Sistem cukai pendapatan peribadi di Portugal kadangkala mencabar untuk difahami; itulah sebabnya kami telah menyediakan artikel ini yang meringkaskan aspek utama sistem cukai Portugis.
Bagaimanakah Sistem Cukai di Portugal Berfungsi?
Dasar-dasar
Sistem cukai Portugis terdiri daripada cukai negara (atau serantau) dan perbandaran, secara amnya dikira berdasarkan pendapatan, perbelanjaan dan pemilikan harta.
Warga asing yang tinggal di Portugal mesti mendaftar sebagai pembayar cukai sebelum mereka boleh mula menjana pendapatan, walaupun mereka boleh memohon faedah dan pengecualian cukai. Pendaftaran sebagai pembayar cukai boleh dilakukan oleh pembayar cukai sendiri atau oleh peguam yang bertindak di pejabat cukai tempatan yang mempunyai bidang kuasa ke atas alamat kediaman pembayar cukai (jika berkenaan).
Tahun cukai Portugis berjalan bersama-sama tahun kalendar (dari 1 Januari hingga 31 Disember).
Sistem Cukai Pendapatan Peribadi di Portugal
Pendapatan peribadi cukai di Portugal ditetapkan, di peringkat kebangsaan, oleh Perhimpunan Republik, dengan Dewan Undangan Wilayah Autonomi Madeira dan Azores mempunyai kuasa untuk menyesuaikan kadar cukai negara yang terpakai kepada mereka yang tinggal di Wilayah Autonomi. Memandangkan kedua-dua Wilayah Autonomi adalah wilayah terluar Kesatuan Eropah, kadar cukai yang dikenakan kepada cukai pendapatan peribadi adalah lebih rendah daripada yang dikenakan kepada penduduk tanah besar.
Memandangkan perkara di atas, sistem cukai di Portugal adalah berasaskan pendapatan di seluruh dunia, yang bermaksud sekiranya anda layak sebagai pemastautin, untuk tujuan cukai, anda akan dikenakan cukai ke atas pendapatan yang anda jana di seluruh dunia, bukan pendapatan yang dijana semata-mata di wilayah Portugis. Di bawah sistem ini, Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis juga akan mempertimbangkan sebarang kredit cukai yang diberikan di bawah perjanjian cukai dua kali yang ditandatangani antara Portugal dan bidang kuasa sumber pendapatan.
Bagi mereka yang layak sebagai bukan pemastautin, cukai pendapatan peribadi dikenakan hanya jika pendapatan dijana di Portugal.
Peraturan Residensi Cukai
Di bawah undang-undang cukai Portugis, seseorang itu dianggap pemastautin, untuk tujuan cukai pendapatan peribadi, jika dalam tahun pendapatan masing-masing:
- Telah tinggal di Portugal selama lebih daripada 183 hari, berturut-turut atau silih berganti, dalam mana-mana 12 bulan bermula atau berakhir dalam tahun kalendar yang dipertaruhkan;
- Setelah tinggal lebih sedikit masa, mengekalkan harta di Portugal, dalam mana-mana tempoh tertentu dalam tempoh yang disebutkan di atas, di bawah syarat sedemikian yang boleh membawa kepada kesimpulan niat untuk menduduki harta itu sebagai tempat kediaman biasa;
- Pada 31 Disember, ialah anak kapal kapal atau pesawat dengan syarat orang tersebut diambil bekerja oleh entiti yang mempunyai domisil, ibu pejabat atau pengurusan berkesan mereka di wilayah Portugis;
- Menjalankan fungsi atau komisen watak awam di bawah Negara Portugis, di luar negara.
Peraturan Residensi Cukai di Wilayah Autonomi Madeira dan Azores
Seseorang dianggap bermastautin di Wilayah Autonomi pada tahun pendapatan berkaitan apabila mereka tinggal di wilayah masing-masing selama lebih daripada 183 hari.
Walau bagaimanapun, bagi pemastautin di wilayah Portugis untuk dianggap sebagai pemastautin di Wilayah Autonomi, wilayah ini mestilah di mana mereka mempunyai kediaman lazim dan didaftarkan di sana untuk tujuan cukai. Apabila tidak mungkin untuk menentukan keabadian yang dirujuk sebelum ini, penduduk di wilayah Portugis yang mempunyai pusat kepentingan utama mereka di sana dianggap sebagai penduduk di wilayah Wilayah Autonomi, dan tempat di mana sebahagian besar pendapatan bercukai diperoleh. , ditentukan dalam terma berikut, dianggap sedemikian:
- Pendapatan penggajian dianggap diperolehi di tempat aktiviti disediakan;
- Pendapatan perniagaan dan profesional dianggap diperolehi di tempat penubuhan atau kebiasaan menjalankan profesion;
- Pendapatan modal dianggap diperolehi di tempat pertubuhan yang pembayarannya boleh diagihkan.
