Tidak syak lagi, faedah cukai ekspatriat muktamad ialah Rejim Cukai Pemastautin Bukan Lazim (NHR) yang diberikan oleh Portugal (Pulau Madeira termasuk) kepada mereka yang ingin berpindah (atau kembali) ke negara ini, tanpa mengira kewarganegaraan mereka.
Apakah Faedah Cukai Ekspatriat Terunggul?
Jika anda tidak dianggap sebagai pemastautin cukai di Portugal dalam tempoh 5 tahun sebelumnya dan anda memutuskan untuk memperoleh pemastautin cukai di Portugal, maka anda boleh memohon status NHR yang mana anda akan mendapat manfaat daripada:
- Layanan cukai pendapatan peribadi yang unik dalam tempoh 10 tahun, termasuk kemungkinan menikmati pengecualian cukai 10 tahun ke atas hampir semua pendapatan sumber asing;
- 20% kadar rata, bukannya kadar cukai biasa yang boleh meningkat sehingga 48%, untuk pendapatan sumber Portugis tertentu (daripada aktiviti nilai tambah tinggi, seperti yang ditentukan oleh Perintah Menteri, serta pendapatan daripada bekerja sendiri).
- Tidak perlu mempunyai tempoh penginapan minimum, walaupun seseorang mesti berhati-hati dengan implikasi pemastautin cukai di bidang kuasa lain
- Menjadi sebahagian daripada bidang kuasa cukai tersenarai putih dalam Kesatuan Eropah
- Pengecualian cukai untuk hadiah atau warisan kepada ahli keluarga "garisan terus" (keturunan dan keturunan)
- Tiada cukai kekayaan
- Penghantaran dana percuma ke Portugal
Untuk melayakkan diri untuk semua faedah cukai yang disebutkan di atas, seseorang mesti mempunyai hak untuk tinggal secara sah (iaitu dari perspektif imigresen) di Portugal. Oleh itu, pada masa permohonan seseorang mestilah sama ada Portugis, warganegara Kesatuan Eropah, dan Warganegara Kawasan Ekonomi Eropah atau pemegang visa (contohnya: Visa Emas atau Visa Pendapatan Pasif) yang melayakkan seseorang untuk menetap di wilayah Portugis.
Walau apa pun di atas, warga EU/EEA dikehendaki mendapatkan Sijil Residensi EU/EEA daripada Dewan Bandaraya/Dewan Perbandaran dengan bidang kuasa ke atas alamat pemastautin cukai mereka untuk mematuhi keperluan imigresen warga EU/EEA. Dokumen yang perlu dikemukakan untuk mendapatkan sijil tersebut berbeza dari satu majlis perbandaran, walaupun di bawah undang-undang dokumen tersebut adalah seperti berikut:
- Kad Pengenalan / Pasport yang sah;
- Afidavit bertulis yang mengisytiharkan bahawa anda mempunyai aktiviti Profesional sebagai pekerja atau bekerja sendiri di Portugal; atau Afidavit, mengisytiharkan bahawa anda mempunyai dana yang mencukupi untuk anda dan keluarga anda, dan anda dilindungi oleh insurans kesihatan apabila perkara yang sama berlaku kepada warganegara Portugis di negara asal anda.
Sebaik sahaja hak pemastautin diwujudkan, dari sudut pendirian cukai semua pemohon NHR perlu lakukan adalah untuk mengadakan tempat tinggal, sama ada dibeli atau disewa, di Portugal sedia pada 31 Disember tahun itu dengan niat untuk mengadakan kediaman biasa.
Cukai Pendapatan di bawah NHR – Pendapatan Bersumberkan Asing
- Pengecualian cukai pada pendapatan pekerjaan diberikan jika pendapatan adalah tertakluk kepada cukai di negara sumber, selaras dengan Perjanjian Percukaian Dua Kali yang berkenaan, atau dianggap bukan berasal daripada sumber Portugis.
- pencen tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 10%. Sekiranya mereka tertakluk kepada cukai di negara sumber, menurut Perjanjian Percukaian Dua Kali yang berkenaan, kredit cukai dikenakan.
