Pada tahun 2025, pemastautin cukai di Madeira, atau di mana-mana sahaja di Portugal, mesti melaporkan pendapatan mereka di seluruh dunia secara sah kepada Pihak Berkuasa Cukai Portugis (Autoridade Tributária e Aduaneira). Kewajipan ini dikenakan tanpa mengira sumber atau lokasi hasil. Ia berdasarkan piawaian ketelusan antarabangsa, termasuk penyertaan Portugal dalam pertukaran automatik maklumat kewangan di bawah OECD Standard Pelaporan Biasa (CRS) dan pelbagai perjanjian cukai dua kali.
Kewajipan Pelaporan Cukai di Portugal: Perkara yang Mesti Diisytiharkan
Sebagai pemastautin cukai Portugis, anda dikehendaki mendedahkan setiap tahun, antara lain:
- Pendapatan pekerjaan (Kategori A): upah, gaji, bonus, dll.
- Bekerja sendiri atau pendapatan profesional (Kategori B): aktiviti perniagaan, kerja bebas;
- Pendapatan pelaburan (Kategori E): faedah, dividen, royalti;
- Pendapatan hartanah (Kategori F): pendapatan sewa, pendapatan penyewaan;
- Keuntungan modal (Kategori G): daripada penjualan aset, sekuriti atau harta;
- Pendapatan pencen (Kategori H): termasuk pencen swasta dan awam yang diterima di luar negara;
- Akaun bank asing: Semua akaun bank bukan bahasa Portugis mesti dilaporkan menggunakan IBAN yang sepadan atau pengecam akaun yang setara.
Bagi setiap kategori pendapatan, pemastautin juga mesti mendedahkan bidang kuasa asal, sebarang cukai asing yang ditahan, dan, jika berkenaan, sumbangan keselamatan sosial yang dibayar di luar negara. Maklumat ini membolehkan pihak berkuasa Portugis merujuk silang pendapatan sumber asing dengan data yang diterima daripada bidang kuasa rakan kongsi dan untuk mengelakkan cukai dua kali apabila pelepasan perlu secara sah.
Tarikh Akhir Utama untuk 2025
Tetingkap pelaporan untuk tahun cukai 2024 dibuka pada 1 April 2025 dan ditutup pada 30 Jun 2025. Dalam tempoh ini, semua pemastautin cukai mesti menyerahkan penyata cukai tahunan mereka (Modelo 3), termasuk semua lampiran yang diperlukan seperti Lampiran J untuk pendapatan asing dan akaun bank.
Jika pembayar cukai ialah syarikat atau individu yang bekerja sendiri, penyata cukai pendapatan korporat (Modelo 22) mesti difailkan selewat-lewatnya pada 31 Mei 2025. Secara berasingan, Maklumat Perniagaan Dipermudahkan Tahunan (IES/DA), yang merangkumi data perakaunan, mesti diserahkan selewat-lewatnya pada 15 Julai 2025. Jika sebarang cukai perlu dibayar berdasarkan penyata pada 31 Ogos, lazimnya adalah pada 2025 Ogos. Pihak Berkuasa Cukai akan memaklumkan tarikh akhir yang tepat semasa penilaian.
Pertukaran Maklumat Automatik
Portugal adalah sebahagian daripada rangkaian kerjasama cukai global. Di bawah Common Reporting Standard (CRS) OECD dan pelbagai perjanjian dua hala, institusi kewangan di lebih 100 bidang kuasa melaporkan baki akaun, pendapatan pelaburan dan data ekonomi lain kepada pihak berkuasa cukai negara mereka, yang seterusnya menghantar data tersebut secara automatik kepada Portugal apabila pemegang akaun adalah pemastautin Portugis.
Kegagalan untuk melaporkan pendapatan atau aset yang dipegang di luar negara tidak akan disedari. Pihak Berkuasa Cukai secara rutin menyemak silang pengisytiharan domestik dengan pendedahan asing dan boleh memulakan audit atau tindakan penguatkuasaan apabila ketidakkonsistenan ditemui.
Risiko Ketidakpatuhan terhadap Kewajipan Pelaporan Cukai di Portugal
Kegagalan untuk memenuhi kewajipan pelaporan cukai boleh mengakibatkan:
- Denda antara €150 hingga €3,750 untuk peninggalan atau kelewatan;
- Caj faedah harian ke atas cukai yang belum dibayar;
- Prosedur audit yang dimulakan berdasarkan data CRS atau pengesanan anomali;
- Prosiding jenayah dalam kes penyembunyian atau penipuan yang disengajakan.
Akibat ini dikenakan pada pendapatan yang tidak dilaporkan, akaun bank asing yang tidak diisytiharkan dan kegagalan untuk mendedahkan kredit cukai asing atau penahanan.
Mengapa Perancangan Awal Penting Apabila Ia Berhubung Kewajipan Pelaporan Cukai di Portugal
Pematuhan cukai Portugis boleh menjadi rumit, terutamanya apabila pendapatan asing, pencen atau aset kewangan terlibat. Pada Madeira Corporate Services, kami menyediakan bantuan profesional dalam menyediakan, menyemak dan memfailkan penyata cukai. Kami juga membantu pelanggan menyusun dokumentasi sokongan, melaporkan pendapatan asing dengan betul dan bersedia untuk kemungkinan audit.
Sila berhubung dengan kami jika anda memerlukan panduan yang disesuaikan atau ingin memastikan pelaporan 2025 anda mematuhi sepenuhnya. Pelaporan yang tepat pada masanya dan telus melindungi daripada risiko undang-undang dan kewangan yang tidak perlu.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
