Menguruskan skim pencen UK anda menjadi lebih kompleks apabila anda berpindah ke Madeira, Portugal. Konvensyen Percukaian Berganda baharu antara UK dan Portugal berkuat kuasa pada Januari 2026, mengubah cara ekspatriat British dikenakan cukai ke atas pendapatan pencen. Anda perlu memahami peraturan ini kerana kebanyakan pendapatan pencen UK kini boleh dikenakan cukai di Portugal dan bukannya UK sebaik sahaja anda menjadi pemastautin cukai Portugal. Selain itu, pelbagai jenis pencen, Pencen Negeri dan pencen swasta, memerlukan perancangan yang teliti untuk mengelakkan percukaian berganda dan mengoptimumkan kedudukan cukai anda. Dalam artikel ini, kami akan membimbing anda melalui kadar cukai Portugal 2026 dan menerangkan bagaimana skim pencen UK yang berbeza dilayan. Kami juga akan menyediakan langkah praktikal untuk mengurus pendapatan persaraan anda di Madeira secepat mungkin.
Bagaimana Pencen UK Dikenakan Cukai di Madeira, Portugal
Memahami Residensi Cukai Portugis
Perpindahan ke Madeira mencetuskan peraturan pemastautin cukai Portugis yang terpakai di seluruh negara. Anda menjadi pemastautin cukai jika anda menghabiskan lebih daripada 183 hari di Portugal selama 12 bulan atau mengekalkan kediaman kebiasaan yang menunjukkan niat untuk kekal. Sebaik sahaja anda menetapkan pemastautin, anda menghadapi kewajipan pelaporan pendapatan di seluruh dunia. Ini bermakna anda mesti mengisytiharkan setiap pembayaran pencen UK, pendapatan sewa, dividen dan pendapatan pekerjaan pada penyata cukai Modelo 3 tahunan anda, yang difailkan antara April dan Jun selepas tahun cukai.
Ujian residensi beroperasi berdasarkan tahun kalendar. Ini mewujudkan peluang perancangan apabila digabungkan dengan permulaan tahun cukai UK pada 6 April. Jika anda menetapkan residensi pada 31 Disember dengan mengekalkan kediaman kebiasaan di Madeira, anda adalah penduduk untuk keseluruhan tahun kalendar tersebut.
Perjanjian Percukaian Berganda UK-Portugal (2026)
UK dan Portugal telah menandatangani Konvensyen Percukaian Berganda yang baharu pada 15 September 2025, yang mula berkuat kuasa pada 29 Disember 2025. Bagi tujuan percukaian Portugis, perjanjian ini berkuat kuasa mulai 1 Januari 2026. Cukai pendapatan dan cukai keuntungan modal UK akan berkuat kuasa mulai 6 April 2026.
Perkara 17 perjanjian itu memberikan Portugal hak cukai eksklusif ke atas pencen swasta yang dibayar kepada penduduk Portugis. UK tidak lagi boleh mengenakan cukai ke atas pembayaran ini. Pencen perkhidmatan kerajaan untuk perkhidmatan awam dan angkatan tentera kekal dikenakan cukai hanya di UK di bawah Perkara 18. Kebanyakan pencen NHS tidak layak sebagai pencen kerajaan di bawah perjanjian itu.
Apa Maknanya Ini untuk Penduduk Madeira
Madeira mengenakan kurungan Cukai Pendapatan Peribadi serantaunya sendiri yang jauh lebih rendah daripada tanah besar Portugal. Kadar minimum di Madeira ialah 8.75%, manakala kadar marginal tertinggi ialah 33.6%. Kadar tanah besar adalah antara 12.5% hingga 48%.
Potongan khusus pencen sebanyak EUR 4,587 akan dikenakan pada tahun 2026. Pendapatan pencen di bawah jumlah ini tidak tertakluk kepada cukai Portugal. Pesara dengan pendapatan pencen tahunan antara EUR 20,000 dan EUR 40,000 akan melihat penjimatan yang bermakna daripada pengurangan serantau Madeira. Kadar progresif masih dikenakan pada tahap pendapatan yang lebih tinggi, tetapi kurungan kemasukan kekal jauh lebih rendah daripada yang setara di tanah besar.
Layanan Cukai bagi Jenis Pencen UK yang Berbeza
Skim pencen UK yang berbeza menghadapi layanan cukai yang berbeza apabila anda bermastautin di Madeira. Anda boleh menstruktur pengeluaran dengan lebih baik dan mengelakkan bil cukai yang tidak dijangka jika anda memahami perbezaan ini.
Pencen Negeri UK
Portugal mengenakan cukai ke atas Pencen Negeri UK anda pada kadar cukai pendapatan progresif antara 12.5% hingga 48%. Anda boleh meminta HMRC membayar kasar pencen ini, menghapuskan cukai pegangan UK. Pelaporan menjadi lebih mudah kerana anda mengisytiharkan jumlah penuh pada penyata cukai Portugal anda tanpa menuntut kredit cukai asing.
Pencen Swasta dan Pekerjaan
Negara tempat tinggal anda mengenakan cukai ke atas pencen swasta dan syarikat. Portugal menuntut hak percukaian utama untuk penduduk Madeira. Sistem cukai menganggap pencen pekerjaan sebagai pendapatan tetap dan mengenakan kadar progresif. Layanan cukai yang lebih bermanfaat boleh dikenakan pada elemen caruman jika dana pencen anda mempunyai caruman pekerja atau peribadi, walaupun ini memerlukan penilaian individu.
Pencen Perkhidmatan Kerajaan
UK mengenakan cukai penuh kepada pencen perkhidmatan kerajaan, manakala Portugal tidak. Kategori ini merangkumi pencen perkhidmatan awam, angkatan tentera, pihak berkuasa tempatan dan pencen polis dan bomba tertentu. Pencen NHS tidak semestinya layak sebagai pencen perkhidmatan kerajaan dan tertakluk kepada peraturan pencen swasta.
Pengeluaran SIPP dan Jumlah Sekaligus
Portugal mengenakan cukai ke atas akaun pencen asing hanya apabila anda mengagihkan pendapatan. Dana yang kekal dalam SIPP anda tidak tertakluk kepada cukai Portugis dan tidak memerlukan pengisytiharan. Portugal mengklasifikasikan pendapatan di bawah undang-undang cukainya sendiri apabila anda mengeluarkan cukai, bukan klasifikasi UK.
Sistem cukai menganggap pembayaran berkala seperti pengeluaran bulanan atau pembayaran anuiti sebagai pendapatan pencen Kategori H. Ia mengenakan cukai kepada mereka pada kadar progresif sehingga 48% (di Wilayah Autonomi Madeira, kadar cukai maksimum ialah 33,6%). Bayaran ini tertakluk kepada kadar tetap 10% di bawah rejim Bukan Pemastautin Kebiasaan.
Pengeluaran sekaligus menerima layanan yang berbeza. Portugal mungkin mengklasifikasikannya sebagai pendapatan modal Kategori E dan bukannya pendapatan pencen. Cukai kemudiannya hanya terpakai kepada perbezaan positif antara jumlah yang diterima dan jumlah caruman anda yang dilaburkan. Peraturan sekaligus bebas cukai 25% UK tidak terpakai di Portugal. Portugal mengenakan cukai sekaligus ini sebagai pendapatan pencen tetap tanpa elemen bebas cukai jika anda mengambilnya selepas menjadi penduduk Portugis.
Kadar dan Elaun Cukai Portugal untuk 2026
Kurungan Cukai Pendapatan untuk Pendapatan Pencen
Portugal mengenakan sembilan kurungan cukai progresif kepada pendapatan pencen bagi tahun 2026. Kadar bermula pada 12.5% untuk pendapatan sehingga €8,342 dan meningkat kepada 48% untuk pendapatan melebihi €86,634. Belanjawan Negeri 2026 meningkatkan ambang kurungan sebanyak 3.51% untuk mengambil kira inflasi dan mengurangkan kadar pada kurungan ke-2 hingga ke-5 sebanyak 0.3 mata peratusan.
Madeira mengekalkan kadar serantau yang jauh lebih rendah. Kadar kemasukan adalah 8.75% untuk pendapatan sehingga €8,342, manakala kadar marginal tertinggi adalah 33.6% untuk pendapatan melebihi €86,634. Pasangan suami isteri yang memfailkan bersama mempunyai pendapatan boleh cukai mereka dibahagikan dengan dua sebelum kadar progresif dikenakan, kemudian didarab dengan dua untuk menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar.
Potongan Khusus Pencen
Pendapatan pencen €4,104 pertama dikecualikan daripada IRS. Potongan ini terpakai apabila anda memfailkan penyata cukai tahunan anda. Pendapatan di bawah ambang ini tidak mewujudkan liabiliti cukai Portugis dan memberi pelepasan kepada pesara berpendapatan rendah.
Surcaj Solidariti ke atas Pendapatan yang Lebih Tinggi
Pendapatan boleh cukai melebihi €80,000 tertakluk kepada surcaj perpaduan tambahan. Kadarnya ialah 2.5% ke atas pendapatan antara €80,000 dan €250,000, dan meningkat kepada 5% ke atas pendapatan melebihi €250,000. Surcaj ini ditambah kepada kadar IRS marginal anda dan kekal tidak berubah sejak 2013.
Status NHR: Adakah Ia Masih Terpakai?
Rejim Bukan Pemastautin Biasa telah ditutup kepada pemohon baharu pada 31 Disember 2023. Anda mengekalkan semua faedah untuk tempoh 10 tahun penuh anda jika anda mendapat status NHR sebelum 1 Januari 2024. Pencen asing dikenakan cukai pada kadar tetap 10% di bawah NHR. Mereka yang menjadi pemastautin pada tahun 2024 masih boleh mendaftar sebelum 31 Mac 2025, dengan syarat mereka memenuhi kriteria tertentu, termasuk telah menandatangani kontrak pekerjaan atau perjanjian harta tanah sebelum 10 Oktober 2023.
Langkah Praktikal untuk Mengelakkan Cukai Berganda
Memohon Kod Cukai NT daripada HMRC
Hubungi Pusat Pencen Antarabangsa HMRC untuk meminta kod NT (Tiada Cukai), yang mengarahkan penyedia pencen anda untuk membayar jumlah kasar tanpa potongan cukai UK. Anda memerlukan Certificado de Residência Fiskal daripada Autoridade Tributária sebagai bukti pemastautin cukai Portugis. Pemprosesan mengambil masa 12 hingga 16 minggu, jadi mohon sebelum anda mengeluarkan pendapatan pencen UK. Kod NT hanya terpakai selepas anda mencetuskan rekod PAYE dengan mengambil pengeluaran asal yang kecil.
Memfailkan Penyata Cukai IRS Anda di Portugal
Isytiharkan semua pendapatan pencen UK pada penyata cukai Modelo 3 tahunan anda, yang difailkan antara 1 April dan 30 Jun. Kegagalan untuk melaporkan akan menyebabkan penalti dan caj faedah.
Bila Perlu Mengambil Jumlah Sekaligus Bebas Cukai 25% Anda
Kumpulkan jumlah sekaligus bebas cukai 25% anda sebelum menetapkan pemastautin cukai Portugis. Faedah ini hilang sebaik sahaja anda menjadi pemastautin di Madeira, dan Portugal mengenakan cukai penuh sebagai pendapatan pencen tetap.
Pilihan Pemindahan: QROPS vs SIPP Antarabangsa
Pemindahan ke QROPS di luar EU/EEA akan dikenakan caj pemindahan luar negara sebanyak 25%. SIPP antarabangsa menyediakan kos yang lebih rendah, pilihan pelaburan yang lebih luas dan fleksibiliti berbilang mata wang tanpa penalti pemindahan.
Senarai Skim Pencen UK yang Anda Boleh Pindahkan
Pencen peribadi UK, skim caruman tertakrif dan SIPP layak untuk pemindahan. Semak senarai pemberitahuan QROPS rasmi HMRC sebelum anda memulakan sebarang pemindahan luar negara.
Kesimpulan
Mengurus pencen UK anda di Madeira memerlukan perancangan yang teliti, terutamanya dengan perubahan perjanjian 2026. Kami telah menggariskan bagaimana pelbagai jenis pencen UK dikenakan cukai dan menjelaskan kadar serantau Madeira yang lebih rendah. Anda juga akan menemui langkah praktikal untuk mengelakkan cukai berganda. Ambil jumlah sekaligus bebas cukai 25% anda sebelum mewujudkan pemastautin Portugis. Ini adalah tindakan anda yang paling penting. Portugal mengenakan cukai penuh sebagai pendapatan tetap selepas anda menjadi penduduk Madeira. Pemilihan masa membuat perbezaan yang besar kepada kewangan persaraan anda.
Artikel ini hanyalah untuk tujuan maklumat dan bukan merupakan nasihat undang-undang, cukai atau kewangan. Walaupun setiap usaha telah dilakukan untuk memastikan ketepatan maklumat yang diberikan mengenai Konvensyen Percukaian Berganda UK-Portugal 2026 dan kadar cukai serantau Madeira, undang-undang cukai tertakluk kepada perubahan yang kerap dan tafsiran individu. Anda harus berunding dengan profesional cukai atau penasihat kewangan yang berkelayakan yang pakar dalam perancangan persaraan rentas sempadan sebelum membuat sebarang keputusan mengenai status pencen atau pemastautin anda.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