- Pendapatan bebas / Kontraktor Bebas diperoleh daripada aktiviti perkhidmatan bernilai tambah tinggi, dengan ciri saintifik, artistik atau teknikal, juga dikecualikan jika ini boleh dikenakan cukai di negara sumber, yang dengannya Portugal mempunyai Perjanjian Percukaian Dua Kali atau, jika tiada perjanjian tersebut, apabila pendapatan tidak boleh dianggap diperoleh di wilayah Portugis.
- Pengecualian cukai pada jenis lain dari bersumberkan asing pendapatan (faedah, dividen, keuntungan modal, pendapatan daripada harta tak alih (sewa), royalti, pendapatan harta intelek dan pendapatan perniagaan) jika: ini boleh dikenakan cukai di negara asal di bawah Perjanjian Percukaian Dua Kali yang dimeterai antara Portugal dan Negeri masing-masing atau; jika pendapatan jenis ini boleh dikenakan cukai di Negeri asal selaras dengan model konvensyen cukai OECD (tidak termasuk tempat perlindungan cukai) dalam kes-kes di mana tiada Perjanjian Percukaian Dua Kali.
Senarai bidang kuasa yang dianggap sebagai tempat perlindungan cukai (ini termasuk beberapa bidang kuasa dengan mana Portugal telah menandatangani Perjanjian Percukaian Berganda): Samoa Amerika, Liechtenstein, Andorra, Maldives, Anguilla, Kepulauan Marshall, Antigua dan Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Pulau Ascension, Monserrat, Bahamas, Nauru, Bahrain, bekas Antilles Belanda, Barbados, Kepulauan Mariana Utara, Belize, Pulau Niue, Bermuda, Pulau Norfolk, Bolivia, Kepulauan Pasifik Lain, Kepulauan Virgin British, Palau, Brunei, Panama, Kepulauan Cayman, Pulau Pitcairn, Kepulauan Channel, Puerto Rico, Pulau Krismas, Qatar, Cocos (Keeling), Pulau Queshm , Iran, Kepulauan Cook, Saint Helena, Costa Rica, Saint Kitts dan Nevis, Djibouti, Saint Lucia, Dominica, St. Peter dan Miquelon, Kepulauan Falkland , Samoa, Fiji, San Marino, Polinesia Perancis, Seychelles, Gambia, Kepulauan Solomon, Gibraltar, Saint Vincent dan Grenadines Granada, Kesultanan Oman, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Toquelau, SAR Hong Kong (China) Trinidad dan Tobago, Jamaica, Tristan da Cunha, Jordan, Kepulauan Turks dan Caicos , Kerajaan Tonga, Tuvalu, Kiribati, Emiriah Arab Bersatu, Kuwait, Kepulauan Virgin Amerika Syarikat, Labuan, Vanuatu, Lubnan, Yaman, Liberia.
Cukai Pendapatan di bawah NHR – Pendapatan Bersumberkan Portugis
- Pendapatan pekerjaan and pendapatan perniagaan atau profesional yang diperoleh daripada aktiviti nilai tambah tinggi dikenakan cukai pada kadar rata 20%.
- Baki pekerjaan dan pendapatan perniagaan atau profesional (tidak dianggap sebagai nilai tambah tinggi) dan jenis pendapatan lain, hendaklah diagregatkan dan dikenakan cukai mengikut peraturan am percukaian.
Aktiviti Nilai Tambah Tinggi
- Pengurus Besar dan Pengurus Eksekutif Syarikat
- Pengarah Perkhidmatan Pentadbiran dan Komersial
- Pengarah Pengeluaran dan Perkhidmatan Khusus
- Pengarah hotel, restoran, perdagangan dan perkhidmatan lain
- Pakar dalam sains fizik, matematik, kejuruteraan dan teknik berkaitan
- doktor
- Doktor gigi dan stomatologist
- Guru Universiti dan Pengajian Tinggi
- Pakar Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT).
