Portugal: Kekacauan Cukai Kripto
Portugal tidak mempunyai perundangan cukai (cukai kripto) mahupun peruntukan mengenai mata wang kripto dan aset kripto. Memandangkan ketiadaan undang-undang cukai pada aset crypto semasa ini, Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis (AT) telah mengeluarkan pemerintah cukai mengenai cukai mata wang kripto atas permintaan pembayar cukai.
Berdasarkan ketetapan cukai yang disebutkan di atas, pemahaman semasa Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis ialah: “mata wang kripto secara teknikal tidak dianggap sebagai “mata wang” kerana ia tidak mempunyai tender yang sah atau kuasa membebaskan di Portugal, walau bagaimanapun, (…) mereka boleh ditukar, dengan keuntungan, untuk mata wang sebenar (…), dengan syarikat khusus untuk kesannya, dengan nilainya, berbanding dengan mata wang sebenar, yang ditentukan oleh permintaan dalam talian untuk mata wang kripto”.
Oleh itu, kedudukan AT adalah sejajar dengan Bank Pusat Portugis, yang baru-baru ini ditugaskan untuk melesenkan platform dagangan kripto di Portugal di bawah Undang-undang EU.
Memandangkan perkara di atas, pendapatan hasil daripada penjualan mata wang kripto tidak akan dikenakan cukai di bawah Kod Cukai Pendapatan Peribadi Portugis, tidak dalam skop kategori E (pendapatan keuntungan modal) mahupun tertakluk kepada cukai di bawah kategori G (peningkatan ekuiti).
AT memahami itu keuntungan yang diperoleh daripada penjualan mata wang kripto tidak dikenakan cukai di bawah sistem cukai Portugis. Walau bagaimanapun, sekiranya keuntungan itu tetap, ia akan layak sebagai pendapatan profesional atau keusahawanan, dan oleh itu, dikenakan cukai pada kadar cukai progresif yang boleh meningkat sehingga 48%.
Walau bagaimanapun, AT tidak menyatakan dalam keputusannya:
- Konsep apa yang dianggapnya sebagai penjualan mata wang kripto atau aset. Adakah ia penjualan mata wang kripto dan aset kripto untuk mata wang kripto dan aset kripto lain? Penjualan mata wang kripto dan aset kripto untuk fiat mata wang? Atau kedua-duanya?
- Apakah yang layak sebagai aktiviti biasa, atau kekerapan dagangan mesti berlaku untuk AT menganggapnya tetap dan boleh dikenakan cukai di bawah jenis pendapatan kategori B.
- Cukai, jika ada, staking atau perlombongan.
Memandangkan perkara di atas, pengambil risiko tinggi, berdasarkan tanggapan mereka tentang perkara yang ingin mereka fahami daripada peraturan cukai yang longgar, menganggap Portugal sebagai syurga cukai crypto, di mana pendapatan mereka tidak dikenakan cukai (buat masa ini).
Seseorang boleh berhujah bahawa Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis akan menghadapi kesukaran untuk membuktikan keteraturan dan aliran pendapatan yang diperoleh daripada perdagangan.
Sebaliknya, Mahkamah Pentadbiran Agung menentukan bahawa freelancing membayangkan idea pelaksanaan aktiviti komersial yang stabil atau lazim sebagai cara hidup, walaupun tanpa kesinambungan yang sempurna, seperti yang berlaku dengan aktiviti-aktiviti yang, mengikut sifatnya, hanya boleh dijalankan pada masa tertentu atau dari semasa ke semasa, dan dari semasa ke semasa, tetapi yang masih merupakan prestasi biasa dan tetap bagi satu atau lebih komersial satu atau lebih aktiviti komersial atau perindustrian”. Dalam kata perintah, seseorang mesti melihat jika seseorang berhasrat untuk menjana pendapatan melalui penjualan mata wang kripto dan aset; dan apakah peratusan/berat aktiviti tersebut dalam struktur pendapatan seseorang dan bagaimana individu tersebut bergantung kepada sumber pendapatan tersebut dan jika individu tersebut mempunyai kos untuk mendapatkan pendapatan tersebut.
Di bawah peraturan semasa, mereka yang bermastautin, untuk tujuan cukai, di Portugal juga boleh mengaudit pendapatan mereka di bawah peraturan "manifestasi kekayaan". Perkara yang sama adalah untuk mengatakan bahawa jika pembayar cukai menjalankan pembelian harta dan kenderaan berprofil tinggi/mewah, Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis boleh meminta justifikasi bagaimana pendapatan dijana dan berapa kerap).
Di sebelah sana, lpengambil risiko ow memilih untuk mematuhi sepenuhnya peraturan dan mendaftarkan diri mereka sebagai pekerja bebas dan tertakluk kepada pendapatan mereka kepada cukai pendapatan peribadi dan sumbangan keselamatan sosial berdasarkan jumlah pendapatan mereka.
Memandangkan perkara di atas, pengambil risiko rendah yang berpindah ke Portugal masih boleh mendapat manfaat secara sah daripada cukai yang rendah ke atas pendapatan crypto mereka di bawah skim bukan pemastautin biasa (NHR).. Oleh itu, sebelum pemindahan berkesan ke negara ini, penstrukturan semula pendapatan kripto mesti berlaku. Penstrukturan semula ini mesti berlaku supaya pendapatan yang dijana sepenuhnya mematuhi peraturan pengecualian cukai NHR. Ini bermakna bahawa pendapatan crypto harus diterima di Portugal sama ada sebagai dividen atau gaji yang dibayar oleh entiti asing.
Pegangan crypto semata-mata tidak menjana, buat masa ini, peristiwa yang boleh dikenakan cukai.
Ringkasnya, Portugal adalah kucar-kacir cukai kripto, jika seseorang bersedia untuk mengambil sepenuhnya risiko tidak melaporkan berdasarkan peraturan cukai yang longgar 2016. Jika anda tidak bersedia untuk mengambil risiko dan mengharapkan cukai sifar, maka Portugal bukanlah tempat untuk berpindah.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi
