Di bawah Portugal Skim Cukai Pemastautin Bukan Lazim, ramai warga asing (dan Portugis) yang berpindah ke Portugal menikmati satu set faedah dan pengecualian cukai yang unik untuk tempoh sepuluh tahun berturut-turut dan tidak boleh diperbaharui.
Walau apa pun di atas, terdapat lima perkara utama yang mesti diketahui oleh seseorang sebelum segera memohon set faedah cukai unik ini.
1. Keperluan Cukai Pemastautin Bukan Lazim Portugal
Untuk berjaya memohon Keperluan Cukai Bukan Pemastautin Portugal, keperluan berikut perlu dipenuhi:
- Tidak dianggap pemastautin cukai di Portugal dalam tempoh lima tahun sebelumnya (sijil pemastautin cukai dan bukti cukai yang dibayar di luar negara mungkin diperlukan).
- Memperoleh kediaman cukai Portugis. Sama ada dengan tinggal selama lebih daripada 183 hari (berturut-turut atau tidak) di Portugal dalam mana-mana tempoh 12 bulan bermula atau berakhir pada tahun yang berkaitan; atau mempunyai rumah pada bila-bila masa sepanjang 12 bulan, dalam keadaan sedemikian yang membolehkan untuk menganggap niat untuk memegang dan mendudukinya sebagai tempat kediaman biasa.
- Warganegara bukan EU/EEA perlu mendapatkan visa yang sah daripada Kedutaan/Konsulat Portugis di negara tempat tinggal mereka yang melayakkan mereka memiliki permit pemastautin di wilayah Portugis. (cth, a Visa Emas, Visa Pendapatan Pasif atau jenis visa lain).
- Warganegara EU/EEA perlu mendapatkan Sijil Penduduk Warganegara EU/EEA daripada Dewan Bandar/Dewan Bandar dengan bidang kuasa ke atas alamat cukai mereka.
- Mohon untuk pendaftaran sebagai Pemastautin Bukan Cukai Lazim sehingga 31 Mac tahun selepas pendaftaran sebagai pemastautin (cth 2017– pendaftaran sehingga 31 Mac 2018).
Pengiktirafan status NHR tidak automatik dan memerlukan permohonan rasmi yang dikemukakan dengan Cukai dan Kastam Portugis Kuasa. Di samping itu, dokumen yang membuktikan pemastautin cukai pada tahun-tahun sebelumnya (cth, Sijil Pematautin Cukai dan bukti penyelesaian cukai di luar negara) boleh diminta sekiranya pengauditan permohonan rawak. Mempunyai dokumen sedemikian bersama anda semasa permohonan adalah penting.
2. Berhati-hati dengan portfolio kewangan dan keuntungan modal portfolio crypto
Penduduk yang memegang status NHR elakkan liabiliti untuk cukai keuntungan modal ke atas keuntungan dunia tertentu, bergantung pada bidang kuasa mana yang mempunyai hak percukaian di bawah syarat perjanjian cukai dua kali. Katakan pendapatan boleh dikenakan cukai dalam bidang kuasa sumber (di bawah peraturan perjanjian cukai dua kali). Dalam kes itu, Portugal tidak mengenakan liabiliti cukai untuk bukan pemastautin lazim.
Walau apa pun di atas, adalah penting untuk menyebut bahawa kebanyakan perjanjian cukai yang ditandatangani antara Portugal dan bidang kuasa lain memberikan tanggungjawab percukaian tunggal kepada Portugal berkaitan portfolio kewangan dan aset berkaitan. ini bermakna: adalah wajib untuk mengagregat pendapatan daripada keuntungan modal ke atas sekuriti apabila aset berkenaan telah dipegang kurang daripada 365 hari and pembayar cukai mempunyai pendapatan bercukai yang sama atau lebih besar daripada nilai kurungan cukai terakhir, iaitu EUR 75,009 pada masa ini.
Pembayar cukai yang mendapati diri mereka dalam kesusahan yang disebutkan di atas akan kehilangan keupayaan untuk memilih kadar cukai tetap pegangan sebanyak 28% dan sebaliknya akan dikenakan kadar 48% ke atas keuntungan yang diperoleh dengan saham dan bon (ditambah dengan surtax sebanyak 2.5% atau 5% , bergantung pada sama ada ia boleh digunakan atau tidak), pada keuntungan modal mereka.
