Keuntungan modal dikenakan cukai secara berbeza di Portugal, bergantung pada cara ia dicipta dan status kediaman cukai pembayar cukai. Berikut ialah gambaran keseluruhan rejim cukai keuntungan modal semasa negara.
Penduduk
Keuntungan Modal Hartanah
Pemastautin, untuk tujuan cukai, di Portugal bertanggungjawab untuk cukai ke atas keuntungan yang dibuat ke atas hartanah di seluruh dunia dan pelaburan yang diperoleh dari 1 Januari 1989 dan seterusnya.
Sebarang keuntungan ke atas hartanah ditambah kepada pendapatan lain untuk tahun tersebut dan dikenakan cukai pada kadar cukai progresif yang boleh meningkat sehingga 48%. Walau bagaimanapun, hanya 50% daripada keuntungan daripada penjualan hartanah dikenakan cukai, dan seseorang boleh menerima pelepasan inflasi, dengan syarat dipenuhi.
Sebagai tambahan kepada perkara di atas, jika seseorang melabur semula hasil ke rumah utama lain di Portugal – atau di mana-mana di EU/EEA yang mempunyai perjanjian cukai dengan Portugal – maka tiada cukai keuntungan modal ke atas penjualan hartanah perlu dibayar. Untuk layak mendapat pengecualian sedemikian, anda mesti merealisasikan pelaburan baharu dalam tempoh 36 bulan selepas jualan (atau 24 bulan sebelum itu).
Aset Kewangan Keuntungan Modal
Pindaan kepada Kod Cukai Pendapatan Peribadi (IRS) yang Undang-undang Belanjawan Negeri ditubuhkan untuk 2022 (no. 12/2022, 27 Jun) mewajibkan untuk mengagregat pendapatan daripada keuntungan modal ke atas sekuriti apabila aset berkenaan telah dipegang selama kurang daripada 365 hari, and pembayar cukai mempunyai pendapatan bercukai yang sama atau lebih besar daripada nilai kurungan cukai terakhir, iaitu EUR 75,009 pada masa ini.
Pembayar cukai yang mendapati diri mereka dalam kesusahan yang disebutkan di atas akan kehilangan keupayaan untuk memilih kadar cukai tetap pegangan sebanyak 28% dan sebaliknya akan dikenakan kadar 48% ke atas keuntungan yang diperoleh dengan saham dan bon (ditambah dengan surtax sebanyak 2.5% atau 5% , bergantung pada sama ada ia boleh digunakan atau tidak), pada keuntungan modal mereka.
Pengagregatan mandatori mungkin tidak meliputi keuntungan modal daripada penebusan unit dana dalam dana pelaburan Portugis, walaupun kriteria yang ditetapkan untuk tujuan ini dipenuhi. Ini kerana Statut Faedah Cukai (EBF), yang mengawal cara jenis pendapatan ini dicukai, adalah undang-undang khas yang berbeza daripada Kod Cukai Pendapatan Peribadi.
Apabila ia datang kepada keuntungan modal daripada penebusan unit dalam dana pelaburan asing yang dibuat oleh pemastautin cukai Portugis, dana ini tidak tertakluk kepada peraturan yang ditetapkan dalam EBF, jadi mereka akan, secara teori, dilindungi oleh peraturan yang wajib pengagregatan penyata cukai, walaupun kriteria yang ditetapkan dalam EBF dipenuhi.
Ringkasnya, mulai tahun 2023, pembayar cukai dengan pendapatan boleh cukai sebanyak €75,009 atau lebih perlu mengagregatkan keuntungan modal mereka daripada aset alih kepada jumlah pendapatan yang diterima untuk menentukan kadar cukai yang terpakai kepada jumlah pendapatan mereka. Sebelum itu, terpulang kepada mereka sama ada mahu melakukan ini atau tidak.
Penduduk bukan lazim (NHR)
Penduduk yang memegang status NHR elakkan liabiliti untuk cukai keuntungan modal ke atas keuntungan dunia tertentu, bergantung pada bidang kuasa mana yang mempunyai hak percukaian di bawah syarat perjanjian cukai dua kali. Katakan pendapatan boleh dikenakan cukai dalam bidang kuasa sumber (di bawah peraturan perjanjian cukai dua kali). Dalam kes itu, Portugal tidak mengenakan liabiliti cukai untuk bukan pemastautin lazim.
Walau apa pun di atas, adalah penting untuk menyebut bahawa kebanyakan perjanjian cukai yang ditandatangani antara Portugal dan bidang kuasa lain memberikan tanggungjawab percukaian tunggal kepada Portugal berkaitan portfolio kewangan dan aset berkaitan. Memandangkan keadaan ini, sekiranya seseorang ingin memanfaatkan sepenuhnya pengecualian yang diberikan di bawah skim NHR, analisis struktur pendapatan dan penstrukturan semula, sekiranya ia berlaku, mesti dijalankan sebelum permohonan status NHR.
Cukai Keuntungan Modal ke atas Matawang Kripto
Sila klik disini untuk maklumat khusus mengenai cukai keuntungan yang berkaitan dengan mata wang kripto dan aset kripto lain.
Bukan Pemastautin
Bukan pemastautin, untuk tujuan cukai, di Portugal bertanggungjawab pada kadar rata 28% ke atas jumlah keuntungan daripada penjualan harta, saham, sekuriti atau bon Portugis.
Kewajipan melaporkan
Mereka yang layak sebagai pemastautin, untuk tujuan cukai (memegang status NHR atau tidak), dikehendaki, di bawah undang-undang, untuk melaporkan (iaitu, mengisi penyata cukai) bukan sahaja keuntungan modal mereka tetapi juga pendapatan mereka di seluruh dunia yang diperolehi dan cukai yang sepadan serta sumbangan keselamatan sosial (jika ada), dan IBANs (atau setara), akaun bank yang dipegang di luar negara.
Bukan pemastautin mungkin dikehendaki di bawah undang-undang untuk melaporkan keuntungan modal mereka dan cukai sepadan yang dibayar, di Portugal, bergantung pada jenis aset yang telah mereka jual.
Kewajipan pelaporan cukai timbul dalam tahun kalendar acara bercukai berikutnya.
Mengurangkan pendedahan cukai keuntungan modal anda
Adalah mungkin untuk mengurangkan dengan ketara liabiliti cukai pendapatan seseorang untuk keuntungan modal, dengan syarat profesional terlibat dalam analisis struktur pendapatan anda dan kemungkinan penstrukturan semula sebelum penempatan semula ke wilayah Portugis dan memperoleh status NHR.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan, sila jangan teragak-agak untuk bertanya hubungi kami.
Laurinda memegang Diploma dalam Pentadbiran Perniagaan dari Institut Pentadbiran dan Perdagangan Afrika Selatan… Baca lagi
