Portugal menawarkan rejim cukai yang menarik untuk ekspatriat yang sedang mempertimbangkan untuk berpindah ke negara itu. Dengan sistem cukai berasaskan pemastautin, Portugal menyediakan syarat yang menggalakkan untuk individu yang ingin mengoptimumkan kedudukan cukai mereka. Dalam panduan ini, kami akan meneroka aspek utama cukai di Portugal untuk ekspatriat, memfokuskan pada peraturan percukaian yang terpakai kepada bukan pemastautin.
Residensi dan Kewajipan Cukai
Untuk menentukan kewajipan cukai anda di Portugal, adalah penting untuk memahami konsep pemastautin cukai. Di Portugal, anda akan dianggap sebagai pemastautin cukai jika anda menghabiskan 183 hari atau lebih di negara ini sepanjang tahun kalendar. Sebagai pemastautin cukai, anda dikehendaki membayar cukai di Portugal atas pendapatan anda di seluruh dunia. Walau bagaimanapun, jika anda tidak dianggap sebagai cukai bukan pemastautin, anda hanya akan bertanggungjawab untuk cukai pendapatan yang diperoleh dalam Portugal.
Perjanjian Percukaian Dua Kali
Bagi individu yang merupakan pemastautin cukai dalam pelbagai bidang kuasa, penggunaan perjanjian cukai dua kali (DTA) menjadi penting. DTA ialah perjanjian dua hala antara negara yang bertujuan untuk mencegah cukai berganda dan menghapuskan pengelakan cukai. Portugal telah menandatangani lebih 70 DTA, termasuk perjanjian dengan negara seperti United Kingdom, Amerika Syarikat, Jerman dan Perancis.
Di bawah perjanjian ini, cukai bagi jenis pendapatan tertentu akan bergantung kepada peruntukan yang digariskan dalam DTA khusus. Sebagai contoh, DTA antara Portugal dan Afrika Selatan menyatakan bahawa apabila seseorang individu adalah pemastautin cukai di kedua-dua negara, penentuan liabiliti cukai akan berdasarkan faktor seperti rumah tetap, hubungan ekonomi, tempat tinggal kebiasaan dan kewarganegaraan. Perjanjian ini memainkan peranan penting dalam memastikan cukai yang adil bagi individu yang mempunyai sumber pendapatan antarabangsa.
Program Non-Habitual Resident (NHR).
Portugal telah memperkenalkan rejim cukai khas yang dikenali sebagai Program Non-Habitual Resident (NHR)., bertujuan untuk menarik individu yang bernilai tinggi ke negara ini. Program ini menawarkan faedah cukai yang unik untuk tempoh sepuluh tahun berturut-turut. Untuk melayakkan diri untuk program NHR, anda mestilah pemastautin cukai baharu di Portugal dan bukan pemastautin cukai dalam tempoh lima tahun sebelumnya.
Di bawah program NHR, jenis pendapatan tertentu dikecualikan daripada cukai atau tertakluk kepada kadar cukai yang menggalakkan. Sebagai contoh, pendapatan penggajian sumber asing mungkin dikecualikan daripada cukai Portugis jika ia sudah tertakluk kepada cukai di negara sumber di bawah DTA atau konvensyen cukai antarabangsa. Begitu juga, pendapatan pencen mungkin tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 10%. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa program NHR tertakluk kepada syarat kelayakan khusus dan harus dinilai dengan teliti dengan berunding dengan pakar cukai.
Percukaian Kategori Pendapatan Berbeza
Pendapatan Penggajian
Pendapatan penggajian yang diperoleh oleh bukan pemastautin lazim di Portugal tertakluk kepada cukai pada kadar cukai khas 20%. Walau bagaimanapun, pendapatan yang diperoleh di luar negara dalam kategori pekerjaan mungkin dikecualikan daripada cukai Portugis jika ia sudah dikenakan cukai di negara sumber di bawah DTA atau konvensyen cukai antarabangsa. Peruntukan ini memastikan individu tidak dikenakan cukai dua kali ke atas pendapatan penggajian mereka.
