Cryptocurrency telah menjadi satu bentuk pelaburan dan transaksi yang semakin popular di seluruh dunia. Memandangkan lebih ramai individu dan perniagaan memasuki ruang crypto, adalah penting untuk memahami implikasi cukai dan peraturan yang mengelilingi aset digital ini. Portugal, yang terkenal dengan dasar cukainya yang menggalakkan, baru-baru ini telah melaksanakan peraturan cukai baharu untuk aset kripto, berkuat kuasa mulai 1 Januari 2023. Dalam panduan komprehensif ini, kami akan meneroka perkara utama dan implikasi undang-undang cukai Portugal untuk kripto.
Memahami Aset Kripto untuk Tujuan Cukai
Portugal mentakrifkan aset kripto sebagai "sebarang perwakilan digital nilai atau hak yang boleh dipindahkan atau disimpan secara elektronik melalui teknologi lejar yang diedarkan atau yang serupa." Walau bagaimanapun, aset kripto yang unik dan tidak boleh digunakan tidak dianggap sebagai aset kripto untuk tujuan cukai. Adalah penting untuk mengambil perhatian perbezaan ini apabila menilai implikasi cukai pegangan crypto anda.
Cukai Pendapatan daripada Aktiviti Berkaitan Kripto
Pendapatan yang diperoleh daripada aktiviti profesional, perniagaan atau komersial yang berkaitan dengan aset kripto berada di bawah pendapatan Kategori B untuk tujuan cukai pendapatan peribadi. Ini termasuk aktiviti seperti mengeluarkan aset crypto, perlombongan, mengesahkan transaksi dan perdagangan. Pendapatan daripada aktiviti ini akan dikenakan cukai pada kadar 15%, kecuali untuk aktiviti perlombongan, yang akan dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi iaitu 95%. Adalah penting untuk mempertimbangkan masa pelupusan aset crypto yang membebankan, kerana ini menentukan apabila pendapatan dianggap diperoleh untuk tujuan cukai.
Cukai Keuntungan Modal ke atas Aset Kripto
Keuntungan daripada penjualan aset kripto yang tidak layak sebagai pendapatan Kategori B akan dianggap sebagai keuntungan modal untuk tujuan cukai. Keuntungan modal dikira sebagai perbezaan positif antara nilai pelupusan dan pemerolehan aset crypto. Walau bagaimanapun, jika aset crypto dipegang selama 365 hari atau lebih, keuntungan dan kerugian modal tidak akan dipertimbangkan untuk mengira keuntungan atau kerugian bercukai tahunan. Ini bermakna tiada cukai ke atas keuntungan daripada penjualan aset kripto yang dipegang selama 365 hari atau lebih.
Jika anda menerima aset kripto sebagai pampasan untuk pelupusan aset kripto yang membebankan yang dipegang selama kurang daripada 365 hari, tiada cukai akan dikenakan pada masa itu. Walau bagaimanapun, aset kripto yang diterima akan dianggap mempunyai nilai pemerolehan yang sama seperti aset yang dijual. Adalah penting untuk menjejaki tarikh pemerolehan dan pelupusan aset crypto anda untuk menentukan layanan cukai yang berkenaan.
Pengecualian Cukai untuk Transaksi Kripto-ke-Crypto
Satu aspek penting undang-undang cukai Portugal untuk aset crypto ialah pengecualian cukai keuntungan modal apabila menerima aset crypto sebagai pertukaran untuk menjual aset crypto lain. Ini bermakna jika anda menjalankan transaksi crypto-to-crypto, tiada cukai akan dikenakan pada masa transaksi. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk mempertimbangkan implikasi cukai keuntungan modal apabila menukar aset crypto kepada mata wang fiat.
Layanan Cukai Apabila Meninggalkan Portugal
Jika anda memutuskan untuk meninggalkan Portugal dan menjadi pemastautin bukan cukai, ia akan dianggap sebagai acara pelupusan untuk tujuan cukai keuntungan modal. Ini bermakna bahawa sebarang keuntungan yang tidak direalisasikan pada aset crypto anda akan dikenakan cukai apabila meninggalkan negara ini. Adalah penting untuk berunding dengan penasihat cukai atau profesional sebelum membuat sebarang keputusan mengenai status pemastautin cukai anda untuk memastikan pematuhan dengan peraturan cukai yang berkenaan.
Integrasi dengan Rejim Bukan Pemastautin Lazim
Peraturan cukai baharu Portugal untuk aset kripto tidak menjejaskan penggunaan rejim Non-Habitual Resident (NHR). Pendapatan dan keuntungan daripada aset kripto dan aktiviti berkaitan akan dilayan dengan cara yang sama seperti mana-mana jenis pendapatan lain yang diklasifikasikan di bawah Kategori A, B, E atau G untuk tujuan cukai pendapatan peribadi. Oleh itu, individu yang bukan pemastautin lazim di Portugal akan menikmati layanan dan pengecualian cukai yang sama seperti yang disediakan oleh rejim NHR.
Peralihan daripada Crypto Tax Haven Portugal
Portugal telah lama dianggap sebagai syurga cukai kripto kerana dasar cukainya yang menggalakkan. Walau bagaimanapun, dengan pelaksanaan peraturan cukai baharu untuk aset kripto, negara sedang beralih daripada status ini. Keuntungan daripada penjualan aset kripto yang tidak layak sebagai sekuriti kini akan dianggap sebagai keuntungan modal untuk tujuan cukai pendapatan peribadi, tertakluk kepada kadar cukai 28%. Rejim baharu terpakai kepada aset kripto yang diperoleh sebelum dan selepas 1 Januari 2023.
Merancang Strategi Cukai Anda
Sebagai individu atau perniagaan yang terlibat dalam aset kripto di Portugal, adalah penting untuk merancang strategi cukai anda dengan teliti. Pertimbangkan masa pelupusan yang membebankan, tempoh memegang aset, dan potensi manfaat transaksi crypto-to-crypto. Berunding dengan penasihat cukai atau profesional amat disyorkan untuk memastikan pematuhan dengan peraturan cukai baharu dan mengoptimumkan kedudukan cukai anda.
Kesimpulan
Peraturan cukai baharu Portugal untuk aset kripto menyediakan rangka kerja yang jelas untuk percukaian pendapatan dan keuntungan modal yang berkaitan dengan aset digital ini. Dengan tumpuan pada aktiviti profesional, pengecualian keuntungan modal untuk pegangan jangka panjang, dan transaksi crypto-to-crypto tanpa cukai, Portugal berhasrat untuk mencapai keseimbangan antara menarik pelabur crypto dan memastikan cukai yang adil. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk kekal dimaklumkan kerana peraturan cukai boleh berubah dari semasa ke semasa. Dengan kekal dikemas kini dan mencari nasihat profesional, anda dengan yakin boleh menavigasi landskap percukaian crypto yang berkembang di Portugal.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