- Pendapatan daripada tanah dan pertambahan kekayaan yang diperoleh daripada harta tak alih hendaklah disifatkan telah diperolehi di tempat di mana harta itu terletak.
- Pendapatan daripada pencen hendaklah disifatkan diperolehi di tempat ia dibayar atau disediakan.
Orang yang membentuk isi rumah itu dianggap sebagai pemastautin di wilayah wilayah autonomi, dengan syarat pusat kepentingan utama terletak di sana, di bawah terma yang ditakrifkan di atas.
Sistem Cukai di Portugal untuk Ekspatriat
Beberapa bekas tepuk yang tinggal di Portugal boleh mengambil kesempatan daripada Skim Non-Habitual Residency (NHR)., yang memberikan pengecualian yang besar untuk sepuluh tahun kediaman. Status cukai ex-pat khas ini tersedia untuk semua mereka yang berpindah ke negara ini, tanpa mengira kewarganegaraan mereka dan di mana mereka layak sebagai pesara, pekerja atau pekerja bebas (nomad digital).
Sebelum penempatan semula, seseorang harus menghubungi penasihat cukai, seperti MCS dan minta struktur pendapatan anda dianalisis mengenai pematuhannya dengan peraturan dan pengecualian skim NHR.
Kadar Cukai Di Portugal
Portugal mempunyai progresif sistem cukai di tempat, di mana kadar cukai yang berbeza dikenakan pada kurungan cukai yang berbeza.
Kurungan Cukai Pendapatan di Portugal dan Wilayah Autonomi Madeira untuk TK2021
Cukai pendapatan Portugis dikenakan pada pendapatan dalam enam kategori berikut:
- A: Pendapatan pekerjaan
- B: Pendapatan bekerja sendiri
- E: Pendapatan pelaburan
- F: Pendapatan sewa daripada hartanah yang disewakan di Portugal
- G: Keuntungan modal daripada menjual hartanah, aset atau saham
- H: Pencen di Portugal, termasuk pelan pencen swasta
Kadar cukai khas dan/atau tetap mungkin dikenakan kepada kategori pendapatan yang berbeza bergantung pada jenis pendapatan tertentu, status pemastautin cukai atau kebolehgunaan skim NHR kepada pembayar cukai berkenaan.
Kewajipan Pelaporan Cukai
Semua pembayar cukai yang menjana pendapatan di wilayah Portugis antara 1 Januari dan 31 Disember mesti menyediakan dan memfailkan penyata cukai pendapatan peribadi. Penyata cukai ini difailkan dalam talian, biasanya antara 1 April dan 30 Jun tahun kalendar berikutnya.
Penalti untuk pemulangan lewat boleh antara €200 hingga €2,500.
Cukai Pendapatan daripada Bidang Kuasa Disenarai Hitam
Pendapatan modal (faedah dan dividen) yang dibayar oleh bidang kuasa yang disenaraihitamkan oleh Kementerian Kewangan Portugis dikenakan cukai pada kadar rata 35%.
Senarai semasa bidang kuasa yang disenaraihitamkan adalah seperti berikut: Samoa Amerika, Liechtenstein, Maldives, Anguilla, Kepulauan Marshall, Antigua dan Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Pulau Ascension, Monserrat, Bahamas, Nauru, Bahrain, Antilles Belanda, Barbados, Mariana Utara Kepulauan, Belize, Pulau Niue, Bermuda, Pulau Norfolk, Bolivia, Kepulauan Pasifik Lain, Kepulauan Virgin British, Palau, Brunei, Panama, Kepulauan Cayman, Pulau Pitcairn, Kepulauan Channel, Porto Rico, Pulau Krismas, Qatar, Cocos (Keeling), Pulau Queshm, Iran, Kepulauan Cook, Saint Helena, Costa Rica, Saint Kitts dan Nevis, Djibouti, Saint Lucia, Dominica, Saint Pierre dan Miquelon, Kepulauan Falkland, Samoa, Fiji, San Marino, Polinesia Perancis, Seychelles, Gambia, Kepulauan Solomon , Gibraltar, St Vicente dan Grenadines, Grenada, Kesultanan Oman, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Tokelau, SAR Hong Kong (China), Trinidad dan Tobago, Jamaica, Tristan da Cunha, Jordan, Kepulauan Turks dan Caicos , Kerajaan Tonga, Tuvalu, Kiribati, Emiriah Arab Bersatu, Kuwait, Kepulauan Virgin Amerika Syarikat, Labuan, Vanuatu, Lubnan, Yaman, Liberia.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk.
Laurinda memegang Diploma dalam Pentadbiran Perniagaan dari Institut Pentadbiran dan Perdagangan Afrika Selatan… Baca lagi
