Nomad Digital

Secara umumnya, nomad digital yang menetap sehingga 183 hari dalam tahun tertentu di Madeira tidak dianggap sebagai pemastautin, untuk tujuan percukaian, dan oleh itu tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia.

Walau apa pun di atas, sekiranya anda mempunyai harta tanah (sama ada disewa atau dibeli) yang boleh anda duduki dalam 183 hari pada tahun tertentu atau sekiranya anda melibatkan entiti Portugis sebagai pekerja bebas dalam tempoh masa itu, implikasi cukai pendapatan peribadi mungkin timbul . Dalam keadaan ini pastikan anda menghubungi perunding cukai untuk mengelakkan sebarang kejutan yang tidak menyenangkan.

Jika anda mempertimbangkan untuk tinggal lebih lama, sama ada sebagai pekerja bebas atau pekerja, terdapat faedah cukai untuk ekspatriat yang ingin berpindah secara berkesan ke Madeira, iaitu yang diramalkan di bawah Skim Pemastautin Bukan Cukai Lazim.

Nomad digital yang ingin berpindah untuk tempoh yang panjang, lebih daripada 183 hari, mungkin dikenakan cukai pendapatan peribadi Portugis atas pendapatan mereka di seluruh dunia. Setelah berkata meneroka, ambil Bukan Pemastautin Cukai Lazim (NHR) mungkin satu pilihan yang perlu dipertimbangkan.

Secara umumnya, di bawah skim NHR pendapatan sumber asing dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi di Portugal, dengan syarat beberapa keperluan dipenuhi di bawah peraturan skim. Selain itu, pendapatan bersumberkan Portugis mungkin dikenakan cukai rata sebanyak 20% jika aktiviti yang dilakukan oleh nomad digital itu dianggap sebagai aktiviti nilai tambah tinggi.

Cukai Pendapatan Peribadi sebagai Pekerja Bebas

Pendapatan daripada aktiviti komersial, perindustrian atau pertanian dan pendapatan daripada peniaga tunggal (termasuk perkhidmatan saintifik, artistik atau teknikal) atau daripada hak intelektual (apabila diperoleh oleh pemilik asal) boleh dikenakan cukai sama ada mengikut rejim yang dipermudahkan atau berasaskan pada akaun terancang pembayar cukai.

Rejim yang dipermudahkan hanya akan terpakai kepada pembayar cukai yang, tidak memilih akaun tersusun, mempunyai perolehan atau perniagaan kasar dan pendapatan profesional yang lebih rendah daripada EUR 200,000 (untuk 2020) pada tahun sebelumnya. Di bawah rejim yang dipermudahkan ini, pendapatan di atas dikenakan cukai ke atas 75% daripada pendapatan yang timbul daripada perkhidmatan perniagaan dan profesional yang disenaraikan dalam jadual yang dirujuk dalam Perkara 151 Kod PIT. Sebagai insentif untuk pembayar cukai menyertai rejim yang dipermudahkan, pekali 75% dikurangkan sebanyak 50% dan 25%, dalam tempoh cukai permulaan aktiviti dan dalam tempoh berikutnya. Kadar cukai pendapatan peribadi yang dikenakan mungkin progresif (sehingga 48%) atau rata pada 20% (di bawah syarat skim NHR).

'Potongan' pendapatan yang timbul daripada penggunaan pekali 75% sebahagiannya ditentukan oleh pengesahan perbelanjaan dan caj yang ditanggung secara berkesan dan berkaitan dengan aktiviti tersebut.

Oleh itu, kepada pendapatan bercukai yang ditentukan dengan menggunakan pekali akan ditambah perbezaan positif antara 15% daripada pendapatan kasar dan jumlah amaun berikut (lebih kurang EUR 27.000):

• EUR 4,104 atau, apabila lebih tinggi, jumlah caruman keselamatan sosial mandatori (dalam bahagian tidak melebihi 10% daripada pendapatan kasar yang diterima).
• Perbelanjaan kakitangan, upah atau gaji dimaklumkan kepada pihak berkuasa cukai Portugis.
• Sewaan hartanah yang diperuntukkan kepada aktiviti profesional yang disampaikan melalui pengeluaran resit elektronik atau penyata khusus, yang invois dan dokumen lain dimaklumkan kepada pihak berkuasa cukai Portugis (jika hanya sebahagiannya diserahkan kepada aktiviti profesional, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
• 1.5% daripada nilai pendaftaran cukai hartanah yang diberikan kepada perniagaan atau aktiviti profesional atau 4% daripada nilai pendaftaran cukai hartanah yang diberikan kepada hotel atau aktiviti menyewa (jika hanya sebahagiannya diserahkan kepada aktiviti profesional, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
• Perbelanjaan lain dengan pemerolehan barangan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan aktiviti itu, disampaikan dengan sewajarnya kepada pihak berkuasa cukai Portugis, iaitu perbelanjaan dengan bahan penggunaan semasa, elektrik, air, pengangkutan dan komunikasi, sewa, litigasi, insurans, sewa pajakan, yuran mandatori yang dibayar kepada profesional persatuan dan organisasi lain yang mewakili aktiviti profesional yang menjadi milik pembayar cukai, perjalanan dan penginapan pembayar cukai dan pekerja seseorang (jika hanya sebahagiannya ditugaskan untuk aktiviti itu, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
• Import dan pemerolehan barangan dan perkhidmatan dalam komuniti yang berkaitan dengan aktiviti tersebut.

