechts 25% van de totale hoeveelheid).
• Andere uitgaven met betrekking tot de verwerving van goederen en diensten die verband houden met de activiteit, naar behoren meegedeeld aan de Portugese belastingdienst, namelijk uitgaven met huidig ​​verbruik materialen, elektriciteit, water, transport en communicatie, huur, rechtszaken, verzekeringen, leasing, huur, verplichte vergoedingen betaald aan professionele verenigingen en andere organisaties die beroepsactiviteiten vertegenwoordigen waartoe de belastingplichtige behoort, reizen en verblijven van de belastingplichtige en zijn werknemers (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de activiteit, wordt dit beschouwd als slechts 25% van het totale bedrag).
• Invoer en intracommunautaire verwervingen van goederen en diensten in verband met de activiteit.

Naast het bedrag van de bovenstaande aftrek, kan het bedrag van de betaalde verplichte sociale zekerheidsbijdragen, die meer dan 10% van het bruto-inkomen bedragen en verband houden met dergelijke professionele activiteiten, ook worden afgetrokken van het inkomen van de zelfstandige als het niet voor andere doeleinden wordt afgetrokken.

Het bijdragepercentage van toepassing op zelfstandigen komt overeen met 21.4%. De maandelijkse premiegrondslag voor zelfstandigen komt overeen met 1/3 van de relevante bezoldiging die in elke verslagperiode wordt vastgesteld en werkt in die maand en in de volgende twee maanden. Voor het bepalen van de relevante beloning van de zzp'er wordt gekeken naar het inkomen genoten in de drie maanden voorafgaand aan de rapportagemaand. De relevante vergoeding komt overeen met 70% van het bedrag van de geleverde diensten. Het premie-inkomen dat voor elke maand in aanmerking wordt genomen, heeft een maximumlimiet van 12 keer de waarde van de IAS (5,265.72 euro, waarde in 2020), dwz de maximale bijdragen per maand bedragen 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 EUR.

Als freelancer of zelfstandige is het belangrijk op te merken dat u de eerste 12 maanden vanaf de start van uw activiteit vrijgesteld bent van het betalen van sociale zekerheid. De sociale zekerheidsbijdragen moeten worden betaald tussen de 10e en de 20e van de maand die volgt op de maand waarop ze betrekking hebben.

BTW in Portugal is verschuldigd door alle bedrijven met een omzet van meer dan € 12,500 op belastbare diensten.

De btw moet zeven dagen na de rapportagedeadline worden betaald aan de Portugese belastingdienst, hetzij per kwartaal of per maand.

Cryptocurrencies

Inkomen afgeleid van kopen en verkopen crypto is vanaf deze datum niet belastbaar in Portugal. Desalniettemin is de Portugese Centrale Bank van plan om crypto-handelsplatforms te reguleren en gezien hoe oud (2015) en enigszins dubbelzinnig de fiscale ruling over crypto-inkomstenbelastingvrijstelling is, is een aanvraag voor een nieuwe fiscale ruling iets waar u over na moet denken voordat u verhuist naar Portugal.

Als alternatief moeten uw inkomensstructuren in overeenstemming zijn met de huidige regels van de NHR regeling om genoemde crypto-inkomsten vrij te stellen van persoonlijke inkomstenbelasting. Belastingadvies over deze kwestie moet worden ingewonnen voorafgaand aan enige conversie naar crypto naar fiat-valuta als Portugese belastingplichtige.

Bovendien zijn banken in Portugal vanaf deze datum niet crypto-vriendelijk en heeft de Portugese Blockchain Association ons laten weten dat banken alleen bereid zijn om fiat-fondsen te accepteren van naar behoren geaccrediteerde (door de Portugese Centrale Bank) handelsplatforms.

Vennootschapsbelasting

Het vennootschapsbelastingtarief dat van toepassing is op bedrijven in Portugal kan variëren, afhankelijk van in welk deel van het Portugese grondgebied de bedrijven zijn opgericht en gevestigd. Vanaf het begin is Madeira het Portugese grondgebied met de hoogste belastingvoordelen voor bedrijven.

* Oprichting van entiteiten binnen de MIBC - Madeira International Business Center staat een belastingtarief van 5% toe is alleen van toepassing op belastbare winst afkomstig van niet-ingezeten entiteiten (anders zijn de normale tarieven van toepassing) samen met extra belastingvoordelen voor aandeelhouders. Klik voor meer gedetailleerde informatie hier.

BTW