Pengagregatan mandatori mungkin tidak meliputi keuntungan modal daripada penebusan unit dana dalam dana pelaburan Portugis, walaupun kriteria yang ditetapkan untuk tujuan ini dipenuhi. Ini kerana Statut Faedah Cukai (EBF), yang mengawal cara jenis pendapatan ini dicukai, adalah undang-undang khas yang berbeza daripada Kod Cukai Pendapatan Peribadi.
Apabila ia datang kepada keuntungan modal daripada penebusan unit dalam dana pelaburan asing yang dibuat oleh pemastautin cukai Portugis, dana ini tidak tertakluk kepada peraturan yang ditetapkan dalam EBF, jadi mereka akan, secara teori, dilindungi oleh peraturan yang wajib pengagregatan penyata cukai, walaupun kriteria yang ditetapkan dalam EBF dipenuhi.
Ringkasnya, mulai tahun 2023, pembayar cukai dengan pendapatan boleh cukai sebanyak €75,009 atau lebih perlu mengagregatkan keuntungan modal mereka daripada aset alih kepada jumlah pendapatan yang diterima untuk menentukan kadar cukai yang terpakai kepada jumlah pendapatan mereka. Sebelum itu, terpulang kepada mereka sama ada mahu melakukan ini atau tidak.
Bagi cukai keuntungan modal crypto, sila rujuk artikel kami mengenai perkara itu.
Memandangkan perkara di atas, sekiranya seseorang ingin memanfaatkan sepenuhnya pengecualian yang diberikan di bawah skim NHR, analisis struktur pendapatan dan penstrukturan semula, sekiranya berlaku, mesti dijalankan sebelum permohonan status NHR.
3. Pemegang status NHR mesti melaporkan pendapatan mereka di seluruh dunia di Portugal
Pemegang status NHR mesti melaporkan pendapatan mereka di seluruh dunia di Portugal, walaupun ia tertakluk pada kadar cukai rata atau dikecualikan daripada cukai di Portugal. Ini kerana, di bawah Undang-undang Cukai Portugis, semua yang layak adalah pemastautin, untuk tujuan cukai, di wilayah Portugis mesti memfailkan penyata cukai pendapatan peribadi mereka setiap tahun kepada Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis.
Perlu diingatkan bahawa mereka yang gagal memfailkan penyata cukai mereka atau memfailkannya selepas tarikh akhir yang sah akan dikenakan pembayaran denda, yang, di bawah terma Perkara 116 Undang-undang Pelanggaran Percukaian Am (RGIT), boleh dikenakan antara €150.00 (seratus lima puluh euro) dan €3,750.00 (tiga ribu tujuh ratus lima puluh euro).
4. Berbincang dengan penasihat cukai sebelum memohon faedah di bawah cukai bukan pemastautin Portugal
Ia mungkin kedengaran klise, tetapi mengupah penasihat cukai sebelum penempatan semula anda ke wilayah Portugis adalah penting untuk memahami struktur pendapatan semasa anda, sama ada ia mematuhi pengecualian NHR dan perkara yang boleh dilakukan supaya anda memanfaatkan rejim itu sepenuhnya.
Kami pasukan at MCS terdiri daripada empat peguam berbahasa Inggeris yang kerjaya mereka sentiasa terikat dengan menasihati pelanggan ekspatriat yang melabur di Pulau Madeira.
5. Maklumkan negara tempat tinggal anda
Apabila menjadi pemastautin, untuk tujuan cukai di wilayah Portugis dan setelah memohon status NHR, anda mesti memaklumkan bekas negara pemastautin anda bahawa anda tidak lagi layak sebagai pemastautin untuk cukai di negara tersebut. Kami cadangkan untuk menghubungi penasihat cukai tempatan di negara tempat tinggal anda tentang cara meneruskan perkara ini.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan, sila jangan teragak-agak untuk bertanya hubungi kami.
Ambrosio Jardim telah, sejak 1998, bekerja terutamanya dalam bidang undang-undang komersial (korporat, penggabungan dan pengambilalihan, usaha sama, penstrukturan dan perancangan), undang-undang cukai negara dan antarabangsa serta hartanah…. Baca lagi
