Di Portugal (termasuk Wilayah Autonomi Madeira), terdapat beberapa perbelanjaan yang berkaitan dengan pembelian hartanah harta, seperti peguam, notari dan yuran pentadbiran; selain itu, seseorang juga akan menghadapi cukai harta di Portugal, iaitu: cukai harta perbandaran (IMI), cukai pindahan harta perbandaran (IMT), dan duti setem (IS).
Cukai harta tanah yang disebutkan di atas dikenakan tanpa mengira status pemastautin cukai anda, bermakna sama ada seseorang itu pemastautin atau bukan pemastautin, seseorang itu masih dikenakan cukai untuk tujuan cukai.
Ketahui Lebih Lanjut tentang Cukai Harta di Portugal
Cukai Harta Perbandaran (IMI)
Sebagai pemilik hartanah di Portugal, seseorang mesti membayar cukai harta (IMI – Imposto Municipal Sobre Imóveis). IMI dikira dengan menggunakan kadar cukai yang ditentukan oleh majlis perbandaran di mana harta itu terletak mengikut nilai aset cukai harta itu, seperti yang ditentukan oleh Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis. Kadar cukai berbeza dari satu majlis perbandaran ke satu majlis perbandaran, kerana badan pentadbiran perbandaran mempunyai kuasa untuk menentukan kadar mereka berkenaan. Pembayar cukai bertanggungjawab kepada IMI jika mereka memiliki harta itu pada hari terakhir tahun cukai yang sepadan (yang sama dengan tahun kalendar Gregory).
Kadar cukai hartanah yang dikenakan untuk hartanah bandar berjulat antara 0.3% dan 0.45%. Sebaliknya, hartanah luar bandar dikenakan cukai pada kadar tetap 0.8%.
Jika nilai hartanah telah dinilai semula sejak 2004, kadar IMI akan diturunkan antara 0.2% dan 0.5%. Jika hartanah dinilai sebelum 2004, kadarnya adalah antara 0.4% dan 0.8%.
Walau apa pun kadar cukai yang dinyatakan di atas, jika harta tanah dimiliki melalui syarikat yang terletak di a bidang kuasa disenaraihitamkan dikenal pasti, kadar IMI ialah 7.5%.
Akan ada pengecualian daripada cukai harta tanah (IMI) dalam beberapa keadaan. Dalam kes ini, pembayar cukai mesti memenuhi kriteria yang tepat dan dinilai oleh peguam Diperakui Peguam atau akauntan Diperakui Lembaga sebelum memohon untuk mereka.
Akhir sekali, sekiranya pendapatan bercukai tahunan isi rumah tidak melebihi €15,295, permintaan rasmi boleh diisi dengan Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis untuk layak mendapat pengecualian kekal. Permintaan ini mesti dibuat sebelum pembelian rumah dan selepas penilaian hartanah selesai. Seperti yang dinyatakan sebelum ini, a Peguam Bertauliah Bar atau akauntan Bertauliah Lembaga harus membantu anda dalam mendapatkan manfaat tersebut untuk memastikan anda memenuhi semua kriteria.
Cukai Pindahan Harta Perbandaran (IMT)
Cukai hartanah di Portugal juga dikenakan setiap kali rumah dibeli, kata cukai ialah Cukai Harta Perbandaran (IMT – Imposto Municipal Sobre sebagai Transmissões Onerosas de Imóveis). Cukai yang dikenakan berbeza-beza mengikut jenis dan nilai hartanah dan berdasarkan sama ada nilai yang dinyatakan dalam surat ikatan pembelian atau nilai berkadar., yang mana lebih tinggi. IMT mesti dibayar sebelum pembelian hartanah.
Secara umumnya, kadar IMT akan berbeza antara 0% dan 8%. Kadar IMT adalah lebih rendah jika harta tanah (bangunan atau pecahan bandar) adalah untuk kediaman sendiri dan kekal dan lebih tinggi untuk perumahan untuk tujuan lain, contohnya menengah atau sewa. Untuk menentukan kadar IMT yang tepat untuk pembelian hartanah anda, jangan teragak-agak untuk menghubungi salah satu daripadanya akauntan Bertauliah Lembaga kami.
Seperti IMI, beberapa situasi mungkin mengecualikan pembayar cukai daripada IMT, iaitu:
- Pembelian hartanah untuk dijual semula oleh syarikat perdagangan hartanah
- Pengambilalihan hartanah bertujuan untuk pemulihan bandar
- Pembelian hartanah melalui dana pelaburan hartanah untuk penyewaan kediaman
- Pembelian bangunan yang dianggap sebagai kepentingan negara, awam atau perbandaran
Duti Setem (IS)
Pembeli mesti membayar duti setem ke atas surat ikatan, kontrak, gadai janji bank dan pinjaman, kertas dan hak milik (IS – Imposto de Selo). Cukai berbeza-beza berdasarkan jenis dan nilai hartanah. Bergantung pada jenis surat ikatan/operasi, cukai yang dikenakan mungkin berbeza antara 0.4% dan 0.8%.
Apabila membeli rumah, duti setem dibayar kepada notari bersama-sama dengan dokumen jualan. Duti setem ini mempunyai kadar 0.8 peratus. Sebaliknya, duti setem juga mesti dibayar apabila mendapatkan gadai janji. Apabila masa bayar balik melebihi lima tahun, cukai duti setem ialah 0.60 peratus. Walau bagaimanapun, jika kurang daripada lima tahun telah berlalu, kadar cukai ialah 0.5%.
Adalah penting untuk menyebut bahawa pemindahan pemilikan harta korporat dikecualikan daripada membayar duti setem.
Cukai lain yang berkaitan
Cukai Pendapatan Sewaan
Di bawah undang-undang Cukai Portugis, tuan tanah bertanggungjawab untuk cukai berikut:
- Duti Setem: sepadan dengan 10% daripada nilai yang ditakrifkan dalam kontrak pajakan dan perlu dibayar apabila kontrak baharu dimeterai. Tanggungjawab tuan tanah adalah untuk menyampaikan kontrak baharu kepada entiti yang berwibawa.
- Cukai Harta Perbandaran (IMI).
- Cukai Pendapatan Peribadi: tuan tanah mesti melaporkan pendapatan sewa yang diterima. Kadar cukai berbeza mengikut tempoh perjanjian sewa. Ia biasanya berbeza antara 10% (untuk kontrak yang sama dengan atau lebih daripada 20 tahun) dan 28% (untuk kontrak yang lebih rendah daripada 2 tahun).
- Cukai perbandaran: tuan tanah masih bertanggungjawab untuk cukai perbandaran yang berkaitan dengan kos sanitasi dan kumbahan, antara lain.
Cukai Kekayaan/Mewah
Sejak 2017, cukai kekayaan perbandaran (atau cukai mewah) (AIMI – Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis) telah berkuat kuasa di Portugal. Cukai surcaj ini dikenakan kepada pemilik harta tanah yang mempunyai harta dengan nilai melebihi €600,000. Mereka yang layak sebagai bukan pemastautin dikenakan cukai dengan cara yang sama seperti pemastautin.
AIMI yang berkenaan dikenakan seperti berikut:
- 0.4 % ke atas nilai keseluruhan semua hartanah milik syarikat.
- 0.7% untuk individu. Jika harta itu bernilai lebih €1,000,000, kadar AIMI yang berkenaan ialah 1%.
Potongan sebanyak €600.000 elaun setiap orang daripada nilai semua hartanah Portugis tersedia. Oleh itu, jika dua pembayar cukai memiliki rumah Portugis secara bersama, AIMI akan berkuat kuasa jika harta itu bernilai lebih daripada €1.2 juta.
Cukai Keuntungan Modal
Untuk maklumat terperinci tentang cukai keuntungan modal yang terpakai untuk penjualan hartanah, sila baca artikel kami mengenai perkara itu disini.
Cukai harta pusaka
Tiada cukai warisan bertanggungjawab untuk keluarga terdekat seseorang (keturunan dan keturunan langsung dan pasangan) sejak 2004. Namun, duti setem sebanyak 0.8% dikenakan. Selain itu, duti setem 10% berkuat kuasa untuk bukan ahli keluarga terdekat.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk.
Lília telah menamatkan pengajian pada tahun 2002 dengan ijazah undang-undang dari Universidade Nova de Lisboa. Dia menyertai MCSpasukan undang-undang pada tahun 2003, memberikan sokongan kepada jabatan undang-undang dalam korporat dan perkapalan… Baca lagi
