Introductie
Portugal wordt lange tijd beschouwd als een aantrekkelijke bestemming voor particulieren die op zoek zijn naar gunstige belastingvoorwaarden. Recente wijzigingen in het belastingregime hebben velen er echter toe aangezet zich af te vragen of Portugal nog steeds een belastingvriendelijk land is. In deze uitgebreide gids zullen we de belastingschijven in Portugal ontleden, waardoor waardevolle inzichten worden geboden in de tarieven, vrijstellingen en regelgeving waarmee individuen moeten omgaan.
De Portugese inkomstenbelasting begrijpen
Inkomstenbelasting in Portugal wordt geheven van inwoners op basis van hun wereldwijde inkomsten, inclusief inkomen uit arbeid, pensioenen en huurinkomsten. Aan de andere kant zijn niet-ingezetenen alleen onderworpen aan belasting op inkomsten uit Portugese bronnen. Het is van essentieel belang om de schaaltarieven van de inkomstenbelasting en de recente wijzigingen voor 2024 te begrijpen.
Portugal heeft de tarieven van de inkomstenbelasting voor het begrotingsjaar 2024 gewijzigd. De tarieven voor de lagere inkomensklassen zijn verlaagd, terwijl de inkomensklassen zijn aangepast om rekening te houden met de inflatie. Als gevolg hiervan kunnen inwoners een gunstiger belastingklimaat verwachten.
Portugese belastingschijven voor 2024
Om een beter inzicht te krijgen in de inkomstenbelastingtarieven in Portugal voor inwoners, presenteren we de volgende tabel:
| Belastbaar inkomen (EUR) | Belastingtarief (%) | Aftrekbaar bedrag (EUR) |
|---|---|---|
| 0 - 7,703 | 13.25 | 0 |
| 7,703 - 11,623 | 18.0 | 365.89 |
| 11,623 - 16,472 | 23.0 | 947.04 |
| 16,472 - 21,321 | 26.0 | 1,441.14 |
| 21,321 - 27,146 | 32.75 | 2,880.47 |
| 27,146 - 39,791 | 37.0 | 4,034.17 |
| 39,791 - 51,997 | 43.5 | 6,620.43 |
| 51,997 - 81,199 | 45.0 | 7,400.21 |
| 81,199 en hoger | 48.0 | 9,836.45 |
Let op: Het belastbare inkomen wordt door twee gedeeld voor gehuwde belastingbetalers en voor degenen die feitelijk getrouwd zijn en kiezen voor gezamenlijke belastingheffing.
Belasting op inkomsten uit beleggingen
Op inkomsten uit beleggingen in Portugal geldt een vast tarief van 28%. Deze categorie omvat rentebaten en inkomsten uit kapitaalinvesteringen zoals aandelen, effecten en obligaties. Inwoners kunnen echter de tarieven van de inkomstenbelasting kiezen als dit voordeliger blijkt.
Het is belangrijk op te merken dat als een bankrekening of belegging wordt aangehouden in een rechtsgebied dat door de Portugese autoriteiten als 'belastingparadijs' is geclassificeerd, de inkomsten onderworpen zijn aan een hoger belastingtarief van 35%. Deze classificatie omvat locaties zoals Gibraltar en Guernsey.
Vermogenswinstbelasting in Portugal
Portugese ingezetenen die waar dan ook ter wereld onroerend goed verkopen, zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting. De helft van de winst wordt opgeteld bij hun jaarinkomen en belast tegen het toepasselijke tarief van de inkomstenbelasting. Er zijn echter uitzonderingen op deze regel.
Er wordt geen vermogenswinstbelasting geheven als de verkoop een hoofdwoning betreft en de opbrengsten worden geherinvesteerd in een nieuwe hoofdwoning in Portugal of elders in de Europese Unie of de Europese Economische Ruimte. Deze vrijstelling geldt ook voor gepensioneerden of inwoners ouder dan 65 jaar die binnen zes maanden na de verkoop herinvesteren in een in aanmerking komend verzekeringscontract of pensioenfonds.
Niet-ingezetenen die Portugees onroerend goed bezitten, zijn ook onderworpen aan vermogenswinstbelasting. Recente wijzigingen hebben het belastbare bedrag echter teruggebracht tot 50% van de winst, en de belasting wordt berekend op basis van de schaaltarieven van de inkomstenbelasting, waardoor deze in lijn wordt gebracht met de behandeling van inwoners.
Zoals eerder uiteengezet, worden vermogenswinsten uit de verkoop van aandelen, effecten en obligaties belast als beleggingsinkomsten.
Het programma voor niet-gewone verblijfplaatsen (NHR).
De programma voor niet-gewone verblijfplaats, een populaire regeling ten behoeve van buitenlanders die in Portugal wonen, werd op 31 december 2023 gesloten voor nieuwe aanvragers. Personen die in 2023 hun verblijfsvisumaanvraag hebben ingediend en een woning, werk of schoolplaatsing hebben veiliggesteld, zijn echter vrijgesteld van deze beperking.
Bestaande NHR-statushouders blijven tot het einde van hun looptijd van 10 jaar genieten van de belastingvoordelen van het programma. Vervolgens worden ze aansprakelijk voor Portugese belasting over hun wereldwijde inkomen en winsten tegen standaardtarieven, die kunnen oplopen tot 48% voor inkomstenbelasting en 28% voor beleggingsinkomsten. Bovendien zal 50% van de vastgoedwinst onderworpen zijn aan belasting.
Om de voordelen van NHR te maximaliseren en hun belastingsituatie te optimaliseren, moeten individuen overwegen om hun activa ruim vóór het einde van het programma te herstructureren. Het inwinnen van gespecialiseerd advies en een nauwgezette planning kunnen aanzienlijke belastingbesparingen opleveren, ongeacht of u in Portugal blijft of naar elders verhuist.
Belastingstelsel voor geschoolde professionals
In plaats van het NHR-programma heeft Portugal een nieuw regime ingevoerd dat zich richt op geschoolde professionals die in loondienst of als zelfstandige werkzaam zijn op specifieke gebieden, zoals hoger onderwijs, wetenschappelijk onderzoek, technologie en startups. Om in aanmerking te komen, mogen personen in de vijf jaar voorafgaand aan hun aanvraag geen ingezetene van Portugal zijn geweest, en het regime blijft tien jaar van kracht.
Gekwalificeerde personen onder dit regime profiteren van een vast belastingtarief van 20% op hun inkomen uit arbeid of als zelfstandige. Bovendien zijn buitenlandse inkomsten, inclusief werkgelegenheid, huur en dividenden, vrijgesteld van Portugese belasting.
Belasting op onroerend goed op hoge waarde
De Portugese Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) is een beperkte vorm van vermogensbelasting die van toepassing is op Portugese eigendommen van hoge waarde, ongeacht de verblijfsstatus. Aansprakelijkheid ontstaat echter alleen als het belang van een individu in Portugese eigendommen groter is dan € 600,000. Voor gezamenlijke eigenaren bedraagt de drempel € 1.2 miljoen.
De tarieven voor AIMI variëren op basis van de waarde van onroerend goed, met tarieven van 0.7% voor particulieren en 0.4% voor bedrijven. Vastgoed met een waarde boven € 1 miljoen is onderworpen aan een tarief van 1%, terwijl elke waarde boven € 2 miljoen wordt belast tegen 1.5%. Opvallend is dat de meeste bedrijven niet in aanmerking komen voor de tegemoetkoming.
Zegelrecht op erfenissen
Het Portugese zegelrecht biedt, vergelijkbaar met successierechten, een gunstige fiscale behandeling in vergelijking met de buurlanden en Groot-Brittannië. Het vaste tarief voor het zegelrecht is 10% en is uitsluitend van toepassing op Portugese eigendommen en bezittingen die buiten de directe familie zijn geërfd of geschonken.
Het is echter van cruciaal belang om op de hoogte te zijn van het Portugese successierecht inzake gedwongen erfgenamen, dat automatisch delen van een nalatenschap toewijst op basis van de bloedlijn, ongeacht schriftelijke wensen. Individuen moeten passende maatregelen nemen om hun bezittingen te beschermen en ervoor te zorgen dat hun bedoelingen worden gerespecteerd om mogelijke complicaties te voorkomen.
Bovendien moeten Britse expats hun domiciliestatus herzien om eventuele gevolgen voor de Britse successierechten vast te stellen.
Belastingplanning voor Portugal
Concluderend: Portugal blijft een fiscaalvriendelijke omgeving bieden voor ingezetenen en niet-ingezetenen (vooral als men de belastingschijven in Portugal vergelijkt met de kosten van levensonderhoud). Gezien de recente veranderingen in het belastingregime is het echter van cruciaal belang gespecialiseerd advies in te winnen om een optimale belastingplanning te garanderen. Door regelmatig uw financiële regelingen te herzien en persoonlijke begeleiding te zoeken, kunt u de beschikbare mogelijkheden optimaal benutten en financiële gemoedsrust in Portugal veiligstellen.
At Madeira Corporate Services, hebben we een team van ervaren adviseurs die uitgebreide belastingadviesdiensten bieden aan personen die overwegen of al in Portugal wonen. Met onze diepgaande kennis van het lokale belastinglandschap en onze inzet om belastingefficiëntie te garanderen, kunnen wij u helpen bij het structureren van uw bezittingen en vermogen om de blootstelling aan belastingschijven in Portugal tot een minimum te beperken. Neem vandaag nog contact met ons op om uw specifieke behoeften te bespreken en op reis te gaan naar een veiligere financiële toekomst in Portugal.
Disclaimer: De informatie in dit artikel is uitsluitend voor informatieve doeleinden en mag niet worden beschouwd als juridisch of fiscaal advies. Raadpleeg a.u.b gekwalificeerde professional voor specifieke begeleiding afgestemd op uw omstandigheden.
de oprichting van Madeira Corporate Services dateert uit 1995. MCS begon als zakelijke dienstverlener in het Madeira International Business Centre en groeide al snel uit tot een toonaangevend managementbedrijf… Lees meer