- Pengarang, wartawan dan ahli bahasa
- Seniman kreatif dan seni persembahan
- Juruteknik dan profesion sains dan kejuruteraan pertengahan
- Juruteknik Teknologi Maklumat dan Komunikasi
- Petani berorientasikan pasaran dan pekerja pertanian dan penternakan mahir
- Pekerja hutan, nelayan dan memburu yang mahir, berorientasikan pasaran
- Pekerja mahir dalam industri, pembinaan dan tukang, termasuk khususnya pekerja mahir dalam metalurgi, kerja logam, pemprosesan makanan, kerja kayu, pakaian, kraf, percetakan, pembuatan instrumen ketepatan, tukang emas, tukang, pekerja elektrik dan dalam elektronik.
- Operator loji dan mesin dan pekerja pemasangan, iaitu operator pegun dan mesin
Sila ambil perhatian bahawa senarai di atas dikemas kini melalui Perintah Menteri yang dikeluarkan oleh Menteri Kewangan.
Melibatkan Perunding Cukai
Walaupun perkara di atas adalah penting untuk mendapatkan nasihat khusus daripada perunding cukai yang bereputasi untuk membantu menavigasi bukan sahaja melalui birokrasi Portugis, tetapi juga untuk membantu mematuhi sepenuhnya keperluan rejim dan kewajipan pelaporan cukai yang timbul dengan status sedemikian.
Tahukah anda bahawa Portugal, dan oleh itu Madeira, menyenaraihitamkan dan menghukum, melalui percukaian, pendapatan yang diperoleh daripada lebih daripada 80 bidang kuasa berbeza termasuk semua Wilayah Luar Negara British dan Tanggungan Mahkota British? Adakah anda tahu bahawa tahun fiskal Portugis sepadan dengan tahun kalendar? Adakah anda tahu bahawa tidak semua jenis pencen mungkin dikecualikan daripada cukai? Adakah anda tahu bahawa walaupun anda seorang NHR anda masih bertanggungjawab untuk memfailkan penyata cukai di Portugal?
Butiran kecil yang disebutkan di atas boleh menjadi sakit kepala jika struktur pendapatan dan tarikh penempatan semula anda tidak dianalisis dan diselaraskan, jika perlu, tepat pada masanya untuk mematuhi peraturan skim NHR.
Memohon status NHR
Langkah pertama mengenai permohonan NHR ialah mendapatkan Nombor Pengenalan Pembayar Cukai Portugis (NIF) sebagai bukan pemastautin di wilayah Portugis. Untuk melakukan ini, pemohon perlu menyediakan bukti pemastautin di luar negara melalui dokumen yang dikeluarkan kerajaan. Bukan Warganegara EU juga mesti melantik wakil cukai apabila memohon NIF.
Hanya sebaik sahaja anda memperoleh pemastautin anda boleh memohon NIF sebagai pemastautin di wilayah Portugis. Pertukaran status pemastautin dengan Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis hanya boleh dilakukan dengan mengemukakan bukti pemastautin tersebut, iaitu dengan mengemukakan kad permit pemastautin yang dikeluarkan oleh Perkhidmatan Sempadan dan Orang Asing Portugis (SEF) atau Sijil Penduduk Warganegara EU/EEA yang dikeluarkan oleh Bandaraya atau Dewan Bandaran dengan bidang kuasa ke atas alamat kediaman pemohon. Tambahan pula, bukti pembelian hartanah atau perjanjian sewa (sewaan pelancong jangka pendek tidak diterima) juga boleh diminta.
Selepas pertukaran status pemastautin, daripada bukan pemastautin kepada pemastautin, untuk tujuan cukai anda boleh memohon status NHR sehingga 31 Macst tahun berikutnya. Sila ambil perhatian bahawa jika anda telah melantik wakil cukai, anda kini harus menolak wakil tersebut.
Untuk memohon status NHR seseorang mesti terlebih dahulu memohon kata laluan untuk mengakses laman web Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis, yang melaluinya permohonan itu akan dikemukakan oleh perunding cukai anda. Sebarang audit rawak yang dijalankan ke atas permohonan tersebut dimaklumkan di laman web pihak berkuasa cukai dan harus dijawab di sana juga.
auktor Miguel Pinto-Correia
MCS dan pasukannya mempunyai lebih daripada 20 tahun pengalaman dalam membantu pelanggan korporat dan swasta yang ingin berpindah ke Madeira. Untuk maklumat lanjut mengenai perkhidmatan kami sila jangan teragak-agak hubungi kami.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi
