Pegangan di Madeira (Portugal)

Portugal, dan lebih khusus lagi Madeira, menawarkan syarat unik untuk pelabur mencari bukan sahaja syarikat induk mereka tetapi juga syarikat komersial dan perdagangan mereka. Teruskan membaca artikel kami untuk mengetahui sebabnya.

Mengapa Portugal? Kenapa Madeira?

Kos dan Kualiti Hidup

Portugal berada di kedudukan 30 Negara Termurah Terbaik di Eropah (Numbeo), mengatasi Sepanyol, Malta, Greece dan Perancis. Tambahkan ini pada rejim cukai khas yang tersedia untuk pemastautin dan perniagaan baharu dan simpanan anda akan meningkat lebih banyak lagi.

Tambah itu kepada fakta bahawa Portugal berada di kedudukan 1^st di Dunia dalam Kualiti Hidup untuk Ekspatriat dan merupakan 2^nd negara terbaik di Dunia dalam aktiviti riadah, anda akan memahami dengan cepat mengapa orang ramai telah berpindah ke Portugal dalam beberapa tahun kebelakangan ini.

Tambahan pula, dalam Indeks Keamanan Global terkini, yang diterbitkan oleh Institut Ekonomi dan Keamanan, Portugal berada di kedudukan 3 Negara Aman Terbaik di Dunia. Dalam indeks ini, kedudukan Portugal di atas Switzerland, Kanada dan Switzerland.

Sebaliknya, Living antarabangsa meletakkan Portugal dalam 10 Negara Terbaik Terbaik untuk Bersara di dunia dan Investopedia meletakkannya sebagai negara ke-2 terbaik untuk bersara di Eropah. Tidak seperti Sepanyol, Portugal tidak pernah mengalami sebarang serangan pengganas sehingga kini.

Jika anda mencari bandar dengan kualiti hidup yang terbaik, dan di mana anda boleh menikmati kehidupan pulau yang kosmopolitan tetapi tenang, maka Funchal adalah tempat yang sesuai. Persatuan pengguna Portugis telah meletakkan Funchal sebagai bandar kedua terbaik untuk tinggal di Portugal.

Kestabilan Politik dan Sistem Perundangan

Portugal mempunyai tradisi kestabilan politik yang kukuh, dengan kuasa silih berganti antara dua parti pusat utama sejak 1974. Memandangkan sistem perlembagaannya, presiden perdana, parti pusat ini membentuk gabungan dengan parti kecil lain dalam beberapa tahun kebelakangan ini.

Wilayah Autonomi Madeira mempunyai statut politik dan pentadbirannya sendiri dan mempunyai kerajaan sendiri. Cawangan Kerajaan ialah eksekutif wilayah (Governo Regional) dan dewan undangan (Assembleia Regional). Perhimpunan dipilih oleh hak mengundi sejagat. Kuasa di Madeira telah dilaksanakan oleh pihak yang sama sejak 1976.

Sistem Undang-undang Portugis adalah sebahagian daripada sistem undang-undang sivil, berdasarkan Undang-undang Rom. Sejak abad ke-20, terdapat pengaruh besar dari undang-undang sivil Jerman, perubahan daripada pengaruh Perancis pada abad sebelumnya. Sejak 1986 Undang-undang Kesatuan Eropah menjadi penggerak utama undang-undang korporat, undang-undang pentadbiran dan prosedur sivil.

Undang-undang Portugis telah mempengaruhi sistem perundangan Angola, Brazil, Cape Verde, Guinea-Bissau, Mozambique, São Tomé dan Príncipe, Timor-Leste, Negeri Goa (India) dan Wilayah Pentadbiran Khas Macau (China).

Portugal ialah satu-satunya negara dalam 6 Indeks Pasport Paling Berkuasa (Skor Bebas Visa 185 negara) yang mempunyai Residensi dan Kewarganegaraan mengikut Pelaburan di Eropah yang paling cekap kos.

