Penyahkodan Kurungan Cukai di Portugal: Panduan Anda untuk Kadar 2024

Pengenalan

Portugal telah lama dianggap sebagai destinasi menarik bagi individu yang mencari syarat cukai yang menggalakkan. Walau bagaimanapun, perubahan baru-baru ini kepada rejim cukai telah mendorong ramai untuk mempersoalkan sama ada Portugal kekal sebagai negara mesra cukai. Dalam panduan komprehensif ini, kami akan membedah kurungan cukai di Portugal, memberikan cerapan berharga tentang kadar, pengecualian dan peraturan yang perlu dilayari oleh individu.

Memahami Cukai Pendapatan Portugis

Cukai pendapatan di Portugal dikenakan ke atas pemastautin berdasarkan pendapatan mereka di seluruh dunia, termasuk pendapatan pekerjaan, pencen dan pendapatan sewa. Sebaliknya, bukan pemastautin hanya tertakluk kepada cukai ke atas pendapatan yang diperoleh daripada sumber Portugis. Adalah penting untuk memahami kadar skala cukai pendapatan dan pindaan baru-baru ini yang dibuat untuk 2024.

Portugal menukar kadar skala cukai pendapatan untuk tahun fiskal 2024. Kadar untuk kumpulan berpendapatan rendah telah dikurangkan, manakala jalur pendapatan telah diselaraskan untuk mengambil kira inflasi. Akibatnya, penduduk boleh mengharapkan persekitaran cukai yang lebih baik.

Kurungan Cukai Portugal untuk 2024

Untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik tentang kadar cukai pendapatan di Portugal untuk pemastautin, kami membentangkan jadual berikut:

Nota: Pendapatan bercukai dibahagikan dengan dua untuk pembayar cukai yang sudah berkahwin dan mereka yang dalam perkahwinan de facto yang memilih cukai bersama.

Cukai Pendapatan Pelaburan

Pendapatan pelaburan di Portugal tertakluk kepada kadar rata 28%. Kategori ini termasuk pendapatan faedah dan pendapatan daripada pelaburan modal seperti saham, sekuriti dan bon. Walau bagaimanapun, penduduk boleh memilih skala kadar cukai pendapatan jika ia terbukti lebih berfaedah.

Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa jika akaun bank atau pelaburan dipegang dalam bidang kuasa yang diklasifikasikan sebagai 'syurga cukai' oleh pihak berkuasa Portugis, pendapatan tertakluk kepada kadar cukai yang lebih tinggi sebanyak 35%. Klasifikasi ini merangkumi lokasi seperti Gibraltar dan Guernsey.

Cukai Keuntungan Modal di Portugal

Penduduk Portugis yang menjual harta di mana-mana sahaja di dunia tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Separuh keuntungan ditambah kepada pendapatan tahunan mereka dan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan yang berkenaan. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian kepada peraturan ini.

Tiada cukai keuntungan modal dikenakan jika penjualan melibatkan rumah utama dan hasilnya dilaburkan semula di rumah utama baharu di Portugal atau di tempat lain di Kesatuan Eropah atau Kawasan Ekonomi Eropah. Pengecualian ini juga diperluaskan kepada pesara atau pemastautin lebih 65 tahun yang melabur semula dalam kontrak insurans atau dana pencen yang layak dalam tempoh enam bulan selepas jualan.

Bukan pemastautin yang memiliki harta Portugis juga tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Walau bagaimanapun, perubahan terkini telah mengurangkan jumlah bercukai kepada 50% daripada keuntungan, dan cukai dikira menggunakan kadar skala cukai pendapatan, menyelaraskannya dengan layanan pemastautin.

Seperti yang digariskan sebelum ini, keuntungan modal yang diperoleh daripada penjualan saham, sekuriti dan bon dikenakan cukai sebagai pendapatan pelaburan.

Program Non-Habitual Residence (NHR).

. program kediaman bukan kebiasaan, skim popular yang memanfaatkan warga asing yang menetap di Portugal, ditutup kepada pemohon baharu pada 31 Disember 2023. Walau bagaimanapun, individu yang memulakan permohonan visa kediaman mereka pada 2023 dan mendapatkan harta, pekerjaan atau penempatan sekolah dikecualikan daripada sekatan ini.

Pemegang status NHR sedia ada akan terus menikmati kelebihan cukai program sehingga penghujung tempoh 10 tahun mereka. Selepas itu, mereka bertanggungjawab untuk cukai Portugis ke atas pendapatan dan keuntungan di seluruh dunia mereka pada kadar standard, yang boleh mencapai sehingga 48% untuk cukai pendapatan dan 28% untuk pendapatan pelaburan. Selain itu, 50% daripada sebarang keuntungan hartanah akan dikenakan cukai.

