Mata wang kripto telah merevolusikan landskap kewangan, memberikan cabaran unik untuk kerajaan di seluruh dunia berkaitan kawal selia dan percukaian. Madeira, sebuah pulau Portugis yang terkenal dengan persekitaran mesra perniagaannya, baru-baru ini telah melaksanakan rejim cukai mata wang kripto khusus. Artikel ini bertujuan untuk memberikan gambaran keseluruhan terperinci tentang undang-undang cukai kripto Madeira, menawarkan pandangan berharga untuk individu dan perniagaan yang beroperasi dalam bidang kuasa ini.
Memahami Kategori Cukai Kripto Madeira
Untuk menavigasi landskap cukai yang mengelilingi mata wang kripto di Madeira, adalah penting untuk mempunyai pemahaman yang jelas tentang pelbagai kategori pendapatan kripto. Kod Cukai Pendapatan Peribadi Madeira mengklasifikasikan pendapatan crypto kepada tiga kategori utama: pendapatan pasif, keuntungan modal dan pendapatan pekerja bebas/pekerjaan sendiri.
Cukai Pendapatan Pasif
Di Madeira, imbuhan yang diterima dalam mata wang fiat daripada pelaburan pasif dalam crypto, yang tidak melibatkan sebarang pemindahan crypto, akan tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 28%. Peraturan lalai ini digunakan apabila pendapatan tidak termasuk dalam kategori lain. Walau bagaimanapun, jika pendapatan diterima dalam crypto, ia akan dikenakan cukai sewajarnya, biasanya pada kadar cukai progresif.
Cukai Keuntungan Modal
Keuntungan modal yang diperoleh daripada penjualan mata wang kripto jatuh di bawah pendapatan boleh cukai. Untuk aset crypto yang dimiliki kurang daripada 365 hari, keuntungan tertakluk pada kadar cukai rata sebanyak 28% apabila ditukar kepada mata wang fiat. Walau bagaimanapun, jika pendapatan diterima oleh pemastautin cukai Madeiran yang memilih untuk mengagregatkannya, kadar cukai progresif antara 14.5% dan 48% akan dikenakan. Perlu diingat bahawa "token pelaburan/sekuriti" dianggap sekuriti dan dikenakan cukai sewajarnya, tanpa mengira peraturan 365 hari.
Pembayar cukai bertanggungjawab menyediakan laporan FIFO kepada penasihat cukai mereka mengenai setiap jualan yang dibuat sepanjang tahun untuk tujuan kewajipan pelaporan cukai pendapatan peribadi.
Cukai Pendapatan Pekerja Bebas/Sendiri
Pendapatan pekerja bebas/pekerja sendiri merangkumi operasi yang berkaitan dengan pengeluaran aset kripto, termasuk perlombongan atau mengesahkan transaksi kripto melalui mekanisme konsensus untuk wang fiat. Di bawah kategori ini, kadar cukai progresif antara 14.5% dan 48% akan dikenakan. Anggapan tetap perbelanjaan sebanyak 5% akan digunakan untuk pendapatan yang diperoleh daripada operasi perlombongan, dengan 95% digunakan untuk penjualan aset yang dilombong. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa pemberhentian aktiviti sebagai pekerja yang bekerja sendiri dianggap setara dengan penjualan aset crypto.
Tambahan pula, di bawah peraturan pendapatan bekerja sendiri, pembayar cukai dikehendaki secara sah untuk mengeluarkan invois berkenaan pendapatan yang diterima, yang boleh mencetuskan kewajipan pelaporan VAT dan pendaftaran wajib dengan Keselamatan Sosial Portugis untuk membayar caruman keselamatan sosial.
