Nomad Digital di Portugal dan Cukai Pendapatan Peribadi
Nomad digital di Portugal yang tinggal untuk tempoh lanjutan, lebih daripada 183 hari, mungkin dikenakan cukai pendapatan peribadi Portugis atas pendapatan mereka di seluruh dunia. Meneroka Bukan Pemastautin Cukai Lazim (NHR) mungkin menjadi pilihan untuk dipertimbangkan jika seseorang itu berhasrat untuk menjadi nomad digital di Portugal.
Secara umumnya, di bawah Skim NHR, pendapatan sumber asing dikecualikan daripada pendapatan peribadi cukai di Portugal, dengan syarat beberapa keperluan dipenuhi di bawah peraturan skim. Di samping itu, pendapatan sumber Portugis mungkin dikenakan cukai rata sebanyak 20% jika aktiviti yang dijalankan oleh nomad digital dianggap sebagai aktiviti bernilai tambah tinggi.
Cukai Pendapatan Peribadi dan Pekerja Bebas
Kebanyakan nomad digital di Portugal akan terlibat dalam pekerjaan bebas, yang memerlukan pendapatan daripada aktiviti komersial, perindustrian atau pertanian dan pendapatan daripada peniaga tunggal (termasuk perkhidmatan saintifik, artistik atau teknikal) atau daripada hak intelektual (apabila diperoleh oleh yang asal pemilik) boleh dikenakan cukai sama ada di bawah rejim yang dipermudahkan atau berdasarkan akaun terancang pembayar cukai.
Rejim yang dipermudahkan hanya akan digunakan untuk pembayar cukai bebas yang, tidak memilih akaun tersusun, mempunyai perolehan atau perniagaan kasar dan pendapatan profesional yang lebih rendah daripada EUR 200,000 (untuk 2020) pada tahun sebelumnya. Di bawah rejim yang dipermudahkan ini, pendapatan di atas dikenakan cukai ke atas 75% daripada pendapatan yang timbul daripada perkhidmatan perniagaan dan profesional yang disenaraikan dalam jadual yang dirujuk dalam Perkara 151 Kod PIT. Sebagai insentif untuk pembayar cukai menyertai rejim yang dipermudahkan, pekali 75% dikurangkan sebanyak 50% dan 25%, dalam tempoh cukai permulaan aktiviti dan dalam tempoh berikutnya. Kadar cukai pendapatan peribadi yang berkenaan mungkin progresif (sehingga 48%) atau rata pada 20% (di bawah syarat skim NHR).
'Potongan' pendapatan yang timbul daripada penggunaan pekali 75% sebahagiannya ditentukan oleh pengesahan perbelanjaan dan caj yang ditanggung secara berkesan dan berkaitan dengan aktiviti tersebut.
Oleh itu, kepada pendapatan bercukai yang ditentukan dengan menggunakan pekali akan ditambah perbezaan positif antara 15% daripada pendapatan kasar dan jumlah amaun berikut (EUR 27.360):
- EUR 4,104 atau, apabila lebih tinggi, jumlah caruman keselamatan sosial mandatori (dalam bahagian tidak melebihi 10% daripada pendapatan kasar yang diterima).
- Perbelanjaan kakitangan, upah atau gaji dimaklumkan kepada pihak berkuasa cukai Portugis.
- Sewaan hartanah yang diperuntukkan kepada aktiviti profesional yang disampaikan melalui pengeluaran resit elektronik atau penyata khusus, yang invois dan dokumen lain dimaklumkan kepada pihak berkuasa cukai Portugis (jika hanya sebahagiannya diserahkan kepada aktiviti profesional, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
- 1.5% daripada nilai pendaftaran cukai hartanah yang diberikan kepada perniagaan atau aktiviti profesional atau 4% daripada nilai pendaftaran cukai hartanah yang diberikan kepada hotel atau aktiviti menyewa (jika hanya sebahagiannya diserahkan kepada aktiviti profesional, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
- Perbelanjaan lain dengan pemerolehan barangan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan aktiviti itu, disampaikan dengan sewajarnya kepada pihak berkuasa cukai Portugis, iaitu perbelanjaan dengan bahan penggunaan semasa, elektrik, air, pengangkutan dan komunikasi, sewa, litigasi, insurans, sewa pajakan, yuran mandatori yang dibayar kepada profesional persatuan dan organisasi lain yang mewakili aktiviti profesional yang menjadi milik pembayar cukai, perjalanan dan penginapan pembayar cukai dan pekerja seseorang (jika hanya sebahagiannya ditugaskan untuk aktiviti itu, ia dianggap hanya 25% daripada jumlah keseluruhan).
- Import dan pemerolehan barangan dan perkhidmatan dalam komuniti yang berkaitan dengan aktiviti tersebut.
Sebagai tambahan kepada amaun potongan di atas, amaun caruman keselamatan sosial mandatori yang dibayar melebihi 10% daripada pendapatan kasar dan berkaitan dengan aktiviti profesional tersebut juga boleh ditolak daripada pendapatan bekerja sendiri jika tidak ditolak untuk tujuan lain.
Kadar caruman yang terpakai kepada pekerja sendiri sepadan dengan 21.4%. Asas caruman bulanan untuk pekerja sendiri sepadan dengan 1/3 daripada imbuhan berkaitan yang ditentukan dalam setiap tempoh pelaporan dan menghasilkan kesan pada bulan tersebut dan dalam dua bulan berikutnya. Untuk menentukan imbuhan yang berkaitan bagi mereka yang bekerja sendiri, pendapatan yang diterima dalam tempoh tiga bulan sebelum bulan pelaporan dipertimbangkan. Imbuhan yang berkaitan sepadan dengan 70% daripada jumlah perkhidmatan yang diberikan. Asas caruman yang dipertimbangkan untuk setiap bulan mempunyai had maksimum 12 kali ganda nilai IAS (5,7654.16 euro, nilai pada 2020), iaitu caruman maksimum sebulan ialah 21.4%x(12 IAS) = EUR 1233.74.
Sebagai pekerja bebas atau orang yang bekerja sendiri, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa anda akan dikecualikan daripada membuat pembayaran Keselamatan Sosial untuk 12 bulan pertama dari permulaan aktiviti anda. Caruman Keselamatan Sosial mesti dibayar antara 10 dan 20 haribulan selepas bulan yang dirujuk.
VAT perlu dibayar oleh semua perniagaan dengan perolehan melebihi €13,500 ke atas perkhidmatan bercukai, dan nomad digital di Portugal mungkin tidak akan dikecualikan serta-merta daripadanya. VAT perlu dibayar kepada Pihak Berkuasa Cukai Portugis tujuh hari selepas tempoh akhir pelaporan, sama ada setiap suku tahun atau bulanan.
Akhir sekali, sila ambil perhatian bahawa invois yang berkaitan dengan aktiviti bebas anda mesti dikeluarkan melalui perisian invois yang diluluskan oleh Kementerian Kewangan Portugis.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk. Sekiranya anda memerlukan bantuan sebagai nomad digital di Portugal, jangan teragak-agak untuk melakukannya hubungan kami pasukan.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
