Inzicht in de Portugese vennootschapsbelastingtarief Dit is essentieel voor bedrijven die van plan zijn zich in het land te vestigen of grensoverschrijdende investeringen te structureren waarbij Portugese entiteiten betrokken zijn. Portugal biedt een relatief concurrerend vennootschapsbelastingstelsel binnen de Europese Unie, met name in de autonome regio Madeira, en kent bovendien specifieke regelingen om dubbele belastingheffing op buitenlandse activiteiten te voorkomen.
In deze gids wordt uitgelegd Het Portugese vennootschapsbelastingtarief in 2026, de belastingheffing op vaste inrichtingen en de facultatieve regeling die beschikbaar is voor Portugese bedrijven met buitenlandse vestigingen.
Het vennootschapsbelastingtarief in Portugal in 2026
Het Portugese vennootschapsbelastingtarief (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) is afhankelijk van de locatie van het bedrijf en, in bepaalde gevallen, van de omvang ervan.
Voor bedrijven gevestigd op het Portugese vasteland geldt het volgende: Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting bedraagt 19%., toegepast op het wereldwijde belastbare inkomen van het bedrijf. Dit tarief is ook van toepassing op vaste vestigingen in Portugal van buitenlandse entiteitenDit betekent dat internationale bedrijven die via een vestiging in Portugal opereren, over het algemeen onder hetzelfde belastingstelsel vallen als bedrijven die in Portugal gevestigd zijn.
Vennootschapsbelastingtarieven op Madeira
De autonome regio's van Madeira profiteren van lagere vennootschapsbelastingtarieven, bedoeld om de regionale economische ontwikkeling te stimuleren.
In Madeira Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Portugal wordt verlaagd naar 13%.Dit regionale tarief is van toepassing op:
Bedrijven die fiscaal ingezeten zijn in de autonome regio; en
Vaste vestigingen van buitenlandse entiteiten die daar geregistreerd en actief zijn.
Deze regionale tarieven zijn een van de redenen waarom Madeira een belangrijke jurisdictie is geworden voor internationale bedrijven die zich in de Europese Unie vestigen.
Verlaagde vennootschapsbelastingtarieven voor het mkb
Portugal biedt ook preferentiële vennootschapsbelastingtarieven voor kleine en middelgrote ondernemingen (MKB) en Kleine en middelgrote bedrijven.
In continentaal Portugal profiteren in aanmerking komende bedrijven van een Het Portugese vennootschapsbelastingtarief is verlaagd naar 15% over de eerste €50,000 aan belastbaar inkomen.Inkomsten boven deze drempel worden belast tegen het standaardtarief van 19%.
In de autonome regio Madeira is het preferentiële tarief lager. KMO's en kleine tot middelgrote ondernemingen kunnen een aanvraag indienen. Een vennootschapsbelastingtarief van 10.5% over de eerste € 50,000 aan belastbaar inkomen., waarbij het standaard regionale tarief van 13% van toepassing is op de resterende winst.
Deze stimuleringsmaatregelen zijn bedoeld om de bedrijfsontwikkeling te ondersteunen en de concurrentiepositie van kleinere bedrijven te verbeteren.
Speciale incentives op Madeira – de MIBC
Om de economische ontwikkeling in de autonome regio Madeira te stimuleren, biedt de regio een extra stimulans voor bedrijven die actief zijn in de regio. binnen het institutionele kader van de Madeira Internationaal Zakencentrum (MIBC).
Gekwalificeerde bedrijven die hun werkzaamheden uitvoeren activiteiten en onderhoud doeltreffend management kunnen profiteren van een 5% vennootschapsbelasting op alle winsten behaald uit activiteiten met niet-Portugese entiteiten.
Deze maatregel maakt deel uit van een breder beleid dat gericht is op het bevorderen van regionale cohesie en het ondersteunen van economische activiteiten buiten de grote stedelijke centra.
Extra verlaagde tarieven in bepaalde regionale gebieden
Onder specifieke voorwaarden kunnen mkb-bedrijven en kleine tot middelgrote ondernemingen die actief zijn op Madeira, deelnemen aan de activiteiten van Madeira. begunstigde gebied zou kunnen profiteren van een nog lager tarief.
In deze gevallen is het Het vennootschapsbelastingtarief in Portugal kan worden verlaagd tot 8.75% over de eerste € 50,000 aan belastbaar inkomen. Daarentegen... Voor winsten boven die drempel geldt het toepasselijke regionale standaardtarief.
Belastingheffing op vaste inrichtingen in Portugal
Buitenlandse bedrijven die in Portugal actief zijn via een vaste inrichting (VI) zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over de inkomsten die aan die vestiging kunnen worden toegerekend.
