Digitale nomaden en expats op Madeira zijn in opkomst, uniek op het eiland Lifestyle en systeem van fiscale stimuleringsmaatregelen zijn de twee belangrijkste drijvende krachten achter het succes programma gelanceerd door de regionale regering van Madeira.
Momenteel biedt het eiland een combinatie van ingezetenschap, persoonlijke en zakelijke fiscale stimulansen aan digitale nomaden en expats op Madeira die bereid zijn effectief te verhuizen.
Prikkels voor de inkomstenbelasting
Of het nu gaat om werknemers of zelfstandigen, digitale nomaden en expats op Madeira kunnen profiteren van het NHR-programma.
Bij het belasten van personen die op Madeira gaan wonen op hun wereldwijde inkomen verdiend buiten het land, is een uniek systeem van kracht dat bekend staat als de NHR-regeling. Iedereen die van plan is om van Portugal zijn permanente thuis te maken, kan van dit programma profiteren. Degenen die voldoen aan de eisen van de Niet-gewone ingezetene (NHR) regime worden voor belastingdoeleinden behandeld als ingezetenen van Portugal. Ze zijn echter onderworpen aan een lager belastingtarief of een volledige vrijstelling, afhankelijk van het verdiende inkomen. Daarnaast gelden er speciale voorwaarden voor zzp'ers.
Na toekenning is de NHR-status van kracht voor een periode van 10 achtereenvolgende jaren die niet kan worden verlengd, tenzij de belastingplichtige gedurende ten minste vijf jaar een niet-ingezetene voor belastingdoeleinden is voordat hij zich opnieuw aanmeldt voor de regeling.
Nieuwe regels voor freelancers in Portugal en Madeira
Freelancers (of digitale nomaden) die voor een langere periode van meer dan 183 dagen willen verhuizen, zijn mogelijk onderworpen aan Portugese inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen. Het verkennen van de Non-Habitual Tax Resident (NHR)-route kan een optie zijn die men zou moeten overwegen als men van plan is om als freelancer op Madeira te werken.
Onder de NHR-regeling zijn buitenlandse inkomsten vrijgesteld van inkomstenbelasting in Portugal, op voorwaarde dat aan een aantal vereisten wordt voldaan volgens de regels van de regeling. Bovendien kunnen Portugese inkomsten worden onderworpen aan een vlaktaks van 20% als de activiteit van de digitale nomade wordt beschouwd als een activiteit met hoge toegevoegde waarde (software-ingenieurs vallen onder deze categorie).
Volgens de Portugese belastingwetgeving omvat freelancen de inkomsten uit een commerciële, industriële of agrarische activiteit en kunnen inkomsten uit een eenmanszaak (inclusief wetenschappelijke, artistieke of technische diensten) of uit intellectuele rechten (indien verdiend door de oorspronkelijke eigenaar) ofwel worden belast onder een vereenvoudigd regime of op basis van de georganiseerde boekhouding van de belastingplichtige.
Het vereenvoudigde stelsel zal enkel van toepassing zijn op freelance belastingplichtigen die, niet geopteerd voor georganiseerde rekeningen, in het voorgaande jaar een omzet of een brutobedrijfs- en beroepsinkomen hadden van minder dan 200,000 euro (voor 2020). Onder dit vereenvoudigde stelsel worden bovenvermelde inkomsten belast op 75% van de inkomsten uit zakelijke en professionele dienstverlening vermeld in de tabel bedoeld in artikel 151 van de PIT Code. Als stimulans voor belastingplichtigen die tot het vereenvoudigde stelsel toetreden, wordt de coëfficiënt van 75% verminderd met 50% en 25%, zowel in het belastingtijdvak van de aanvang van de activiteit als in het volgende. Het toepasselijke tarief van de personenbelasting kan progressief zijn (tot 48%) of vast op 20% (onder Voorwaarden NHR regeling).
De 'inkomstenaftrek' die voortvloeit uit de toepassing van de coëfficiënt van 75% is gedeeltelijk afhankelijk van de verificatie van de werkelijk gemaakte kosten en lasten die verband houden met de activiteit.
Daarom zal bij het belastbaar inkomen bepaald door toepassing van de coëfficiënten het positieve verschil worden opgeteld tussen 15% van het bruto-inkomen en de som van de volgende bedragen (EUR 27.360):
- 4,104 EUR of, indien hoger, het totale bedrag aan verplichte sociale zekerheidsbijdragen (deels niet meer dan 10% van het ontvangen bruto-inkomen).
- Personeelskosten, lonen of salarissen werden doorgegeven aan de Portugese belastingdienst.
