Perantau digital dan ekspatriat di Madeira semakin meningkat, unik di Pulau ini Lifestyle dan sistem insentif cukai menjadi dua penggerak utama di sebalik kejayaan itu program dilancarkan oleh Kerajaan Wilayah Madeira.
Pada masa ini, Pulau menawarkan gabungan insentif cukai pemastautin, peribadi dan korporat kepada nomad digital dan ekspatriat di Madeira yang bersedia untuk berpindah dengan berkesan.
Insentif Cukai Pendapatan Peribadi
Sama ada bekerja atau bekerja sendiri, nomad digital dan ekspatriat di Madeira boleh mendapat manfaat daripada program NHR.
Apabila mengenakan cukai kepada individu yang mengambil pemastautin di Madeira ke atas pendapatan seluruh dunia mereka yang diperoleh di luar negara, sistem unik yang dikenali sebagai skim NHR berkuat kuasa. Sesiapa yang merancang untuk menjadikan Portugal sebagai rumah tetap mereka boleh memanfaatkan program ini. Mereka yang memenuhi keperluan Bukan Pemastautin Lazim (NHR) rejim dianggap sebagai penduduk Portugal untuk tujuan cukai. Walau bagaimanapun, mereka tertakluk kepada kadar cukai yang lebih rendah atau pengecualian lengkap bergantung kepada pendapatan yang diperolehi. Selain itu, syarat khas dikenakan kepada individu yang bekerja sendiri/bebas.
Apabila diberikan, status NHR berkuat kuasa untuk tempoh 10 tahun berturut-turut yang tidak boleh diperbaharui melainkan pembayar cukai adalah bukan pemastautin untuk tujuan cukai selama sekurang-kurangnya lima tahun sebelum memohon semula ke skim tersebut.
Peraturan baharu untuk pekerja bebas di Portugal dan Madeira
Pekerja bebas (atau nomad digital) yang ingin berpindah untuk tempoh lanjutan lebih daripada 183 hari mungkin dikenakan cukai pendapatan peribadi Portugis atas pendapatan mereka di seluruh dunia. Meneroka laluan Non-Habitual Tax Resident (NHR) mungkin merupakan pilihan yang perlu dipertimbangkan jika seseorang berhasrat untuk menjadi bebas di Madeira.
Di bawah skim NHR, pendapatan sumber asing dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi di Portugal, dengan syarat beberapa keperluan dipenuhi di bawah peraturan skim. Selain itu, pendapatan sumber Portugis mungkin dikenakan cukai rata sebanyak 20% jika aktiviti yang dijalankan oleh nomad digital dianggap sebagai aktiviti bernilai tambah tinggi (jurutera perisian termasuk dalam kategori ini).
Di bawah undang-undang cukai Portugis, pekerjaan bebas melibatkan pendapatan daripada aktiviti komersial, perindustrian atau pertanian dan pendapatan daripada peniaga tunggal (termasuk perkhidmatan saintifik, seni atau teknikal) atau daripada hak intelektual (apabila diperoleh oleh pemilik asal) boleh dikenakan cukai sama ada di bawah rejim yang dipermudahkan atau berdasarkan akaun terancang pembayar cukai.
Rejim yang dipermudahkan hanya akan terpakai kepada pembayar cukai bebas yang, tidak memilih akaun tersusun, mempunyai pusing ganti atau perniagaan kasar dan pendapatan profesional yang lebih rendah daripada EUR 200,000 (untuk 2020) pada tahun sebelumnya. Di bawah rejim yang dipermudahkan ini, pendapatan di atas dikenakan cukai ke atas 75% daripada pendapatan yang timbul daripada perkhidmatan perniagaan dan profesional yang disenaraikan dalam jadual yang dirujuk dalam Perkara 151 Kod PIT. Sebagai insentif untuk pembayar cukai menyertai rejim yang dipermudahkan, pekali 75% dikurangkan sebanyak 50% dan 25%, dalam tempoh cukai permulaan aktiviti dan dalam tempoh berikutnya. Kadar cukai pendapatan peribadi yang berkenaan mungkin progresif (sehingga 48%) atau rata pada 20% (di bawah syarat skim NHR).
'Potongan' pendapatan yang timbul daripada penggunaan pekali 75% sebahagiannya dikondisikan dengan mengesahkan perbelanjaan dan caj yang ditanggung secara berkesan dan berkaitan dengan aktiviti tersebut.
Oleh itu, kepada pendapatan bercukai yang ditentukan dengan menggunakan pekali akan ditambah perbezaan positif antara 15% daripada pendapatan kasar dan jumlah amaun berikut (EUR 27.360):
- EUR 4,104 atau, apabila lebih tinggi, jumlah caruman keselamatan sosial mandatori (sebahagiannya tidak melebihi 10% daripada pendapatan kasar yang diterima).
- Perbelanjaan kakitangan, upah atau gaji telah dimaklumkan kepada pihak berkuasa cukai Portugis.
