Cukai syarikat di Portugal merupakan aspek penting dalam menjalankan perniagaan di negara ini. Memahami peraturan, kadar dan faedah yang berkaitan dengan cukai syarikat adalah penting untuk syarikat yang beroperasi di Portugal. Dalam panduan komprehensif ini, kami akan meneroka selok-belok cukai syarikat di Portugal, memberikan pandangan dan maklumat berharga untuk membantu perniagaan menavigasi kerumitan sistem cukai.
Apakah Cukai Perbadanan?
Cukai syarikat, juga dikenali sebagai cukai korporat atau cukai pendapatan korporat, ialah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan perniagaan di Portugal. Syarikat pemastautin dikenakan cukai ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia, manakala syarikat bukan pemastautin hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan sumber Portugal mereka. Kadar cukai berbeza-beza bergantung pada saiz dan sifat syarikat.
Kadar Cukai Perbadanan di Portugal
Kadar cukai perbadanan standard di tanah besar Portugal ialah 21%. Walau bagaimanapun, kadar berbeza dikenakan untuk wilayah dan jenis syarikat tertentu. Di Wilayah Autonomi Madeira dan Wilayah Autonomi Azores, kadar standard masing-masing ialah 14.7% dan 14.7%.
Kadar Dikurangkan untuk PKS
Perusahaan kecil dan sederhana (PKS) dan syarikat permodalan kecil sederhana (Small Mid Caps) menikmati pengurangan kadar cukai perbadanan. Kadar pengurangan sebanyak 17% digunakan untuk pendapatan bercukai EUR 50,000 yang pertama untuk PKS dan Modal Pertengahan Kecil. Sebarang pendapatan yang melebihi ambang ini dikenakan cukai pada kadar standard.
Selain itu, PKS dan syarikat bermodal kecil kecil dengan pengurusan yang berkesan di wilayah pedalaman di tanah besar Portugal boleh mendapat manfaat daripada kadar pengurangan selanjutnya sebanyak 12.5% pada pendapatan bercukai EUR 50,000 yang pertama. Kadar standard dikenakan pada jumlah lebihan.
Pembayaran Cukai Perbadanan
Cukai syarikat di Portugal perlu dibayar pada bulan kelima tahun kewangan baharu untuk tahun kewangan sebelumnya. Walau bagaimanapun, perniagaan juga mesti membuat pembayaran atas akaun cukai sepanjang tahun kewangan semasa. Pembayaran ini dibuat dalam bulan ketujuh, kesembilan dan kedua belas tahun kewangan semasa.
Amaun Pembayaran untuk Perniagaan dengan Perolehan Tahunan Kurang Daripada €0.5j
Bagi perniagaan yang mempunyai pusing ganti tahunan kurang daripada €0.5 juta, jumlah yang perlu dibayar untuk pembayaran atas akaun ialah 80% daripada cukai yang dinilai pada tahun kewangan sebelumnya. Jika perolehan melebihi €0.5 juta, jumlah yang perlu dibayar meningkat kepada 95%. Walau bagaimanapun, perniagaan boleh melangkau pembayaran yang perlu dibayar dalam bulan kedua belas jika mereka menjangkakan bahawa jumlah cukai tahun semasa tidak menjaminnya.
Menjelang bulan kelima tahun kewangan baharu, perniagaan mesti sama ada membayar apa-apa lebihan cukai yang perlu dibayar atau meminta pembayaran balik untuk sebarang lebihan pembayaran yang dibuat.
Pengecualian Penyertaan dan Kredit Cukai Asing
Portugal menawarkan pengecualian penyertaan untuk dividen dan keuntungan modal yang diperoleh daripada lebih daripada 10% penyertaan dalam syarikat lain, sama ada Portugis atau asing. Walau bagaimanapun, syarat-syarat tertentu mesti dipenuhi untuk pengecualian ini digunakan.
Tambahan pula, kredit cukai asing diberikan untuk cukai yang dibayar di luar negara atas keuntungan atau pecahan cukai perbadanan yang sepadan dengan pendapatan bercukai asing, yang mana lebih rendah. Kredit dihadkan pada cukai yang dibayar di luar negara di bawah perjanjian cukai dua kali yang berkenaan.
Keuntungan Modal dan Insentif Pelaburan
Keuntungan modal secara amnya termasuk dalam keuntungan boleh cukai, manakala kerugian modal boleh ditolak. Walau bagaimanapun, perniagaan boleh mendapat manfaat daripada pelepasan 50% ke atas keuntungan modal jika hasil pelupusan dilaburkan semula dalam aset tetap ketara atau aset biologi tidak boleh guna pada tahun kewangan sebelumnya atau seterusnya.
Portugal menyediakan pelbagai insentif pelaburan kepada perniagaan, yang boleh membantu mengurangkan liabiliti cukai perbadanan mereka dan menggalakkan pertumbuhan ekonomi. Insentif ini bertujuan untuk menggalakkan pelaburan dalam sektor dan wilayah tertentu.
Kadar Istimewa untuk PKS
Seperti yang dinyatakan, PKS dan Modal Pertengahan Kecil menikmati pengurangan kadar cukai perbadanan. Kadarnya ialah 17% pada €25,000 pertama keuntungan untuk PKS. Jika keuntungan melebihi ambang ini, ia akan dikenakan cukai pada kadar standard. Di sesetengah kawasan berketumpatan rendah dan pedalaman, kadar awal untuk PKS boleh serendah 12.5%.
Cukai Perbadanan di Pulau Madeira
Sebagai Wilayah Autonomi Portugal, Pulau Madeira mempunyai kadar cukai syarikatnya. Kadar standard di Madeira ialah 14.7%, yang lebih rendah daripada kadar Portugal tanah besar. Ini menjadikan Madeira lokasi yang menarik untuk perniagaan yang mencari persekitaran cukai yang menggalakkan.
Faedah Cukai Unik di Madeira
Madeira menawarkan faedah cukai tambahan, seperti Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira (MIBC), untuk menarik pelaburan asing. MIBC menyediakan kadar cukai korporat yang dikurangkan sebanyak 5% untuk aktiviti tertentu dan menawarkan kelebihan lain, termasuk pengecualian cukai pegangan ke atas dividen dan pembayaran faedah.
Kesimpulan
Cukai syarikat di Portugal memainkan peranan penting dalam sistem fiskal negara. Memahami peraturan, kadar dan faedah cukai ini adalah penting untuk perniagaan yang beroperasi di Portugal. Dengan kadar standard dan kadar yang dikurangkan untuk PKS, Portugal menyediakan persekitaran cukai yang kompetitif untuk syarikat. Selain itu, Pulau Madeira menawarkan kelebihan selanjutnya dengan kadar cukai yang lebih rendah dan faedah cukai yang unik melalui Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira. Perniagaan boleh mengoptimumkan kedudukan cukai mereka dan menyumbang kepada pertumbuhan ekonomi negara dengan menavigasi selok-belok cukai syarikat di Portugal.
Penafian: Maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh ditafsirkan sebagai nasihat undang-undang, kewangan atau pelaburan. Tolonglah berunding dengan profesional pakar dalam hartanah Portugis sebelum membuat sebarang keputusan pelaburan.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
