NHR aanvragen in Madeira (of Portugal wat dat betreft) is een ongecompliceerd proces dat niettemin ervaren hulp vereist, gezien het feit dat het verplaatsen van een fiscaal ingezetene een zorgvuldige analyse vereist van iemands inkomensstructuur en betrokken jurisdicties.
In het algemeen is de Regeling voor niet-gewone ingezetenen (NHR). is een belastingvrijstelling van 10 jaar die door Portugal wordt verleend aan iedereen die naar Portugees grondgebied wil verhuizen, ongeacht zijn nationaliteit, en die zich in de laatste 5 jaar voorafgaand aan de aanvraag niet als ingezetene heeft gekwalificeerd voor belastingdoeleinden.
Onder het NHR-regime krijgen kwalificerende belastingplichtigen de volgende voordelen op hun buitenlands inkomen:
- Belastingvrijstelling op inkomen uit arbeid en freelancer (zelfstandig ondernemer). als ze onderworpen zijn aan belasting in het land van herkomst, in overeenstemming met de toepasselijke overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting, of worden geacht niet afkomstig te zijn uit een Portugese bron.
- pensioenen zijn onderworpen aan een vast belastingtarief van 10%. Indien zij belastingplichtig zijn in het bronland, is volgens het toepasselijke Dubbelbelastingverdrag een heffingskorting onder van toepassing.
- Inkomen zzp'er afgeleid van dienstenactiviteiten met een hoge toegevoegde waarde, met een wetenschappelijk, artistiek of technisch karakter, zijn ook vrijgesteld indien effectief in het land van bron, waarmee Portugal een dubbelbelastingverdrag heeft of, bij gebrek aan een dergelijk akkoord, wanneer de inkomsten niet worden beschouwd als verkregen op Portugees grondgebied.
- Belastingvrijstelling op andere soorten buitenlandse herkomst inkomen (rente, dividenden, vermogenswinsten, inkomsten uit onroerend goed (huren), royalty's, inkomsten uit intellectueel eigendom en bedrijfsinkomsten) indien: deze in het land van herkomst kunnen worden belast op grond van een tussen Portugal en de betreffende staat gesloten dubbelbelastingverdrag of; als deze soorten inkomsten kunnen worden belast in de staat van herkomst in overeenstemming met het OESO-model van belastingverdrag (exclusief belastingparadijzen) in gevallen waarin er geen dubbelbelastingverdrag is.
Om het NHR-regime aan te vragen, moet men eerst worden beschouwd als inwoner, voor belastingdoeleinden, van Portugees grondgebied. Dit betekent het verwerven van de Portugese fiscale woonplaats. Ofwel door meer dan 183 dagen (opeenvolgend of niet) in Portugal te hebben gewoond in een periode van 12 maanden beginnend of eindigend in het relevante jaar; of het hebben van een huis, op elk moment gedurende de periode van 12 maanden, in zodanige omstandigheden dat de intentie kan worden aangenomen om het als de gebruikelijke verblijfplaats te houden en te bewonen.
NHR aanvragen: Stap voor stap
De eerste stap met betrekking tot de NHR-aanvraag is het verkrijgen van een Portugees belastingbetalersidentificatienummer (NIF) als niet-ingezetene op Portugees grondgebied. Om dit te doen, moeten aanvragers een bewijs van verblijf in het buitenland overleggen door middel van een door de overheid uitgegeven document. Niet-EU-burgers moeten ook een fiscaal vertegenwoordiger aanwijzen bij het aanvragen van een NIF.
Pas als je een verblijfsvergunning hebt verkregen, kun je dat een NIF aanvragen als inwoner op Portugees grondgebied. Wijziging van de verblijfsstatus bij de Portugese belasting- en douaneautoriteit kan alleen worden gedaan door het overleggen van een bewijs van ingezetenschap, dat wil zeggen door een verblijfsvergunningkaart te tonen die is afgegeven door de Portugese grens- en vreemdelingendienst (SEF) of een afgegeven EU/EER-burgercertificaat door de stad of het gemeentehuis met jurisdictie over het woonadres van de aanvrager. Bovendien kan er ook om een bewijs van aangekocht onroerend goed of een huurovereenkomst worden gevraagd (toeristische verhuur op korte termijn wordt niet geaccepteerd).
Bij wijziging van de verblijfsstatus, van niet-ingezetene naar ingezetene, kunt u voor belastingdoeleinden tot 31 maart de NHR-status aanvragenst van het volgende jaar. Let op: als u een fiscaal vertegenwoordiger heeft aangesteld, dient u deze vertegenwoordiger nu te ontslaan.
Om de NHR-status aan te vragen, moet u eerst een wachtwoord aanvragen om toegang te krijgen tot de website van de Portugese belasting- en douaneautoriteit, via welke de aanvraag door uw belastingadviseur moet worden ingediend. Eventuele steekproefsgewijze controles naar genoemde aanvraag worden op de website van de Belastingdienst gemeld en dienen daar ook beantwoord te worden.
Waarom is een belastingadviseur nodig?
Wist u dat Portugal, en dus Madeira, inkomsten uit meer dan 80 verschillende jurisdicties, waaronder alle Britse overzeese gebiedsdelen en Britse kroonafhankelijkheden, op een zwarte lijst zet en bestraft door middel van belastingheffing? Wist u dat het Portugese fiscale jaar overeenkomt met het kalenderjaar? Wist u dat mogelijk niet alle soorten pensioenen zijn vrijgesteld van belasting? Wist u dat u, ook al bent u een NHR, nog steeds verplicht bent om belastingaangifte te doen in Portugal?
Bovenstaande kleine details kunnen hoofdpijn opleveren als uw inkomensstructuur en verhuisdatums niet tijdig worden geanalyseerd en indien nodig aangepast om te voldoen aan de regels van de NHR-regeling.
Daarom, wanneer u overweegt te verhuizen naar Madeira, moet u een belastingadviseur hebben die de nuances en variabelen rond de NHR-regeling en de implicaties van een dergelijke verhuizing volledig begrijpt, inclusief die welke voortvloeien uit migratieregels en dubbele belastingverdragen.
Voor meer informatie over deze zaken kunt u gerust contact met ons opnemen. MCSOns team begeleidt al meer dan 20 jaar expats die naar Madeira verhuizen
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
