Terwijl de cryptocurrency-markt zich blijft ontwikkelen, worstelen regeringen over de hele wereld met de uitdaging om deze nieuwe vorm van digitale valuta te reguleren en te belasten. Met name Portugal heeft onlangs een specifiek belastingregime voor cryptocurrencies ingevoerd, dat op 1 januari 2023 van kracht werd. Dit artikel is bedoeld om een gedetailleerd overzicht te geven van de cryptobelastingwetten in Portugal, en biedt waardevolle inzichten voor individuen en bedrijven die actief zijn in het land.
Inzicht in de verschillende categorieën van Crypto-inkomsten
Om door het belastinglandschap rond cryptocurrencies in Portugal te navigeren, is het essentieel om een duidelijk inzicht te hebben in de verschillende categorieën crypto-inkomsten. De Portugese wet op de personenbelasting (Code van de IRS) classificeert crypto-inkomsten in drie hoofdcategorieën: passief inkomen (categorie E), vermogenswinsten (categorie G) en inkomsten uit freelancers/zelfstandigen (categorie B).
Passieve investeringen in Crypto
Vergoedingen ontvangen in fiatgeld uit passieve investeringen in crypto, waarbij geen enkele crypto-overdracht betrokken is, zullen onderworpen zijn aan een vast belastingtarief van 28%. Deze standaardregel geldt als het inkomen niet onder een andere categorie valt. Het is echter belangrijk op te merken dat crypto nog steeds als beloning zelf kan worden ontvangen (niet als fiatgeld) als het in aanmerking komt als salaris of inkomen als zelfstandige, en dat het dienovereenkomstig zal worden belast, meestal tegen progressieve belastingtarieven.
Meerwaarden verkregen uit de verkoop van Crypto
De verkoop van crypto-activa die minder dan 365 dagen in bezit zijn, valt onder de belastbare vermogenswinst. De verkoop van cryptovaluta die langer dan 365 dagen wordt bewaard, moet worden gerapporteerd, maar wordt niet belast. Deze verkopen zullen onderworpen zijn aan een vast belastingtarief van 28% op de vermogenswinst wanneer ze voor fiatgeld worden gedaan. Als de inkomsten echter worden ontvangen door een Portugese belastingplichtige die ervoor kiest om de inkomsten samen te voegen (englobamento) zijn progressieve belastingtarieven tussen 14.5% en 53% van toepassing. Het is de moeite waard te vermelden dat “investerings-/veiligheidstokens” als effecten zullen worden beschouwd en dienovereenkomstig zullen worden belast, ongeacht de 365-dagenregel.
Inkomen uit zelfstandig ondernemerschap Crypto-operaties en validatie
Het inkomen uit zelfstandig ondernemerschap omvat activiteiten die verband houden met de uitgifte van crypto-activa, waaronder mining, of de validatie van crypto-transacties via consensusmechanismen, voor fiatgeld. Onder deze categorie zijn progressieve belastingtarieven tussen 14.5% en 53% van toepassing. Een vast vermoeden van kosten van 5% zal worden toegepast op inkomsten uit mijnbouwactiviteiten, terwijl 95% wordt toegepast op de verkoop van gedolven activa. Het is belangrijk op te merken dat de stopzetting van de activiteit als zelfstandige als gelijkwaardig wordt beschouwd aan de verkoop van crypto-activa.
Bovendien is de belastingbetaler op grond van de inkomensregels voor zelfstandigen wettelijk verplicht om facturen uit te reiken met betrekking tot de ontvangen inkomsten, wat, afhankelijk van de toepasselijke situatie, kan leiden tot btw-aangifteverplichtingen en verplichte registratie bij de Portugese sociale zekerheid en betaling van de sociale zekerheid. bijdragen (bovenop de personenbelastingdruk).
Gemeenschappelijke regels voor cryptobelasting in Portugal
Het begrijpen van de gemeenschappelijke regels voor cryptobelasting in Portugal is van cruciaal belang om de naleving van het belastingregime te garanderen. Hier zijn enkele belangrijke punten waarmee u rekening moet houden:
- Crypto voor crypto-uitwisselingen: Wanneer crypto voor crypto-uitwisselingen plaatsvindt onder vermogenswinstinkomsten of zelfstandigeninkomsten, wordt de belastingheffing uitgesteld tot het moment dat de crypto wordt verkocht (dat wil zeggen de conversie naar fiatvaluta). Bij het bepalen van de aanschafwaarde zal een ‘first-in, first-out’-regel van toepassing zijn (FIFO), wat betekent dat de verkochte crypto degene zal zijn die het langst wordt vastgehouden.
- Kapitaalverliezen compenseren: Kapitaalverliezen kunnen worden verrekend met winsten, tenzij ze zijn opgelopen in belastingparadijzen (sommige landen die een DTA met Portugal hebben ondertekend, worden door laatstgenoemde als zodanig geclassificeerd).
- Uitgangsbelasting: Als een individu niet langer fiscaal inwoner is van Portugal, wordt er een “Exit Tax” van 28% geheven op alle crypto-activa. Deze belasting zal op dezelfde manier van toepassing zijn alsof er sprake zou zijn geweest van een verkoop, meerwaarde, gebaseerd op het verschil tussen de marktwaarde en de aanschaffingswaarde bepaald via FIFO.
- Donatie van Crypto: Op de donatie van cryptovaluta wordt een zegelrecht van 10% geheven, of 4% voor vergoedingen die in rekening worden gebracht door of met tussenkomst van cryptodienstverleners. Schenkingen tussen echtgenoten, levenspartners, opgaande en neergaande nakomelingen, of schenkingen van minder dan € 500, zijn echter vrijgesteld van belasting.
- NFT's: Niet-fungibele tokens (NFT's) zijn uitgesloten van belasting. Het is echter belangrijk op te merken dat het belastingregime voor NFT's kan variëren in vergelijking met investerings-/veiligheidstokens en nuts-/grondstoffen-/betalingstokens.
Factoren waarmee u rekening moet houden voor effectieve cryptobelasting in Portugal
Om een effectieve cryptobelasting in Portugal te garanderen, zijn er verschillende factoren waarmee rekening moet worden gehouden:
Correcte kwalificatie van bezittingen en inkomen
Een juiste kwalificatie van het type vermogen en inkomen is van cruciaal belang bij het bepalen van de belastingheffing. Het begrijpen van de specifieke kenmerken van verschillende cryptocurrencies en het beoogde gebruik ervan is essentieel voor nauwkeurige belastingaangifte.
Toepasselijkheid van dubbelbelastingverdragen
De toepasselijkheid van door Portugal ondertekende dubbelbelastingverdragen (DTA's), inclusief die met rechtsgebieden op de zwarte lijst (belastingparadijzen), is ook een belangrijke overweging. Het is belangrijk op te merken dat het nieuwe crypto-belastingregime de toepasselijkheid van het crypto-belastingregime niet verandert regime van niet-gewone ingezetenen (NHR). die bepaalde voordelen kunnen bieden aan in aanmerking komende personen die crypto-inkomsten ontvangen.
Conclusie
Hoewel het nieuwe belastingregime in Portugal rechtszekerheid biedt, kan het nog steeds een uitdaging zijn om door de complexiteit van cryptobelasting te navigeren. Het is altijd raadzaam om dat te doen professioneel belastingadvies inwinnen bij het omgaan met crypto-inkomsten, vooral wanneer u wereldwijd opereert of als niet-belastingplichtige in Portugal woont.
De implementatie van een specifiek belastingregime voor cryptocurrencies in Portugal markeert een belangrijke stap in de richting van het bieden van duidelijkheid en rechtszekerheid in de steeds evoluerende wereld van digitale valuta. Of u nu een individu of een bedrijf bent dat in Portugal actief is, het begrijpen van de crypto-belastingwetten is van cruciaal belang voor naleving en effectieve belastingplanning. Door rekening te houden met de verschillende categorieën crypto-inkomsten, gemeenschappelijke regels en belangrijke factoren, kunt u met vertrouwen door het belastinglandschap navigeren en zorgen voor een goede rapportage en betaling van belastingen. Zoek de begeleiding van belastingprofessionals om naleving van de regelgeving te garanderen en uw belastingpositie op het gebied van cryptobelasting in Portugal te optimaliseren.
Overzicht:
- Het specifieke Portugese belastingregime voor cryptocurrencies zal op 1 januari 2023 in werking treden.
- Het nieuwe regime heeft tot doel duidelijkheid en rechtszekerheid te bieden met betrekking tot de belastingheffing op cryptocurrencies in Portugal.
- Het is belangrijk om het type bezittingen en inkomsten correct te classificeren om de toepasselijke belastingtarieven te bepalen.
- Door Portugal ondertekende dubbele belastingverdragen (DTA’s) kunnen van invloed zijn op de belastingheffing op crypto-inkomsten.
- Het inwinnen van professioneel belastingadvies wordt ten zeerste aanbevolen om ervoor te zorgen dat u voldoet aan de belastingwetten en -regelgeving in Portugal.
Disclaimer: De informatie in dit artikel is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden en mag niet worden beschouwd als juridisch of fiscaal advies. Raadpleeg een gekwalificeerde belastingprofessional voor specifiek advies dat is afgestemd op uw individuele omstandigheden.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