- Verhuur van onroerend goed toegewezen aan de professionele activiteit gecommuniceerd door middel van de uitgifte van een elektronisch ontvangstbewijs of een specifieke verklaring, waarvan de facturen en andere documenten worden meegedeeld aan de Portugese belastingautoriteiten (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de professionele activiteit, wordt het beschouwd als slechts 25% van de totaalbedrag).
- 1.5% van de fiscale registratiewaarde van de eigendommen die zijn toegewezen aan de zakelijke of professionele activiteit of 4% van de fiscale registratiewaarde van eigendommen die zijn toegewezen aan de hotel- of verhuuractiviteiten (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de professionele activiteit, wordt dit beschouwd als slechts 25% van het totaalbedrag).
- Andere uitgaven met betrekking tot de verwerving van goederen en diensten die verband houden met de activiteit, naar behoren meegedeeld aan de Portugese belastingdienst, namelijk uitgaven met huidig verbruik materialen, elektriciteit, water, transport en communicatie, huur, rechtszaken, verzekeringen, leasing, huur, verplichte vergoedingen betaald aan professionele verenigingen en andere organisaties die beroepsactiviteiten vertegenwoordigen waartoe de belastingplichtige behoort, reizen en verblijven van de belastingplichtige en zijn werknemers (indien slechts gedeeltelijk toegewezen aan de activiteit, wordt dit beschouwd als slechts 25% van het totale bedrag).
- Invoer en intracommunautaire verwervingen van goederen en diensten in verband met de activiteit.
Naast het bedrag van de bovenstaande aftrek, kan het bedrag van de betaalde verplichte sociale zekerheidsbijdragen, die meer dan 10% van het bruto-inkomen bedragen en verband houden met dergelijke professionele activiteiten, ook worden afgetrokken van het inkomen als zelfstandige, indien niet afgetrokken voor andere doeleinden.
Het bijdragepercentage van toepassing op zelfstandigen komt overeen met 21.4%. De maandelijkse premiegrondslag voor zelfstandigen komt overeen met 1/3 van de relevante bezoldiging die in elke verslagperiode wordt vastgesteld en heeft gevolgen in die maand en de volgende twee maanden. Voor het bepalen van de relevante beloning van de zzp'er wordt gekeken naar het inkomen dat is genoten in de drie maanden voorafgaand aan de rapportagemaand. De relevante vergoeding komt overeen met 70% van het bedrag van de geleverde diensten. Het in aanmerking genomen premie-inkomen voor elke maand heeft een maximumlimiet van 12 keer de waarde van de IAS (5.765,16 euro, waarde in 2020), dwz de maximale bijdragen per maand bedragen 21.4%x(12 IAS) = EUR 1.233,74.
Als freelancer of zelfstandige is het essentieel om op te merken dat u de eerste 12 maanden vanaf de start van uw activiteit vrijgesteld bent van het betalen van sociale zekerheid. De sociale zekerheidsbijdragen moeten worden betaald tussen de 10e en de 20e van de maand die volgt op de maand waarop ze betrekking hebben.
BTW in Portugal is verschuldigd door alle ondernemers met een omzet van meer dan € 13,500 aan belastbare diensten. De btw moet zeven dagen na de rapportagedeadline worden betaald aan de Portugese belastingdienst, hetzij per kwartaal of per maand.
Last but not least, houd er rekening mee dat facturen met betrekking tot uw freelance-activiteit moeten worden uitgegeven via een door het Portugese Ministerie van Financiën goedgekeurde factureringssoftware.
Stimuleringsmaatregelen voor de vennootschapsbelasting
Bedrijven in Portugal kunnen onderworpen zijn aan verschillende vennootschapsbelastingtarieven, afhankelijk van waar in Portugal ze gevestigd en geregistreerd zijn. De autonome regio Madeira is altijd de meest belastingvriendelijke regio in Portugal geweest voor zaken en investeringen, waardoor het een perfecte locatie is om zaken te blijven doen.
Daarnaast kunnen internationale dienstverleners er ook baat bij hebben om hun bedrijf onder te brengen in de Madeira Internationaal Zakencentrum (MIBC), dat momenteel een vennootschapsbelastingtarief van 5% biedt op het belastbare inkomen dat is verkregen uit zaken die worden gedaan met niet-Portugese entiteiten, op voorwaarde dat wordt voldaan aan vereisten voor economische substantie.
Residency-programma's
Degenen die naar het eiland Madeira verhuizen en geen EU/EER-nationaliteit, Zwitserse of Andorrese nationaliteit hebben, kunnen profiteren van de verschillende soorten visa die door de Portugese regering zijn ingesteld, zoals de digitale nomaden visum of de passief inkomen visum.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Mocht u vragen hebben, aarzel dan niet om deze te stellen deze link.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