Bekerja Sendiri, Modal, Royalti dan Pendapatan Hartanah
Pendapatan yang diperoleh daripada bekerja sendiri, pendapatan modal (dividen, faedah, dll...), keuntungan modal, hartanah dan royalti dilayan secara berbeza di bawah sistem cukai Portugis. Penduduk bukan lazim yang terlibat dalam aktiviti bernilai tinggi yang bersifat saintifik, artistik atau teknikal mungkin mendapat manfaat daripada pengecualian pendapatan yang diperoleh di luar negara dalam kategori ini. Pengecualian terpakai jika pendapatan mungkin dikenakan cukai di negara sumber di bawah DTA atau konvensyen cukai antarabangsa, dan ia tidak dianggap telah diperoleh di wilayah Portugis.
Pendapatan Pencen
Pendapatan pencen yang diterima oleh bukan pemastautin biasa adalah tertakluk kepada kadar cukai yang menggalakkan sebanyak 10%. Kadar rata ini digunakan untuk pendapatan pencen yang tidak dianggap boleh ditolak cukai di Portugal. Sama seperti kategori pendapatan lain, pendapatan pencen mungkin dikecualikan daripada cukai Portugis jika ia sudah dikenakan cukai di negara sumber di bawah DTA atau konvensyen cukai antarabangsa.
Pengecualian Cukai dan Mekanisme Kredit
Dalam keadaan tertentu, pendapatan yang dikecualikan daripada cukai masih boleh dimasukkan dalam pengiraan amaun bercukai untuk kategori pendapatan lain. Walau bagaimanapun, pengecualian khusus wujud untuk keuntungan modal daripada sekuriti, dividen dan faedah, dan pendapatan tertakluk kepada kadar cukai khas 20% untuk pekerjaan dan bekerja sendiri.
Bukan pemastautin lazim yang layak mendapat pengecualian cukai boleh memilih untuk menggunakan mekanisme kredit cukai yang disediakan oleh perjanjian cukai dua kali antarabangsa. Mekanisme ini membenarkan kemasukan pendapatan terkecuali dalam rangka kerja percukaian am, dengan beberapa pengecualian.
Memohon Taraf Bukan Pemastautin Lazim
Untuk mendapat manfaat daripada program NHR, individu mesti mendaftar sebagai pemastautin bukan lazim dengan Pejabat Pendaftaran Pembayar Cukai Portugis. Pendaftaran harus dilakukan apabila menukar kediaman ke Portugal dan sebelum dianggap sebagai pemastautin cukai untuk tahun fiskal masing-masing. Setelah didaftarkan, status bukan pemastautin lazim sah selama sepuluh tahun berturut-turut.
Dalam tempoh sepuluh tahun, jika bukan pemastautin biasa tidak memilih untuk memfailkan sedemikian untuk mana-mana tahun tertentu, mereka boleh menyambung semula status untuk tahun-tahun yang tinggal. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa syarat kelayakan dikenakan, dan individu harus berunding dengan pakar cukai untuk memastikan pematuhan dengan peraturan dan peraturan program.
Kesimpulan
Cukai di Portugal untuk ekspatriat adalah perkara yang rumit, terutamanya untuk bukan pemastautin. Memahami peraturan pemastautin, perjanjian percukaian dua kali, dan faedah program Bukan Pemastautin Lazim adalah penting untuk mengoptimumkan kedudukan cukai anda. Dengan mendapatkan nasihat dan bimbingan profesional, anda boleh menavigasi sistem cukai Portugis dengan yakin dan memastikan pematuhan terhadap peraturan yang berkenaan. Rejim cukai Portugal yang menggalakkan untuk ekspatriat menjadikannya destinasi menarik bagi individu yang ingin memaksimumkan potensi kewangan mereka sambil menikmati tawaran budaya dan alam semula jadi yang kaya di negara ini.
Penafian: Maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh ditafsirkan sebagai nasihat undang-undang, cukai atau kewangan. Untuk nasihat peribadi, sila berunding dengan profesional yang berkelayakan.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