Portugal past de Dezelfde regels voor vennootschapsbelasting gelden voor vaste inrichtingen als voor in het land gevestigde bedrijven.Dit betekent dat winsten die via een Portugees filiaal worden gegenereerd, worden belast tegen het standaard Portugese vennootschapsbelastingtarief dat van toepassing is in de regio waar de vaste inrichting is gevestigd.
Daarentegen Niet-ingezeten bedrijven zonder vaste vestiging in Portugal worden over het algemeen belast op inkomsten uit Portugese bronnen via bronbelasting.afhankelijk van de aard van het inkomen en eventuele toepasselijke verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.
Optionele vrijstelling voor buitenlandse vaste inrichtingen
Portugal biedt een facultatieve regeling waarmee in Portugal gevestigde bedrijven Winsten en verliezen voortvloeiend uit een buitenlandse vaste inrichting vrijstellen van Portugese belastingheffing..
Deze regeling kan het risico op internationale dubbele belastingheffing aanzienlijk verminderen, maar is wel aan een aantal voorwaarden gebonden.
De vrijstelling geldt alleen als de buitenlandse vaste inrichting:
Is onderworpen aan en niet vrijgesteld van een belasting die vermeld staat in Artikel 2 van de EU-richtlijn inzake moeder-dochterondernemingen (Richtlijn 2011/96/EU) of een belasting vergelijkbaar met de Portugese vennootschapsbelasting;
Is gelegen in een rechtsgebied waar de Het wettelijke belastingtarief bedraagt ten minste 60% van het Portugese standaardtarief voor vennootschapsbelasting.wat in feite neerkomt op een minimumtarief van 12%;
Is niet gelegen in een Portugese jurisdictie op de zwarte lijstund
Is onderworpen aan een een effectief belastingtarief van ten minste 50% van de belasting die verschuldigd zou zijn volgens de Portugese vennootschapsbelastingregels, tenzij specifieke wettelijke bepalingen anders toestaan.
Bovendien is de regeling niet van toepassing op winsten die zijn toegewezen aan de buitenlandse vaste inrichting. tot het bedrag van de verliezen die eerder aan die vestiging werden toegerekend en die het Portugese bedrijf gedurende de voorgaande twaalf belastingjaren heeft afgetrokken..
De verkiezing voor dit regime moet van toepassing zijn op alle permanente vestigingen die zich in hetzelfde rechtsgebied bevindenen eenmaal gekozen, het Dan moet je blijven minimaal 3 jaar van kracht jaar.
Entiteiten zonder commerciële activiteiten
Entiteiten waarvan de hoofdactiviteit is niet commercieel, industrieel of agrarisch worden tegen een ander tarief belast.
In deze gevallen is het Het vennootschapsbelastingtarief in Portugal bedraagt 19% op het Portugese vasteland en 13.3% in de autonome regio Madeira., toegepast op het totale bedrag aan belastbaar inkomen.
Conclusie over het Portugese vennootschapsbelastingtarief
Het Portugese vennootschapsbelastingtarief Madeira is relatief concurrerend binnen de Europese Unie, met name wanneer regionale tarieven en stimuleringsmaatregelen voor het mkb worden meegerekend. Bedrijven die op Madeira actief zijn, profiteren van aanzienlijk lagere belastingtarieven, terwijl internationale bedrijven ook gebruik kunnen maken van mechanismen zoals de vrijstellingsregeling voor buitenlandse vaste inrichtingen om dubbele belastingheffing op activiteiten in het buitenland te verminderen.
Voor bedrijven die overwegen uit te breiden naar Portugal, is het van cruciaal belang om te begrijpen hoe het Portugese vennootschapsbelastingtarief samenwerkt met regionale stimuleringsmaatregelen, regels voor vaste inrichtingen en internationale belastingbepalingen om een efficiënte bedrijfsstructuur te ontwerpen.
Dit artikel dient uitsluitend ter informatie en vormt geen juridisch, fiscaal of beleggingsadvies. De vennootschapsbelasting in Portugal is complex en onderhevig aan wetswijzigingen en administratieve interpretaties. Bedrijven dienen professioneel advies in te winnen dat is afgestemd op hun specifieke omstandigheden alvorens fiscale of structureringsbeslissingen te nemen.
Miguel Pinto-Correia heeft een masterdiploma in internationale economie en Europese studies van ISEG – Lisbon School of Economics & Management en een bachelordiploma in economie van Nova School of Business and Economics. Hij is een permanent lid van de Orde van de Economen (Ordem dos Economistas)… Lees meer