Menurut Indeks Kebebasan Manusia Institut Cato, Portugal disenaraikan dalam 20 Negara Teratas, mengatasi Perancis, Sepanyol dan Greece berkaitan kebebasan ekonomi dan peribadi.

Bagi kebebasan beragama, bio-etika, keluarga dan jantina, Portugal berada di kedudukan 3 Teratas dunia dalam Indeks Kebebasan Moral Dunia, mengatasi semua negara G20 dalam bidang ini. Portugal juga merupakan antara 10 negara Eropah Teratas Indeks Pelangi ILGA-Eropah berkenaan dengan kesaksamaan LGBTQI, mengatasi negara seperti United Kingdom, Norway, Sweden, Jerman, Perancis dan Belanda.

Tenaga Kerja Berkelayakan dan Kos Operasi yang Rendah

Portugal mempunyai rangkaian luas sekolah swasta berprestij dan Universiti milik kerajaan yang tersebar di seluruh negara (termasuk Madeira), yang boleh memohon kepada mereka yang tinggal di Madeira.

Universiti di Portugal berada di antara 500 Terbaik dalam Kedudukan Shanghai antarabangsa dan mempunyai kolej terkenal Eropah dalam bidang kejuruteraan, ekonomi dan perubatan, seperti Instituto Superior Técnico dan Universiti Aveiro (kedua-duanya dengan kursus yang diaudit oleh Rangkaian Eropah untuk Akreditasi Pendidikan Kejuruteraan (EUR -Program Akreditasi ACE)); Nova School of Business and Economics dan Católica Lisbon School of Business and Economics (kedua-duanya diperakui oleh Association to Advance Collegiate Schools of Business Accreditation International, EQUIS – EFMD Quality Improvement System Accreditation; dan Association of MBAs Accreditation), dengan yang pertama ialah Ahli Perikatan Global CEMS dalam Pendidikan Pengurusan.

Tenaga buruh Portugis juga terkenal dengan kemahiran bahasanya, berada di kedudukan ke-7^th di Dunia oleh laporan bakat Dunia IMD).

Kos operasi di Portugal, daripada sumber manusia dan perspektif perkhidmatan pengurusan, adalah yang terendah di Eropah Barat.

Syarikat Induk masuk Portugal

Di bawah undang-undang Portugis, syarikat induk tulen (SGPS – Sociedades Gestoras de Participações Sociais), mempunyai tujuan kontrak tunggal untuk mengurus kepentingan dalam syarikat lain sebagai bentuk aktiviti ekonomi tidak langsung, cukai untuk struktur ini adalah sama seperti mana-mana syarikat komersial lain.

Walau bagaimanapun, mana-mana syarikat komersial dengan tujuan perniagaan yang luas yang merangkumi kemungkinan memegang kepentingan dalam syarikat lain boleh mendapat manfaat daripada mekanisme yang ditetapkan dalam undang-undang cukai Portugis dan Eropah untuk menghapuskan cukai dua kali ke atas pendapatan berikutnya, selagi keperluan tertentu telah dipenuhi. Oleh itu, pelabur boleh memegang kepentingan sebagai tambahan kepada menjalankan aktiviti komersial mereka, melalui satu syarikat.

Tinjauan Umum Percukaian Syarikat Induk di Portugal

• Pengecualian penyertaan untuk dividen dan keuntungan modal
• Pemakaian arahan induk-subsidiari
• Rangkaian perjanjian yang luas untuk mengelakkan cukai berganda
• Kredit cukai cukai dua kali yang berkenaan
• Kadar cukai pendapatan korporat: 20% (di Wilayah Autonomi Madeira) atau 5% jika dilesenkan untuk beroperasi di Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira

Cukai Pegangan dalam Madeira (Portugal)

Selain daripada faedah cukai yang besar yang diberikan di bawah undang-undang cukai Portugis, yang diterangkan di bawah, syarikat induk Portugis yang bermastautin di Wilayah Autonomi Madeira dan diberi lesen sewajarnya untuk beroperasi dalam Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira juga akan mendapat manfaat daripada kelebihan cukai berikut:

• Kadar cukai pendapatan korporat ialah 5%
• Tiada cukai pegangan on royalti, perkhidmatan or kepentingan dibayar kepada pihak ketiga
• Pengecualian daripada cukai pegangan dalam pengagihan dividen kepada pemegang saham
• Pengecualian daripada cukai pegangan apabila pembayaran faedah dan bentuk imbuhan lain melalui kenaikan, elaun atau pendahuluan kepada pemegang saham
• Pengurangan 80% dalam duti setem, Cukai Pindahan Harta Tanah (IMT) dan Cukai Harta Perbandaran (IMI), surcaj dan cukai serantau dan perbandaran, dan yuran notari dan pendaftaran.
• Pengurangan dalam pembayaran khas ke atas akaun dan cukai autonomi mengikut kadar cukai pendapatan korporat yang berkenaan (dalam kes ini, pengurangan sebanyak 76.2%).
• Aktiviti komersial atau perdagangan yang dilakukan oleh syarikat Madeira akan dikenakan cukai selaras dengan kadar cukai pendapatan yang terpakai kepada syarikat yang dilesenkan dalam skop MIBC, iaitu 5%.

Syarat Pengecualian Penyertaan

• Syarikat Portugis memegang, secara langsung atau tidak langsung, dan berterusan, selama 12 bulan sebelum pengagihan atau pemindahan, penyertaan yang tidak kurang daripada 10% daripada modal pemegang saham atau hak mengundi entiti yang mengagihkan keuntungan/rizab atau yang penyertaannya telah dipindahkan (dalam hal pengagihan keuntungan, jika penyertaan telah diadakan untuk masa yang lebih singkat, ia mesti dikekalkan sepanjang masa yang diperlukan untuk melengkapkan 12 bulan);
• Syarikat yang mengambil bahagian adalah tertakluk kepada dan tidak dikecualikan daripada cukai pendapatan korporat (dalam kes syarikat Portugis), apa-apa cukai yang dirujuk dalam Arahan Ibu Bapa-Subsidiary (syarikat yang bermastautin di EU) atau cukai yang serupa atau serupa dengan cukai tersebut. cukai pendapatan korporat, dengan syarat kadar yang dikenakan kepada entiti tersebut adalah tidak kurang daripada 60% daripada kadar cukai pendapatan korporat (kes lain);
• Syarikat yang mengambil bahagian bukan bermastautin di kawasan perlindungan cukai;
• Keuntungan/rizab yang diagihkan tidak sepadan dengan kos yang boleh ditolak oleh entiti yang mengagihkannya;
• Syarikat yang mengambil bahagian tidak tertakluk kepada rejim ketelusan cukai.

Terdapat juga kemungkinan untuk menggunakan kredit cukai unilateral untuk cukai dua kali antarabangsa.

Sekiranya keperluan pengecualian penyertaan tidak dipenuhi, terdapat kemungkinan untuk mempertimbangkan hanya separuh (50%) daripada keuntungan modal yang dijana jika keuntungan modal tersebut dilaburkan semula. Kemungkinan ini tertakluk kepada syarat-syarat tertentu

Syarat untuk Percukaian Kepentingan

Arahan Eropah 2003/49/EC, membenarkan pembayaran faedah dan royalti antara syarikat di EU dikecualikan daripada cukai, dengan syarat syarat berikut dipenuhi:

1. Kedua-dua syarikat memenuhi kriteria salah satu daripada borang korporat yang ditetapkan dalam Lampiran Arahan;
2. Kedua-duanya tertakluk kepada cukai pendapatan;
3. Hubungan modal langsung antara kedua-dua syarikat ialah 25%, atau jika kedua-duanya dipegang secara langsung dalam 25% oleh pihak ketiga yang memenuhi dua keperluan yang disebutkan di atas, jika dalam kedua-dua kes kepentingan telah dipegang selama sekurang-kurangnya dua tahun;
4. Syarikat yang membayar faedah atau royalti dibuat adalah pemilik benefisial pendapatan tersebut, yang akan dianggap sebagai kes apabila ia memperoleh pendapatan untuk akaunnya sendiri dan bukan sebagai perantara, dan di mana sebuah pertubuhan tetap dianggap sebagai menjadi pemilik benefisial, kredit, hak atau penggunaan maklumat dari mana pendapatan itu diperoleh adalah berkaitan dengan aktiviti yang dijalankan melalui pengantaranya dan membentuk pendapatan bercukai bagi tujuan menentukan keuntungan yang boleh diagihkan kepadanya di Negara Anggota di mana ia terletak.

Portugis, dan syarikat yang diberi lesen sewajarnya untuk beroperasi dalam Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira, syarikat memenuhi dua keperluan pertama. Jika yang ketiga dan keempat juga dipenuhi, entiti yang bermastautin di Negara Anggota EU yang lain boleh membayar faedah atau royalti kepada syarikat Portugis tanpa membayar cukai pegangan di Negeri asal dan begitu juga sebaliknya.

Syarat Percukaian Dividen

Dividen yang diagihkan oleh syarikat Portugis kepada pemegang sahamnya yang merupakan orang asli hendaklah dikenakan cukai mengikut Kod Cukai Pendapatan Peribadi (28%) melainkan mereka tidak bermastautin di Portugal dan syarikat itu dilesenkan untuk beroperasi dalam skop Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira atau perjanjian cukai dua kali digunakan.

Keuntungan atau dividen yang diagihkan oleh syarikat Portugis kepada pemegang saham yang merupakan individu yang sah, dikecualikan, dengan syarat mereka:

• Adakah pemastautin sama ada di Portugal, di EU, di Kawasan Ekonomi Eropah (dengan syarat bahawa kerjasama pentadbiran dijamin berkenaan dengan percukaian dari segi yang setara dengan yang ditubuhkan di EU); atau dalam bidang kuasa yang Portugal telah menandatangani perjanjian yang sah pada masa ini untuk mengelakkan cukai dua kali dan membenarkan pertukaran maklumat.
• Tertakluk kepada dan tidak dikecualikan daripada Cukai Pendapatan Korporat (syarikat Portugis), cukai yang disebut dalam Arahan Ibu Bapa-Subsidiari (syarikat yang bermastautin di EU) atau cukai yang sama atau serupa dengan Cukai Pendapatan Korporat, dengan syarat kadar tersebut terpakai untuk entiti tidak kurang daripada 60% daripada kadar cukai pendapatan korporat (kes lain).
• Pegang, secara langsung atau tidak langsung, penyertaan yang tidak kurang daripada 10% daripada modal pemegang saham atau hak mengundi syarikat Portugis.
• Mengadakan penyertaan dalam syarikat Portugis dengan cara yang tidak terganggu selama 12 bulan sebelum tarikh pengedaran.

Cukai Keuntungan Modal

Keuntungan modal yang diperoleh oleh bukan pemastautin Portugal daripada penjualan pegangan saham dalam syarikat Portugis tidak akan dikenakan cukai jika aset utama syarikat tidak termasuk hartanah di Portugal. Pengecualian ini tidak akan dikenakan kepada pemegang saham yang tinggal di kawasan perlindungan cukai.

Pasukan kami di MCS, dengan lebih daripada 20 tahun pengalaman dalam sektor ini, dapat membantu anda dalam menubuhkan dan mengurus syarikat dalam MIBC atau Portugal. Untuk maklumat lanjut klik disini.

Miguel Pinto-Correia

Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi