Perniagaan hartanah Portugal mendapat permintaan tinggi pada masa kini. Portugal dianggap sebagai salah satu negara Eropah terbaik untuk didiami dan melabur, membawa kita kepada soal cukai harta di Portugal.
Oleh itu, ramai ekspatriat dan pelabur telah berpindah ke Portugal dan membeli rumah selama-lamanya di negara ini.
Sebaliknya, Portugal dikenali sebagai destinasi pelancongan, menyediakan banyak tempat untuk dikunjungi dan aktiviti untuk dilakukan untuk warga asing yang suka melancong.
Atas sebab itu, dalam beberapa tahun kebelakangan ini, Portugal telah mengalami pelaburan yang besar dalam hartanah untuk tujuan pelancongan, memfokuskan pada pajakan pelancongan jangka pendek.
Walau bagaimanapun, sama ada untuk tujuan pelancongan atau kediaman, membeli dan menjual hartanah di Portugal merangkumi kewajipan fiskalnya, yang penting untuk diketahui.
Hasilnya, senaraikan cukai hartanah utama yang sedia ada di Portugal untuk mendapatkan gambaran ringkas tentang sistem cukai Portugis dalam perkara ini.
Perkara pertama yang perlu diperhatikan ialah cukai harta mungkin melibatkan pemindahan harta, pemilikan harta atau pendapatan yang dijana harta.
Mari kita buat ringkasan untuk setiap jenis ini:
Cukai harta di Portugal: cukai pindahan
Di Portugal, cukai perlu dibayar untuk pemindahan hartanah antara pihak apabila menjual dan membeli hartanah.
Cukai yang dimaksudkan ialah Cukai Pindahan Harta (dalam bahasa Portugis, Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, ringkasnya "IMT") dan Duti Setem (dalam bahasa Portugis, Imposto do Selo, ringkasnya "IS").
IMT atau Cukai Pemindahan Harta ialah cukai perbandaran yang melibatkan penghantaran pemilikan berbayar ke atas harta tersebut. Ini bermakna cukai ini tidak merangkumi derma kerana ini adalah percuma.
IMT melibatkan penghantaran pemilikan berbayar, iaitu, pembelian dan penjualan hartanah atau pertukaran hartanah.
IMT juga boleh memahami perniagaan lain yang berkaitan dengan penghantaran harta, seperti penggunaan dan kediaman, hak permukaan, dan penggunaan, antara lain.
Sebaliknya, Duti Setem perlu dibayar ke atas kontrak, dokumen, akta atau situasi undang-undang lain yang memformalkan penghantaran harta, walaupun percuma.
Kedua-dua cukai ini dikira atas harga perniagaan atau nilai cukai hartanah, bergantung pada yang mana lebih tinggi.
Duti Setem sepadan dengan kadar 0,8% pada harga atau nilai cukai, dan kadar IMT berubah-ubah dan boleh mengalami pengurangan dalam beberapa kes, seperti jika harta itu terletak di Madeira atau Azores. Dalam kes hartanah untuk tujuan kediaman, kadar boleh berbeza antara 0 dan 6% daripada harga atau nilai cukai.
Cukai ini mesti dibayar sebelum tandatangan kontrak yang merasmikan penghantaran harta.
Dalam kes pembelian dan penjualan, pembeli biasanya membayar cukai.
Jika hartanah dibeli untuk dijual semula, jika syarat-syarat tertentu dipenuhi, pengecualian kepada pembayaran IMT boleh diberikan jika hartanah itu dijual dalam tempoh tiga tahun selepas pemerolehan.
Terdapat pengecualian lain dalam undang-undang, seperti harta untuk pemulihan.
Cukai pemilikan harta
Sebaik sahaja anda membeli hartanah di Portugal, anda mesti mematuhi kewajipan fiskal, iaitu, cukai yang mempengaruhi pemilikan hartanah.
Cukai Pemilikan Harta (dalam bahasa Portugis, Imposto Municipal sobre Imóveis, ringkasnya "IMI") ialah cukai perbandaran, bermakna keuntungannya dipengaruhi oleh Majlis Bandaraya, yang berkaitan dengan harta itu sendiri.
IMI dikira berdasarkan peratusan nilai cukai berdaftar hartanah sehingga 31 Disemberst tahun di mana ia perlu dibayar.
Nilai cukai ditentukan melalui penilaian harta oleh Pihak Berkuasa Cukai. Penilaian ini mengambil kira nilai pembinaan setiap meter persegi, kawasan, penggunaan, lokasi, ciri kualiti dan keselesaan, serta umur hartanah.
Setiap majlis perbandaran mentakrifkan peratusan. Anda boleh merujuk peratusan melalui portal Pihak Berkuasa Cukai – “Portal das Finanças”.
IMI dibayar dengan merujuk kepada tahun sebelumnya, bermakna 2023 cukai yang dibayar melibatkan tahun 2022. Apabila merujuk kepada peratusan, anda juga harus mengesahkan tahun tersebut.
Terdapat pengecualian untuk pembayaran IMI, yang penting untuk ditunjukkan. Pengecualian ini boleh kekal atau sementara selama tiga tahun.
Pengecualian kekal
Pengecualian ini boleh diberikan jika:
- Pendapatan isi rumah kasar tahunan adalah sama atau kurang daripada 2,3 kali nilai tahunan Indeks Sokongan Sosial (IAS);
- Jumlah nilai harta isi rumah tidak melebihi sepuluh kali ganda nilai tahunan IAS.
Pengecualian sementara
Pengecualian sementara boleh diberikan jika:
- Pendapatan isi rumah tahunan kasar adalah sama atau kurang daripada 153,300.00 euro;
- Nilai cukai hartanah tidak melebihi 125,000.00 euro.
Dalam kedua-dua kes, pengecualian berkenaan semata-mata harta kepada kediaman kekal.
Pengecualian lain diramalkan dalam undang-undang, seperti pengecualian yang diberikan kepada bangunan yang dibina lebih 30 tahun yang lalu atau terletak di Kawasan Pemulihan Bandar.
- Cukai pendapatan
Akhirnya, beberapa cukai melibatkan pendapatan yang dijana oleh harta itu.
Keuntungan modal
Apabila anda menjual hartanah, keuntungan yang diperolehi dengan jualan adalah tertakluk kepada cukai dalam soal cukai pendapatan (dalam bahasa Portugis, Imposto sobre o Rendimento, ringkasnya "IRS").
Perbezaan antara harga jualan hartanah dan kos pemerolehan menentukan keuntungan modal.
Kos pemerolehan dianggap sebagai harga hartanah itu dibeli, serta kos IMT dan Duti Setem, perkhidmatan guaman, kerja pembinaan atau perbelanjaan lain yang berkaitan.
Cukai ditentukan dengan menggunakan kadar peratusan ke atas keuntungan modal.
Pembayar cukai tertakluk kepada kadar progresif, yang hanya terpakai kepada 50% daripada keuntungan modal.
Pendapatan sewa
Tuan tanah juga mesti mematuhi kewajipan fiskal berkaitan pendapatan yang dijana oleh pajakan yang dibayar.
Pendapatan ditentukan berdasarkan jumlah pajakan yang dibayar, tolak perbelanjaan, seperti kerja penyelenggaraan dan pemuliharaan pada 24 bulan sebelum pajakan, pembayaran IMI dan kondominium, antara lain.
Pendapatan ini tertakluk kepada kadar tetap dalam skop IRS (Cukai Pendapatan Peribadi). Kadar standard ialah 28% tetapi lebih rendah dalam kes perjanjian pajakan dengan tempoh yang sama atau lebih daripada 2 tahun.
Walau bagaimanapun, pendapatan pajakan boleh dimasukkan ke dalam keuntungan lain, seperti gaji.
Dalam kes ini, digunakan kadar progresif untuk semua pendapatan ini, yang boleh menjadi kelebihan, bergantung kepada kes itu.
Di samping itu, kontrak mesti didaftarkan di hadapan Pihak Berkuasa Cukai, yang memerlukan pembayaran Duti Setem.
Untuk hartanah yang digunakan untuk tujuan hotel atau pelancongan, perkhidmatan yang disediakan, oleh itu, boleh tertakluk kepada cukai nilai tambah.
At MCS, we boleh membantu anda dengan cukai ke atas hartanah, menyediakan perkhidmatan yang diperibadikan untuk kes anda.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan, sila jangan teragak-agak untuk bertanya hubungi kami.
Isabel lulus pada 2015 dengan Ijazah Undang-undang dari Fakulti Undang-undang Universiti Coimbra… Baca lagi
