Apabila bercakap tentang memiliki hartanah di Portugal, memahami kewajipan cukai adalah penting. Salah satu cukai kritikal yang pemilik hartanah perlu sedar ialah Cukai Harta Perbandaran, juga dikenali sebagai IMI (Imóveis Perbandaran Imóveis). IMI ialah cukai yang dikenakan pada nilai hartanah hartanah yang terletak di Portugal. Panduan komprehensif ini akan meneroka semua yang anda perlu tahu tentang IMI di Portugal, khususnya pada Pulau Madeira, termasuk kadar, pilihan pembayaran, pengecualian dan banyak lagi.
Memahami IMI di Portugal
IMI perlu dibayar oleh pemilik, pemilik benefisiari atau pemilik superfisiari harta tanah di Portugal. Cukai dikenakan kepada semua jenis hartanah, termasuk hartanah luar bandar, bandar atau campuran. Harta tanah termasuk bangunan dan tanah, ladang dan pembinaan lain yang mempunyai nilai ekonomi. Setiap unit bebas dalam rejim harta mendatar dianggap sebagai harta berasingan untuk tujuan IMI. Nilai bercukai hartanah ditentukan melalui penilaian yang dijalankan mengikut Kod IMI.
Kadar IMI
Kadar untuk IMI berbeza-beza bergantung pada jenis hartanah. Bagi hartanah luar bandar, kadar am ialah 0.8%, manakala IBCM kadar ialah 0.16%. Kadar untuk hartanah bandar yang dinilai berjulat dari 0.3% hingga 0.45% untuk kadar umum dan 0.06% hingga 0.1% untuk kadar IBCM. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa hartanah yang dimiliki oleh entiti yang tinggal di kawasan perlindungan cukai tertakluk kepada kadar yang lebih tinggi, dengan kadar umum 7.5% dan kadar IBCM sebanyak 1.5%.
Pilihan Pembayaran IMI
Di Portugal, IMI boleh dibayar secara ansuran berbeza bergantung pada jumlah terhutang. Sehingga 2021, pilihan pembayaran di Wilayah Autonomi Madeira adalah seperti berikut:
- 1 ansuran pada bulan Mei untuk jumlah yang sama atau lebih daripada €50.
- 2 ansuran pada bulan Mei dan November untuk jumlah antara €50 dan €100.
- 5 ansuran sepanjang bulan Julai, Ogos, September, Oktober dan November untuk jumlah lebih daripada €100.
Pilihan pembayaran ini membolehkan pemilik harta mengurus kewajipan cukai mereka dengan berkesan.
IMT – Cukai Pindahan Hartanah
Selain IMI, pemilik hartanah di Portugal juga tertakluk kepada Cukai Pemindahan Harta Tanah, yang dikenali sebagai IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). IMT terpakai untuk pemindahan hak harta atau hak sebahagian, termasuk harta tanah yang terletak di Portugal.
Mempunyai melihat Keuntungan Modal Hartanah Portugal: Perkara yang Anda Perlu Tahu untuk 2023.
Ciri-ciri IMT
Pembeli hartanah biasanya membayar IMT. Kewajipan cukai timbul pada masa pemindahan hak milik. Nilai yang digunakan untuk mengira IMT adalah sama ada nilai yang dinyatakan dalam surat ikatan atau kontrak atau nilai bercukai harta itu, yang mana lebih besar. Tanggungjawab menyelesaikan cukai biasanya terletak pada pembeli, yang boleh mengemukakan pengisytiharan di mana-mana Pejabat Cukai.
Kadar IMT
Kadar untuk IMT berbeza-beza bergantung pada jenis dan nilai hartanah. Untuk bangunan bandar atau unit bebas yang digunakan secara eksklusif untuk kediaman sendiri dan tetap, kadar ditentukan berdasarkan kurungan yang berbeza. Kadar julat daripada 0% untuk hartanah bernilai sehingga €92,407 hingga 7.5% untuk hartanah dengan nilai lebih daripada €1,000,000. Kadar untuk hartanah yang tidak dilindungi oleh kategori sebelumnya mengikut struktur yang serupa, dengan kadar antara 1% hingga 7.5%, bergantung pada nilai hartanah.
Duti Setem
Selain IMI dan IMT, pemilik hartanah di Portugal juga mesti mempertimbangkan cukai Duti Setem. Duti Setem terpakai kepada pelbagai akta undang-undang, kontrak, dokumen dan situasi lain yang dinyatakan dalam Jadual Duti Setem Am. Ia meliputi pelbagai urus niaga seperti perjanjian sewa, penggantian, cek, dan sekuriti kredit. Entiti membayar cukai dengan kepentingan ekonomi dalam akta tersebut dan terpakai kepada perbuatan yang telah berlaku dalam wilayah Portugis.
Ciri-ciri Duti Setem
Duti Setem terpakai kepada pelbagai set tindakan dan situasi undang-undang, menjadikannya perlu untuk merujuk Jadual Duti Setem Am untuk butiran khusus. Cukai dikongsi secara berkadar di kalangan semua pihak yang berkepentingan apabila terdapat lebih daripada satu. Walau bagaimanapun, urus niaga tertakluk kepada VAT dan tidak dikecualikan daripadanya tidak tertakluk kepada Duti Setem. Cukai juga dikenakan ke atas dokumen, akta atau kontrak tertentu yang dikeluarkan atau ditandatangani di luar wilayah Portugis jika ia diserahkan untuk tujuan undang-undang dalam negara.
Kadar Duti Setem
Kadar untuk Duti Setem berbeza-beza bergantung pada jenis transaksi. Kadar untuk pemerolehan bangunan bandar atau unit bebas yang digunakan secara eksklusif untuk kediaman sendiri dan tetap berjulat daripada 0% untuk hartanah bernilai sehingga €92,407 hingga 7.5% untuk hartanah dengan nilai lebih daripada €1,000,000. Kadar untuk pemerolehan dan pemerolehan hartanah bandar lain pada kos mengikut struktur yang sama, dengan kadar antara 1% hingga 6.5% bergantung pada nilai hartanah. Pemerolehan hartanah luar bandar tertakluk kepada kadar tetap 5% untuk rejim am atau 1% untuk kadar IBCM. Entiti yang tinggal di kawasan perlindungan cukai tertakluk kepada kadar yang lebih tinggi iaitu 10%.
Kesimpulan tentang Cukai IMI di Portugal
Menavigasi kewajipan cukai yang berkaitan dengan pemilikan harta di Portugal boleh menjadi rumit, tetapi dengan pemahaman yang menyeluruh tentang IMI, IMT dan Duti Setem, pemilik hartanah boleh memastikan pematuhan dan mengelakkan sebarang isu yang berpotensi. Pemilik hartanah boleh menguruskan tanggungjawab cukai mereka dengan berkesan dengan mengetahui kadar, pilihan pembayaran dan pengecualian yang berkaitan dengan cukai ini. Adalah penting untuk berunding dengannya profesional cukai dan kekal kemas kini tentang sebarang perubahan kepada undang-undang cukai untuk memastikan pematuhan dengan peraturan di Portugal.
Ingat, memahami dan memenuhi anda tanggungjawab cukai adalah penting untuk mengekalkan pelaburan hartanah yang berjaya dan patuh di Portugal. Kekal termaklum, dapatkan nasihat profesional dan pastikan anda memenuhi semua kewajipan cukai anda untuk menikmati faedah pemilikan hartanah di negara yang indah ini.
Penafian: Artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang atau kewangan. Sila berunding dengan profesional yang berkelayakan untuk mendapatkan nasihat yang diperibadikan berdasarkan keadaan anda.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
