. Bukan Penduduk Lazim (NHR) Portugal program ialah rejim cukai khas yang terpakai kepada pendapatan asing orang asli. Program ini direka khas untuk orang yang ingin memindahkan kediaman mereka ke Portugal. Orang yang layak untuk rejim kediaman bukan kebiasaan (NHR) mempunyai status pemastautin cukai di Portugal. Mereka dikenakan cukai pada kadar yang dikurangkan (atau dikecualikan daripada cukai dalam beberapa keadaan). Status NHR sah selama sepuluh tahun berturut-turut dan tidak boleh diperbaharui melainkan pembayar cukai menjadi bukan pemastautin cukai selama lima tahun sebelum mengemukakan permohonan baharu kepada skim tersebut.
Bukan Pemastautin Portugal: Keperluan
Untuk melayakkan diri untuk rejim cukai khas ini, seseorang mesti mematuhi keperluan berikut:
- Tidak dianggap pemastautin cukai di Portugal dalam tempoh lima tahun sebelumnya (sijil pemastautin cukai dan bukti cukai yang dibayar di luar negara mungkin diperlukan).
- Memperoleh kediaman cukai Portugis. Sama ada dengan tinggal selama lebih daripada 183 hari (berturut-turut atau tidak) di Portugal dalam mana-mana tempoh 12 bulan bermula atau berakhir pada tahun yang berkaitan; atau mempunyai rumah, pada bila-bila masa sepanjang 12 bulan, dalam keadaan sedemikian yang membenarkan menganggap niat untuk memegang dan mendudukinya sebagai tempat kediaman biasa.
- Warganegara bukan EU/EEA perlu mendapatkan visa yang sah daripada Kedutaan/Konsulat Portugis di negara kediaman mereka yang melayakkan mereka memiliki permit pemastautin di wilayah Portugis. (cth, a Visa Emas, Visa Pendapatan Pasif atau jenis visa lain).
- Warganegara EU/EEA mesti mendapatkan Sijil Penduduk Warganegara EU/EEA daripada Dewan Bandar/Dewan Bandar dengan bidang kuasa ke atas alamat cukai mereka.
- Mohon untuk pendaftaran sebagai Pemastautin Bukan Cukai Lazim sehingga 31 Mac tahun selepas pendaftaran sebagai pemastautin (cth 2017– pendaftaran sehingga 31 Mac 2018).
Pengiktirafan status NHR tidak automatik dan memerlukan permohonan rasmi dengan Cukai dan Kastam Portugis Kuasa. Selain itu, dalam kes pengauditan rawak permohonan seseorang, dokumen yang membuktikan pemastautin cukai dalam lima tahun sebelumnya (cth, Sijil Pematautin Cukai dan bukti penyelesaian cukai di luar negara) boleh diminta. Mempunyai rekod sedemikian bersama anda semasa permohonan adalah penting.
Kewajipan melaporkan
Semua pemastautin, untuk tujuan cukai, di Portugal dikehendaki melaporkan setiap tahun pendapatan mereka di seluruh dunia dan akaun bank asing yang dipegang kepada Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis. Mereka yang layak sebagai NHR tidak terkecuali daripada kewajipan pelaporan tersebut.
Kegagalan untuk mematuhi kewajipan pelaporan cukai tahunan boleh dikenakan liabiliti jenayah.
Pengecualian cukai
Pendapatan asing
- Pengecualian cukai pada pendapatan pekerjaan diberikan jika pendapatan adalah tertakluk kepada cukai di negara sumber, di bawah Perjanjian Percukaian Dua Kali yang berkenaan, atau dianggap bukan berasal daripada sumber Portugis.
- pencen tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 10%. Jika mereka tertakluk kepada cukai di negara sumber, kredit cukai boleh dikenakan di bawah Perjanjian Percukaian Dua Kali yang berkenaan.
- Pendapatan bebas / Kontraktor Bebas diperoleh daripada aktiviti perkhidmatan bernilai tambah tinggi, dengan ciri saintifik, artistik atau teknikal, juga dikecualikan jika ini boleh dikenakan cukai di negara sumber, yang dengannya Portugal mempunyai Perjanjian Percukaian Dua Kali atau, jika tiada perjanjian tersebut, apabila pendapatan tidak boleh dianggap diperoleh di wilayah Portugis.