- Sewaan hartanah yang diperuntukkan kepada aktiviti profesional yang disampaikan melalui pengeluaran resit elektronik atau penyata khusus, yang invois dan dokumen lain dimaklumkan kepada pihak berkuasa cukai Portugis (jika hanya sebahagiannya diserahkan kepada aktiviti profesional, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
- 1.5% daripada nilai pendaftaran cukai hartanah yang diberikan kepada perniagaan atau aktiviti profesional atau 4% daripada nilai pendaftaran cukai hartanah yang diberikan kepada hotel atau aktiviti menyewa (jika hanya sebahagiannya diserahkan kepada aktiviti profesional, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
- Perbelanjaan lain dengan pemerolehan barangan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan aktiviti itu, disampaikan dengan sewajarnya kepada pihak berkuasa cukai Portugis, iaitu perbelanjaan dengan bahan penggunaan semasa, elektrik, air, pengangkutan dan komunikasi, sewa, litigasi, insurans, sewa pajakan, yuran mandatori yang dibayar kepada profesional persatuan dan organisasi lain yang mewakili aktiviti profesional yang menjadi milik pembayar cukai, perjalanan dan penginapan pembayar cukai dan pekerja seseorang (jika hanya sebahagiannya ditugaskan untuk aktiviti itu, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
- Import dan pemerolehan barangan dan perkhidmatan dalam komuniti yang berkaitan dengan aktiviti tersebut.
Sebagai tambahan kepada amaun potongan di atas, amaun caruman keselamatan sosial mandatori yang dibayar, melebihi 10% daripada pendapatan kasar dan berkaitan dengan aktiviti profesional tersebut juga boleh ditolak daripada pendapatan bekerja sendiri jika tidak ditolak untuk tujuan lain.
Kadar caruman yang terpakai kepada pekerja sendiri sepadan dengan 21.4%. Asas caruman bulanan untuk pekerja sendiri sepadan dengan 1/3 daripada imbuhan berkaitan yang ditentukan dalam setiap tempoh pelaporan dan menghasilkan kesan pada bulan tersebut dan dua bulan berikutnya. Untuk menentukan imbuhan yang berkaitan bagi mereka yang bekerja sendiri, pendapatan yang diterima dalam tempoh tiga bulan sebelum bulan pelaporan dipertimbangkan. Imbuhan yang berkaitan sepadan dengan 70% daripada jumlah perkhidmatan yang diberikan. Asas caruman yang dipertimbangkan untuk setiap bulan mempunyai had maksimum 12 kali ganda nilai IAS (5.765,16 euro, nilai pada 2020), iaitu caruman maksimum sebulan ialah 21.4%x(12 IAS) = EUR 1.233,74.
Sebagai pekerja bebas atau orang yang bekerja sendiri, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa anda akan dikecualikan daripada membuat pembayaran Keselamatan Sosial untuk 12 bulan pertama dari permulaan aktiviti anda. Caruman keselamatan sosial mesti dibayar antara 10 dan 20 bulan selepas bulan yang dirujuk.
VAT di Portugal perlu dibayar oleh semua perniagaan dengan perolehan melebihi €13,500 ke atas perkhidmatan bercukai. VAT perlu dibayar kepada Pihak Berkuasa Cukai Portugis tujuh hari selepas tempoh akhir pelaporan, sama ada setiap suku tahun atau bulanan.
Akhir sekali, sila ambil perhatian bahawa invois yang berkaitan dengan aktiviti bebas anda mesti dikeluarkan melalui perisian invois Kementerian Kewangan Portugis yang diluluskan.
Insentif Cukai Pendapatan Korporat
Syarikat di Portugal mungkin tertakluk kepada kadar cukai perbadanan yang berbeza bergantung pada tempat di Portugal mereka berpangkalan dan berdaftar. Wilayah Autonomi Madeira sentiasa menjadi wilayah paling mesra cukai di Portugal untuk perniagaan dan pelaburan, menjadikannya lokasi yang sempurna untuk meneruskan perniagaan mereka.
Selain itu, mereka yang menyediakan perkhidmatan antarabangsa juga boleh mendapat manfaat daripada menggabungkan perniagaan mereka dalam Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira (MIBC), yang pada masa ini menawarkan kadar cukai korporat 5% ke atas pendapatan boleh cukai yang diperoleh daripada perniagaan yang dijalankan dengan entiti bukan Portugis, dengan syarat keperluan bahan ekonomi dipenuhi.
Program Residensi
Mereka yang berpindah ke pulau Madeira yang tidak mempunyai kewarganegaraan EU/EEA, Switzerland atau Andorra boleh mendapat manfaat daripada jenis visa yang berbeza yang ditetapkan oleh Kerajaan Portugis, seperti visa nomad digital atau visa pendapatan pasif.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan, sila jangan teragak-agak untuk bertanya hubungi kami.
Laurinda memegang Diploma dalam Pentadbiran Perniagaan dari Institut Pentadbiran dan Perdagangan Afrika Selatan… Baca lagi