Sebagai tambahan kepada amaun potongan di atas, amaun caruman keselamatan sosial mandatori yang dibayar, melebihi 10% daripada pendapatan kasar dan berkaitan dengan aktiviti profesional tersebut, juga boleh ditolak kepada pendapatan bekerja sendiri jika tidak ditolak untuk tujuan lain.

Kadar caruman yang terpakai kepada pekerja sendiri sepadan dengan 21.4%. Asas caruman bulanan untuk pekerja sendiri sepadan dengan 1/3 daripada imbuhan berkaitan yang ditentukan dalam setiap tempoh pelaporan dan menghasilkan kesan pada bulan tersebut dan dalam dua bulan berikutnya. Bagi penentuan imbuhan berkaitan pekerja sendiri, ia dianggap sebagai pendapatan yang diterima dalam tempoh tiga bulan sebelum bulan pelaporan. Imbuhan yang berkaitan sepadan dengan 70% daripada jumlah perkhidmatan yang diberikan. Asas caruman yang dipertimbangkan untuk setiap bulan mempunyai had maksimum 12 kali ganda nilai IAS (5,265.72 euro, nilai pada 2020), iaitu caruman maksimum sebulan ialah 21.4%x(12 IAS) = EUR 1126.86.

Sebagai pekerja bebas atau orang yang bekerja sendiri, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa anda akan dikecualikan daripada membuat pembayaran Keselamatan Sosial untuk 12 bulan pertama dari permulaan aktiviti anda. Caruman keselamatan sosial mesti dibayar antara 10 dan 20 bulan selepas bulan yang dirujuk.

VAT di Portugal perlu dibayar oleh semua perniagaan dengan perolehan melebihi €12,500 ke atas perkhidmatan bercukai.

VAT perlu dibayar kepada Pihak Berkuasa Cukai Portugis tujuh hari selepas tempoh akhir pelaporan, sama ada setiap suku tahun atau bulanan.

Matawang Kripto

Pendapatan yang diperolehi daripada jual beli crypto tidak dikenakan cukai di Portugal, setakat tarikh ini. Namun begitu, Bank Pusat Portugis bersedia untuk mengawal selia platform dagangan kripto dan memandangkan umur (2015) dan peraturan cukai yang agak samar-samar mengenai pengecualian cukai pendapatan kripto adalah, permohonan untuk peraturan cukai baharu adalah sesuatu yang perlu anda fikirkan sebelum berpindah. ke Portugal.

Sebagai alternatif, struktur pendapatan anda hendaklah selaras dengan peraturan semasa Skim NHR untuk pendapatan crypto tersebut dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi. Nasihat cukai mengenai perkara ini perlu dicari sebelum sebarang penukaran kepada mata wang kripto kepada mata wang fiat sebagai pemastautin cukai Portugis.

Tambahan pula, setakat tarikh ini, bank-bank di Portugal tidak mesra kripto dan Persatuan Rantaian Blok Portugis telah memaklumkan kepada kami bahawa bank hanya bersedia menerima dana fiat daripada platform dagangan yang diakreditasi sewajarnya (oleh Bank Pusat Portugis).

Cukai Pendapatan Korporat

Kadar cukai korporat yang dikenakan kepada syarikat di Portugal mungkin berbeza-beza, bergantung pada bahagian wilayah Portugis yang dikatakan syarikat diperbadankan dan bermastautin. Dari permulaan, Madeira adalah wilayah Portugis dengan kecekapan cukai tertinggi untuk syarikat.

* Penggabungan entiti dalam MIBC – Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira membenarkan kadar cukai 5% hanya terpakai ke atas keuntungan boleh cukai yang diperoleh daripada entiti bukan pemastautin (jika tidak, kadar biasa dikenakan) bersama dengan faedah cukai tambahan untuk pemegang saham. Untuk maklumat lebih terperinci, sila klik disini.

VAT