Pengenalan
Cukai warisan, juga dikenali sebagai cukai harta pusaka atau duti kematian, ialah obligasi kewangan yang timbul apabila pemindahan harta daripada individu yang mati kepada benefisiari mereka. Di Portugal, Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam menyelia pelaporan dan kutipan cukai tersebut. Memahami peraturan dan prosedur yang mengelilingi cukai ke atas warisan adalah penting untuk berkesan perancangan harta tanah. Panduan komprehensif ini akan meneroka pertimbangan dan peraturan utama yang berkaitan dengan cukai warisan di Portugal.
Melaporkan Kematian dan Mengisytiharkan Liabiliti Terhadap Duti Setem
Langkah pertama dalam proses cukai warisan ialah melaporkan kematian individu kepada Lembaga Cukai dan Kastam. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa langkah ini hanya perlu jika si mati telah mewasiatkan harta untuk dipindahkan. Pelaksana harta pusaka mesti membuat laporan dan bertanggungjawab untuk mengendalikan semua perkara yang berkaitan dengan harta pusaka sehingga pembahagiannya. Wasi boleh menjadi balu atau duda, pentadbir wasiat, waris berkanun terdekat, atau waris berwasiat.
Kematian dan liabiliti terhadap duti setem mesti dilaporkan kepada Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam pada akhir bulan ketiga selepas bulan kematian berlaku. Sebagai contoh, jika orang itu meninggal dunia pada bulan Mac, kematian mesti dilaporkan selewat-lewatnya pada 30 Jun. Untuk mengisytiharkan liabiliti terhadap duti setem, wasi mesti mengemukakan beberapa dokumen, termasuk borang yang lengkap, senarai aset yang terdiri daripada harta pusaka, sijil kematian, dokumen pengenalan sivil dan nombor pengenalan cukai si mati dan waris, dan sebarang wasiat atau surat ikatan yang berkaitan. daripada hadiah.
Pengecualian daripada Cukai Pusaka
Individu tertentu mungkin dikecualikan daripada membayar cukai warisan di Portugal. Pengecualian dikenakan kepada balu atau duda (termasuk pasangan hidup), keturunan (ibu bapa dan datuk nenek), dan keturunan (anak dan cucu). Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa pengecualian ini hanya terpakai jika tanggungjawab untuk membayar cukai warisan jatuh ke atas individu yang dikecualikan.
Levi ke atas Pemindahan Harta Secara Warisan
Jika tiada pengecualian daripada pembayaran cukai pusaka, levi sebanyak 10% dikenakan kepada pemindahan harta secara warisan. Kadar ini terpakai kepada nilai harta yang dipindahkan. Adalah penting untuk mempertimbangkan dengan teliti implikasi levi ini semasa merancang harta pusaka, kerana ia boleh memberi kesan kepada pengagihan aset dan kesejahteraan kewangan penerima.
Memahami Aset Tertakluk kepada Cukai
Cukai ke atas warisan di Portugal dikenakan ke atas pelbagai jenis aset, termasuk:
- akaun bank: Sebarang dana yang disimpan dalam akaun bank adalah tertakluk kepada cukai warisan.
- Dana pelaburan: Nilai dana pelaburan termasuk dalam pengiraan cukai warisan.
- Sijil saham dan simpanan: Pemilikan saham dan sijil simpanan dipertimbangkan semasa menentukan liabiliti cukai warisan.
- Persaraan pelan simpanan dan insurans hayat: Aset ini juga tertakluk kepada cukai warisan.
- Logam berharga: Emas, perak, batu berharga dan logam berharga lain atau batu permata termasuk dalam taksiran cukai warisan.
- Kenderaan, perabot dan harta peribadi lain: Nilai kenderaan, perabot dan barang peribadi lain mungkin menyumbang kepada liabiliti cukai warisan keseluruhan.
- Tak alih: Bangunan dan tanah ialah aset penting yang memberi kesan kepada pengiraan cukai warisan.
Mencari Nasihat Pakar untuk Perancangan Harta Pusaka
Memandangkan kerumitan yang menyelubungi perancangan cukai dan harta pusaka tersebut, adalah sangat disyorkan untuk mendapatkan bimbingan profesional undang-undang dan kewangan. Pakar ini boleh memberikan bantuan yang tidak ternilai dalam mengemudi keperluan undang-undang dan memastikan aset diagihkan mengikut kehendak anda. Dengan bekerjasama dengan profesional pakar dalam perancangan harta tanah, anda boleh memperoleh ketenangan fikiran dan keyakinan dalam menguruskan aset anda dan melindungi orang yang anda sayangi.
Warganegara asing dan cukai dalam warisan
Peraturan penggantian EU, yang dikenali sebagai 'Brussels IV', yang berkuat kuasa pada 2015, menetapkan bahawa undang-undang penggantian negara kediaman anda terpakai secara lalai apabila anda meninggal dunia.
Namun begitu, bukan warganegara boleh memilih undang-undang penggantian kewarganegaraan mereka berbanding peraturan lalai, dengan itu memintas warisan wajib Portugis. Adalah penting untuk menjelaskan pilihan ini dalam wasiat anda atau instrumen undang-undang yang serupa, kerana keluarga anda tidak boleh melakukannya selepas kematian.
Walaupun Brussels IV merupakan peraturan EU, ia terpakai kepada mana-mana orang yang menetap atau memiliki aset di mana-mana negara yang mengambil bahagian dalam blok itu, tanpa mengira kewarganegaraan EU mereka. Dan walaupun Brussels IV berkait rapat dengan undang-undang penggantian – ia tidak memberikan anda hak untuk memilih negara yang boleh mengenakan cukai kepada harta pusaka anda. Tambahan pula, menavigasi Brussels IV boleh menjadi rumit dan boleh membawa kepada akibat cukai yang tidak diingini; oleh itu, adalah disyorkan untuk menilai secara menyeluruh semua alternatif yang berpotensi untuk menentukan pendekatan yang paling berfaedah untuk anda dan benefisiari anda.
Kesimpulan tentang Cukai Pusaka
Cukai ke atas warisan di Portugal merupakan pertimbangan penting dalam perancangan harta pusaka. Memahami proses pelaporan dan pengisytiharan liabiliti, pengecualian dan aset yang tertakluk kepada cukai warisan adalah penting untuk pengurusan harta pusaka yang berkesan. Dengan mendapatkan nasihat pakar dan merancang harta pusaka anda dengan teliti, anda boleh memastikan peralihan aset yang lancar dan meminimumkan beban kewangan kepada benefisiari anda. Luangkan masa untuk menilai situasi unik anda dan berunding dengan profesional untuk membangunkan pelan harta tanah yang komprehensif yang sejajar dengan matlamat dan keutamaan anda.
Sila ambil perhatian bahawa maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang atau kewangan. Ia sentiasa disyorkan untuk berunding dengan profesional yang berkelayakan untuk bimbingan peribadi yang disesuaikan dengan keadaan khusus anda.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
