Apabila bercakap tentang perancangan kewangan, terdapat dua kepastian dalam hidup: kematian dan cukai. Untuk ekspatriat di Portugal, memahami selok-belok cukai warisan adalah penting untuk perancangan harta pusaka yang berkesan. Portugal menawarkan kelebihan unik dari segi cukai warisan berbanding negara lain, menjadikannya destinasi menarik untuk pesara dan individu kaya. Dalam panduan komprehensif ini, kami akan meneroka aspek utama cukai warisan di Portugal, termasuk undang-undang yang berkenaan, pengecualian cukai dan strategi untuk meminimumkan liabiliti cukai.
Memahami Undang-undang Penggantian Portugis
Di Portugal, undang-undang penggantian dikawal oleh prinsip "warisan paksa". Ini bermakna hanya waris yang sah, termasuk pasangan suami isteri, anak kandung dan angkat, serta keturunan, berhak untuk mewarisi. Waris yang sah dijamin bahagian minimum harta pusaka, dengan pasangan dan anak-anak berhak mendapat sekurang-kurangnya 50% dan 60% masing-masing. Baki bahagian harta pusaka boleh diagihkan mengikut kehendak si mati.
Cukai Pusaka Portugis
Tidak seperti kebanyakan negara lain, Portugal memansuhkan cukai warisan, yang juga dikenali sebagai Cukai Warisan dan Derma, pada tahun 2003. Ini telah menjadi faktor penting dalam menarik ekspatriat dan individu yang mempunyai kekayaan yang besar ke Portugal. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa masih terdapat cukai yang dikenakan ke atas pemindahan tanpa bayaran atas kematian, seperti Duti Setem.
Duti Setem ke atas Pemindahan Percuma
Duti Setem ialah cukai wilayah yang dikenakan ke atas pemindahan percuma harta alih atau tak alih dan hak yang terletak di wilayah Portugis. Dalam kes pewarisan, Duti Setem perlu dibayar oleh waris pada pembukaan penggantian. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian untuk benefisiari tertentu, termasuk pasangan, pasangan yang belum berkahwin, keturunan dan keturunan. Individu yang dikecualikan ini tidak perlu membayar Duti Setem ke atas aset yang diterima daripada warisan.
Bagi benefisiari yang tidak dikecualikan, Duti Setem dikira pada kadar 10% berdasarkan nilai aset yang terletak di Portugal. Adalah penting untuk mempertimbangkan potensi implikasi cukai apabila merancang pengagihan aset untuk meminimumkan beban cukai ke atas benefisiari yang tidak dikecualikan.
Perancangan Penggantian Portugis untuk Ekspatriat
Sebagai ekspatriat di Portugal, adalah penting untuk memahami implikasi undang-undang penggantian Portugis dan cara ia boleh memberi kesan kepada perancangan harta pusaka anda. Bergantung pada keadaan dan matlamat khusus anda, terdapat pendekatan yang berbeza untuk dipertimbangkan.
Menggunakan Undang-undang Warisan Portugis
Jika anda seorang pemastautin Portugal, undang-undang warisan Portugis, dikawal oleh peraturan EU Brussels IV, boleh digunakan untuk harta pusaka anda. Ini mungkin berfaedah untuk individu yang ingin mengambil kesempatan daripada kadar cukai warisan sifar ke atas aset yang diserahkan kepada waris yang sah. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk mengetahui tentang potensi implikasi cukai jika mana-mana bahagian harta pusaka berpindah kepada waris yang tidak sah.
Merangka Wasiat
Sebagai alternatif, ekspatriat di Portugal mempunyai pilihan untuk membuat Wasiat seolah-olah mereka masih berada di negara asal mereka. Dalam kes ini, undang-undang warisan yang terpakai untuk bidang kuasa itu akan mengawal pengagihan dan cukai harta pusaka. Pendekatan ini mungkin lebih sesuai untuk individu yang mempunyai benefisiari khusus atau ingin menstruktur pelan harta pusaka mereka secara berbeza daripada undang-undang penggantian Portugis.
Adalah penting untuk mendapatkan nasihat pakar untuk menentukan pendekatan yang paling sesuai berdasarkan keadaan dan matlamat anda. Berunding dengan profesional yang pakar dalam perancangan harta tanah antarabangsa boleh membantu memastikan pelan harta tanah anda sejajar dengan kehendak anda sambil meminimumkan liabiliti cukai.
Residensi Bukan Lazim dan Kelebihan Cukai
Bagi ekspatriat baharu di Portugal atau mereka yang belum menjadi pemastautin selama lima tahun sebelumnya, memohon kediaman bukan lazim Status (NHR) boleh memberikan kelebihan cukai yang ketara. Status NHR bertahan selama sepuluh tahun dan menawarkan pengecualian dan pengurangan dalam pelbagai cukai, termasuk cukai warisan.
Di bawah status NHR, hadiah seumur hidup dan warisan kepada waris yang sah adalah dikecualikan cukai. Selain itu, individu dengan status NHR mendapat manfaat daripada tiada cukai kekayaan, cukai kadar rata (pada masa ini 20%) ke atas pendapatan Portugis tertentu daripada profesion tertentu dan pengecualian cukai ke atas kebanyakan pendapatan asing. Mengambil kesempatan daripada status NHR boleh meningkatkan lagi kecekapan cukai perancangan harta pusaka anda di Portugal.
Hadiah dan Cukai Sepanjang Hayat di Portugal
Di Portugal, hadiah seumur hidup adalah tertakluk kepada cukai seperti cukai harta tanah dan cukai keuntungan modal jika harta hadiah itu dijual kemudian. Adalah penting untuk mempertimbangkan potensi implikasi cukai bagi hadiah seumur hidup semasa merancang harta pusaka anda. Berunding dengan penasihat cukai atau profesional perancangan harta tanah boleh membantu memastikan strategi pemberian hadiah anda sejajar dengan matlamat kewangan keseluruhan anda dan meminimumkan liabiliti cukai.
Mencari Nasihat Profesional
Menavigasi kerumitan cukai warisan dan perancangan penggantian di Portugal boleh mencabar bagi individu tanpa pengetahuan khusus. Untuk memastikan pelan harta pusaka anda dioptimumkan untuk kecekapan cukai dan sejajar dengan kehendak anda, adalah penting untuk mendapatkan nasihat profesional. Berunding dengan penasihat cukai berpengalaman atau pakar perancangan harta tanah boleh memberikan pandangan dan panduan berharga yang disesuaikan dengan keperluan khusus anda.
Kesimpulan
Cukai warisan di Portugal menawarkan kelebihan unik untuk ekspatriat yang ingin merancang ladang mereka. Pemansuhan cukai warisan dan ketersediaan status pemastautin bukan kebiasaan menyediakan peluang untuk perancangan harta pusaka yang cekap cukai. Memahami undang-undang penggantian Portugis, menggunakan strategi yang sesuai dan mendapatkan nasihat profesional adalah langkah penting dalam memastikan pelan harta pusaka anda melindungi aset anda dan menyediakan untuk orang yang anda sayangi. Dengan memanfaatkan persekitaran cukai yang menggalakkan di Portugal, anda boleh mendapatkan warisan anda sambil meminimumkan liabiliti cukai.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak boleh ditafsirkan sebagai nasihat undang-undang atau profesional. Berunding dengan a profesional yang berkelayakan Untuk panduan peribadi yang disesuaikan dengan situasi khusus anda.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