Peraturan Biasa untuk Percukaian Kripto di Madeira
Memahami peraturan standard untuk cukai kripto di Madeira adalah penting untuk memastikan pematuhan dengan rejim cukai. Berikut adalah beberapa perkara penting untuk dipertimbangkan:
- Kripto untuk Pertukaran Kripto: Apabila crypto untuk pertukaran crypto berlaku di bawah pendapatan keuntungan modal atau pendapatan bekerja sendiri, cukai akan ditangguhkan sehingga crypto dijual atau ditukar kepada mata wang fiat. Nilai pemerolehan akan ditentukan menggunakan peraturan “masuk dahulu, keluar dahulu” (FIFO), di mana kripto yang dijual akan dianggap sebagai yang dipegang untuk tempoh paling lama.
- Mengimbangi Kerugian Modal: Kerugian modal boleh diimbangi dengan keuntungan, kecuali jika ditanggung dalam bidang kuasa yang diklasifikasikan sebagai tempat perlindungan cukai. Rejim cukai Madeira mempertimbangkan Perjanjian Cukai Berganda (DTA) yang ditandatangani oleh Portugal, yang mungkin memberi kesan kepada cukai pendapatan crypto.
- Cukai Keluar: Jika seseorang individu berhenti menjadi pemastautin cukai di Madeira, “Cukai Keluar” sebanyak 28% akan dikenakan ke atas semua aset crypto. Cukai ini akan dikenakan dengan cara yang sama seperti telah berlaku penjualan, berdasarkan perbezaan antara nilai pasaran dan nilai pemerolehan yang ditentukan melalui FIFO.
- Derma Crypto: Derma crypto akan tertakluk kepada Duti Setem sebanyak 10%, atau 4%, untuk bayaran yang dikenakan oleh atau dengan pengantaraan penyedia perkhidmatan crypto. Walau bagaimanapun, pengecualian tertentu dikenakan kepada derma antara pasangan, pasangan hidup, keturunan, keturunan atau di bawah ambang tertentu.
- NFTs: Token tidak boleh digunakan (NFT) dikecualikan daripada cukai. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa rejim percukaian untuk NFT mungkin berbeza berbanding dengan token pelaburan/sekuriti dan token utiliti/komoditi/pembayaran.
Faktor yang Perlu Dipertimbangkan untuk Percukaian Kripto yang Berkesan di Madeira
Untuk memastikan cukai kripto yang berkesan di Madeira, terdapat beberapa faktor yang perlu dipertimbangkan:
Kelayakan Aset dan Pendapatan yang betul
Kelayakan jenis aset dan pendapatan yang betul adalah penting dalam menentukan cukainya. Memahami ciri khusus mata wang kripto yang berbeza dan tujuan penggunaannya adalah penting untuk pelaporan cukai yang tepat.
Kebolehgunaan Perjanjian Cukai Dua Kali
Kebolehgunaan Perjanjian Cukai Berganda (DTA) yang ditandatangani oleh Portugal, termasuk yang mempunyai bidang kuasa tersenarai hitam (syurga cukai), juga merupakan pertimbangan penting. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa rejim cukai kripto baharu tidak mengubah kebolehgunaan rejim bukan pemastautin (NHR), yang mungkin memberikan faedah tertentu kepada individu yang layak yang menerima pendapatan kripto.
Kesimpulan
Melaksanakan rejim cukai khusus untuk mata wang kripto di Madeira menandakan satu langkah penting ke arah memberikan kejelasan dan kepastian undang-undang dalam dunia mata wang digital yang sentiasa berkembang. Sama ada anda seorang individu atau perniagaan yang beroperasi di Madeira, memahami undang-undang percukaian crypto adalah penting untuk pematuhan dan perancangan cukai yang berkesan. Dengan mempertimbangkan pelbagai kategori pendapatan crypto, peraturan standard dan faktor penting, anda boleh menavigasi landskap cukai dengan yakin dan memastikan pelaporan dan pembayaran cukai yang betul. Dapatkan bimbingan profesional cukai untuk memastikan pematuhan dengan peraturan dan mengoptimumkan kedudukan cukai anda dalam bidang percukaian crypto di Madeira.
Penafian: Maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang atau cukai. Sila rujuk a profesional cukai yang berkelayakan untuk panduan khusus yang disesuaikan dengan keadaan anda.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
