Berpindah ke negara baharu melibatkan pelbagai pertimbangan, dan satu aspek penting yang perlu difahami oleh individu ialah pemastautin cukai. Penduduk cukai menentukan negara mana yang boleh mencukai pendapatan individu di seluruh dunia. Portugal telah menjadi destinasi popular untuk ekspatriat, tetapi peraturan mengenai pemastautin cukai boleh bernuansa dan sukar difahami. Dalam panduan komprehensif ini, kami akan menyelidiki peraturan pemastautin cukai Portugal, memberikan anda pemahaman yang jelas tentang masa pemastautin cukai bermula dan cara ia berfungsi.
Memahami Residensi Cukai
Pematautin cukai ialah status undang-undang yang menentukan di mana individu atau entiti tertakluk kepada cukai. Ia bukan semata-mata ditentukan oleh bilangan hari yang dihabiskan di sesebuah negara. Ia juga mempertimbangkan faktor seperti hubungan dengan negara, kepentingan ekonomi, dan niat kediaman. Negara yang berbeza mempunyai kriteria yang berbeza untuk mewujudkan pemastautin cukai, jadi memahami peraturan khusus Portugal adalah penting.
Peraturan Residensi Cukai Portugal – kriteria undang-undang
Di Portugal, pemastautin cukai terutamanya berdasarkan memenuhi dua ujian: Peraturan 183 Hari dan mempunyai rumah (atau "kediaman biasa") di negara itu.
- Peraturan 183 Hari: Individu yang menghabiskan 183 hari atau lebih di Portugal sepanjang tahun kalendar biasanya dianggap pemastautin cukai untuk tahun tersebut.
- Mempunyai Rumah (atau “Kediaman Biasa”): Walaupun seseorang individu tidak memenuhi ambang 183 hari, mereka masih boleh dianggap sebagai pemastautin cukai jika mereka mempunyai “kediaman biasa” di Portugal. Ini bermakna mempunyai rumah kekal yang tersedia di Portugal dan berhasrat untuk mengekalkan dan mendudukinya sebagai kediaman utama mereka.
- Pada 31 Disember, individu itu ialah anak kapal atau kapal terbang, dengan syarat mereka berada dalam perkhidmatan entiti dengan kediaman, ibu pejabat atau pengurusan berkesan di wilayah itu;
- Seseorang individu menjalankan fungsi awam atau komisen di luar negara dalam perkhidmatan Negara Portugis.
Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa pemastautin cukai adalah berbeza daripada pemastautin sah. Seseorang boleh menjadi pemastautin sah tetapi bukan pemastautin cukai, dan sebaliknya. Walau bagaimanapun, kediaman undang-undang dan cukai sering berinteraksi, kerana kami akan meneroka lebih lanjut.
Sistem Pengisytiharan Diri Portugis
Walaupun kriteria undang-undang untuk pemastautin cukai di Portugal menyediakan rangka kerja, pelaksanaan praktikal adalah berbeza. Portugal bergantung pada sistem pengisytiharan diri, di mana individu mesti mendaftar sebagai pemastautin cukai dengan pihak berkuasa dalam masa dua bulan selepas mendapatkan rumah tetap mereka. Pendaftaran ini dilakukan dengan mengaitkan alamat Portugis dengan mereka NIF (Número de Identificação Fiskal atau Nombor Pengenalan Pembayar Cukai).
Dalam amalan, pihak berkuasa cukai Portugis menganggap tarikh NIF dikaitkan dengan alamat Portugis sebagai tarikh pemastautin cukai dalam kebanyakan kes. Walaupun tarikh ini mungkin tidak sejajar dengan definisi undang-undang, tarikh ini diguna pakai dalam amalan. Selain itu, Portugal membenarkan individu melaporkan separa tahun cukai bermula dari tarikh tersebut dan hanya mengisytiharkan pendapatan daripada tempoh tersebut dalam tahun tertentu. Ini boleh mewujudkan anomali dan peluang perancangan cukai.
Residensi Cukai di Pelbagai Negara?
Secara teori, seseorang boleh menjadi pemastautin cukai di lebih daripada satu negara, kerana kriteria pemastautin cukai mungkin berbeza. Portugal mempunyai perjanjian cukai dua kali dengan pelbagai negara untuk menghalang individu daripada dikenakan cukai dua kali pada pendapatan yang sama. Perjanjian ini selalunya mengandungi peruntukan yang mengatasi peraturan cukai domestik, termasuk peraturan yang berkaitan dengan pemastautin cukai. Dalam konflik, perjanjian cukai perlu dirujuk untuk menentukan di mana seseorang itu dianggap sebagai pemastautin cukai.
Kehilangan Residensi Cukai
Ramai individu bimbang bahawa mereka mungkin kehilangan pemastautin cukai dan akses kepada faedah tertentu jika mereka tidak menghabiskan 183 hari di Portugal setiap tahun. Walau bagaimanapun, pemastautin cukai tidak lazimnya hilang berdasarkan bilangan hari yang dihabiskan di sesebuah negara. Sebaliknya, cukai pemastautin hilang jika individu tidak lagi memenuhi kriteria di Portugal dan memenuhi keperluan di negara lain. Contohnya, nomad digital yang berpangkalan di Portugal yang menjadi pemastautin cukai dengan mendaftar sendiri akan terus menikmati faedah pemastautin melainkan mereka menetap di negara baharu dan memenuhi kriteria di sana.
Perlu diingat bahawa walaupun perjalanan yang meluas boleh memberi kesan kepada hak pemastautin, ia merupakan isu yang berasingan daripada pemastautin cukai.
Kesimpulan
Memahami peraturan pemastautin cukai di Portugal adalah penting bagi individu yang merancang untuk berpindah ke negara itu. Walaupun kriteria undang-undang menyediakan asas, sistem pengisytiharan diri Portugal dengan ketara menentukan pemastautin cukai dalam amalan. Perkaitan alamat Portugis dengan NIF dianggap sebagai penunjuk utama pemastautin cukai walaupun terdapat kemungkinan percanggahan dengan definisi undang-undang.
Menavigasi kerumitan pemastautin cukai boleh menjadi mencabar, terutamanya apabila berurusan dengan berbilang negara. Mendapatkan nasihat profesional adalah disyorkan untuk memastikan peralihan yang lancar dan pematuhan kepada peraturan cukai. Dengan kepakarannya dalam hal cukai, [Nama Jenama] bersedia untuk memberikan bantuan komprehensif dan penyelesaian yang boleh dipercayai untuk keperluan pemastautin cukai anda di Portugal. Percayai kami untuk membimbing anda melalui selok-belok peraturan pemastautin cukai dan memastikan pematuhan kepada semua peraturan yang berkaitan.
Penafian: Maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang, cukai atau kewangan. Anda harus berunding penasihat cukai bertauliah untuk panduan khusus yang disesuaikan dengan keadaan anda.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