Untuk memaksimumkan faedah NHR dan mengoptimumkan keadaan cukai mereka, individu harus mempertimbangkan untuk menstruktur semula aset mereka sebelum tamat tempoh program. Mendapatkan nasihat khusus dan perancangan yang teliti boleh menghasilkan penjimatan cukai yang ketara, tidak kira sama ada untuk kekal di Portugal atau berpindah ke tempat lain.

Rejim Cukai untuk Profesional Berkemahiran

Sebagai ganti program NHR, Portugal telah memperkenalkan rejim baharu yang menyasarkan profesional mahir yang bekerja atau bekerja sendiri dalam bidang tertentu, seperti pendidikan tinggi, penyelidikan saintifik, teknologi dan syarikat baru. Untuk layak, individu mestilah bukan pemastautin Portugal dalam tempoh lima tahun sebelum permohonan mereka, dan rejim itu akan kekal berkuat kuasa selama sepuluh tahun.

Individu yang layak di bawah rejim ini mendapat manfaat daripada kadar cukai rata sebanyak 20% ke atas pendapatan penggajian atau bekerja sendiri. Tambahan pula, pendapatan asing, termasuk pekerjaan, sewa dan dividen, dikecualikan daripada cukai Portugis.

Cukai Harta Bernilai Tinggi

Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) Portugal ialah bentuk cukai kekayaan terhad yang dikenakan pada hartanah Portugis yang bernilai tinggi, tanpa mengira status kediaman. Walau bagaimanapun, liabiliti hanya timbul apabila kepentingan individu dalam hartanah Portugis melebihi €600,000. Bagi pemilik bersama, ambang adalah €1.2 juta.

Kadar untuk AIMI berbeza-beza berdasarkan nilai hartanah, dengan kadar 0.7% untuk individu dan 0.4% untuk syarikat. Hartanah bernilai lebih €1 juta tertakluk pada kadar 1%, manakala sebarang nilai melebihi €2 juta dikenakan cukai sebanyak 1.5%. Perlu diingat bahawa kebanyakan syarikat tidak layak menerima elaun tersebut.

Duti Setem ke atas Warisan

Duti setem Portugal, sama seperti cukai warisan, menawarkan layanan cukai yang menggalakkan berbanding negara jiran dan UK. Kadar tetap untuk duti setem ialah 10%, dan ia terpakai semata-mata untuk harta dan aset Portugis yang diwarisi atau dihadiahkan di luar keluarga langsung.

Walau bagaimanapun, adalah penting untuk mengetahui undang-undang penggantian "waris paksa" Portugal, yang secara automatik memperuntukkan bahagian harta pusaka mengikut garis keturunan, tanpa mengira kehendak bertulis. Individu harus mengambil tindakan yang sewajarnya untuk melindungi harta pusaka mereka dan memastikan niat mereka dihormati untuk mengelakkan komplikasi yang mungkin berlaku.

Selain itu, ekspatriat UK harus menyemak status domisil mereka untuk menentukan sebarang kemungkinan implikasi untuk cukai warisan UK.

Perancangan Cukai untuk Portugal

Kesimpulannya, Portugal terus menawarkan persekitaran mesra cukai untuk pemastautin dan bukan pemastautin (terutamanya apabila membandingkan kurungan cukai di Portugal dengan kos sara hidup). Walau bagaimanapun, memandangkan perubahan terkini dalam rejim cukai, adalah penting untuk mendapatkan nasihat khusus untuk memastikan perancangan cukai yang optimum. Menyemak pengaturan kewangan anda dengan kerap dan mendapatkan panduan yang diperibadikan boleh membantu anda memanfaatkan sepenuhnya peluang yang ada dan menjamin ketenangan fikiran kewangan di Portugal.

At Madeira Corporate Services, kami mempunyai pasukan penasihat berpengalaman yang menyediakan perkhidmatan nasihat cukai yang komprehensif untuk individu yang mempertimbangkan atau sudah tinggal di Portugal. Dengan pengetahuan mendalam kami tentang landskap cukai tempatan dan komitmen kami untuk memastikan kecekapan cukai, kami boleh membantu anda dalam menstrukturkan aset dan kekayaan anda untuk meminimumkan pendedahan kepada kurungan cukai di Portugal. Hubungi kami hari ini untuk membincangkan keperluan khusus anda dan memulakan perjalanan ke arah masa depan kewangan yang lebih terjamin di Portugal.

Penafian: Maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang atau cukai. Sila rujuk a profesional yang berkelayakan untuk panduan khusus yang disesuaikan dengan keadaan anda.