De wijziging van de wet op de inkomstenbelasting (IRS) die door de staatsbegrotingswet voor 2022 is vastgesteld (nr. 12/2022, van 27 juni), maakt het verplicht om inkomsten uit vermogenswinsten op effecten samen te voegen wanneer de activa in kwestie zijn aangehouden voor minder dan 365 dagen, en de belastingplichtige heeft een belastbaar inkomen dat gelijk is aan of groter is dan de waarde van de laatste belastingschijf, thans € 75,009.
Een belastingplichtige die zich in bovenvermelde hachelijke situatie bevindt, verliest de mogelijkheid om te kiezen voor het tarief van de forfaitaire bronbelasting van 28% en wordt in plaats daarvan onderworpen aan een tarief van 48% op winst behaald met aandelen en obligaties (plus een toeslag van 2.5% of 5%). %, afhankelijk van het al dan niet van toepassing zijn), op hun meerwaarden.
Het is mogelijk dat de verplichte samentelling geen betrekking heeft op vermogenswinsten uit de terugkoop van fondsdeelbewijzen in Portugese beleggingsfondsen, zelfs als aan de hiervoor gestelde criteria is voldaan. Dit komt omdat het Statuut van Belastingvoordelen (EBF), dat regelt hoe deze soorten inkomsten worden belast, een speciale wet is die verschilt van het Wetboek van de Inkomstenbelasting.
Als het gaat om vermogenswinsten uit de aflossing van deelnemingsrechten in buitenlandse beleggingsfondsen door Portugese belastingplichtigen, vallen deze fondsen niet onder de regels van de EBF en vallen ze dus in theorie onder de regel dat de verplichte samenvoeging van belastingaangiften, ook als aan de criteria van de EBF wordt voldaan.
Kortom, vanaf 2023 zullen belastingplichtigen met een belastbaar inkomen van € 75,009 of meer hun vermogenswinst uit roerende goederen moeten optellen bij het totaal ontvangen inkomen om het belastingtarief te bepalen dat van toepassing is op hun totale inkomen. Voordien was het aan hen om dit wel of niet te doen.
Dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als, en mag ook niet worden opgevat als, juridisch of professioneel advies van welke aard dan ook. Mocht u vragen hebben of onze hulp nodig hebben bij het bovenstaande, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen deze link.
Laurinda heeft een diploma in Business Administration van het South African Institute of Administration and Commerce… Lees meer