- Pengecualian cukai pada jenis lain dari bersumberkan asing pendapatan (faedah, dividen, keuntungan modal, pendapatan daripada harta tak alih (sewa), royalti, pendapatan harta intelek dan pendapatan perniagaan) jika ini boleh dikenakan cukai di negara asal di bawah Perjanjian Percukaian Dua Kali yang dimeterai antara Portugal dan Negeri masing-masing atau; jika pendapatan jenis ini boleh dikenakan cukai di Negeri asal di bawah konvensyen cukai model OECD (tidak termasuk tempat perlindungan cukai) dalam kes di mana tiada Perjanjian Percukaian Dua Kali.
Pendapatan yang dijana di Portugal
- Pendapatan pekerjaan and pendapatan perniagaan atau profesional yang diperoleh daripada aktiviti nilai tambah tinggi dikenakan cukai pada kadar rata 20%.
- Baki pekerjaan dan pendapatan perniagaan atau profesional (tidak dianggap sebagai nilai tambah tinggi) dan jenis pendapatan lain hendaklah diagregatkan dan dikenakan cukai mengikut peraturan percukaian am.
Lain-lain jenis pendapatan
Sebarang jenis pendapatan lain yang diperoleh di luar negara (seperti pendapatan perniagaan atau profesional), yang tidak dilindungi oleh rejim cukai ini untuk bukan pemastautin lazim, akan dikenakan cukai ke atas wilayah Portugis mengikut peraturan yang ditetapkan dalam Kod Cukai Portugis, iaitu, mengikut konvensyen untuk menghapuskan cukai dua kali yang dipegang oleh Portugal dan Negara sumber, sekiranya terdapat satu; atau sekiranya tiada Konvensyen, gunakan standard unilateral untuk menghapuskan cukai berganda perundangan antarabangsa.
Bukan Pemastautin Portugal: Pekerjaan Bernilai Tambah Tinggi
- Pengurus Besar dan Pengurus Eksekutif Syarikat
- Pengarah Perkhidmatan Pentadbiran dan Komersial
- Pengarah Pengeluaran dan Perkhidmatan Khusus
- Pengarah hotel, restoran, perdagangan dan perkhidmatan lain
- Pakar dalam sains fizik, matematik, kejuruteraan dan teknik berkaitan
- doktor
- Doktor gigi dan stomatologist
- Guru Universiti dan Pengajian Tinggi
- Pakar Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT).
- Pengarang, wartawan dan ahli bahasa
- Seniman kreatif dan seni persembahan
- Juruteknik dan profesion sains dan kejuruteraan pertengahan
- Juruteknik Teknologi Maklumat dan Komunikasi
- Petani berorientasikan pasaran dan pekerja pertanian dan penternakan mahir
- Pekerja hutan, nelayan dan memburu yang mahir, berorientasikan pasaran
- Pekerja mahir dalam industri, pembinaan dan tukang, termasuk pekerja mahir dalam metalurgi, kerja logam, pemprosesan makanan, kerja kayu, pakaian, kraf, percetakan, pembuatan instrumen ketepatan, tukang emas, tukang, pekerja elektrik dan dalam elektronik.
- Operator loji dan mesin dan pekerja pemasangan, iaitu operator pegun dan mesin
Pekerja yang termasuk dalam aktiviti profesional yang disebutkan di atas hendaklah memiliki sekurang-kurangnya tahap 4 kelayakan dalam Rangka Kerja Kelayakan Eropah atau tahap 35 pada Klasifikasi Standard Pendidikan Antarabangsa. Sebagai alternatif, mereka mesti mempunyai lima tahun pengalaman profesional yang terbukti sewajarnya.
Sila ambil perhatian bahawa senarai di atas boleh dikemas kini melalui Perintah Menteri yang dikeluarkan oleh Menteri Kewangan.
Derma, warisan dan cukai hadiah
- Terdapat tiada cukai kekayaan.
- Terdapat tiada cukai harta pusaka untuk pasangan, keturunan atau keturunan. Jika tidak, kadar 10% dikenakan.
- Terdapat tiada cukai hadiah untuk pasangan, keturunan atau keturunan. Jika tidak, 10% atau 10,8% (dalam kes hartanah) dikenakan.
Memandangkan perkara di atas, tidaklah menghairankan Pulau Madeira, Portugal, menarik ramai ekspatriat yang mencari kehidupan di bawah matahari, dengan cukai yang menggalakkan dan kualiti hidup yang luar biasa.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi
