Portugal telah menukar Pengelakan Cukai Korporat Eropah dengan berkesan Arahan yang memperkenalkan peraturan untuk menghalang pengelakan cukai oleh syarikat dan dengan itu menangani isu perancangan cukai yang agresif dalam pasaran tunggal EU. Madeira, sebagai wilayah paling luar EU adalah tertakluk kepada arahan tersebut.
Arahan ini terpakai kepada semua pembayar cukai yang tertakluk kepada cukai syarikat di satu atau lebih negara EU, termasuk pertubuhan tetap di satu atau lebih negara EU entiti yang bermastautin untuk tujuan cukai di negara bukan EU.
Arahan itu menetapkan peraturan pengelakan anti-cukai dalam 4 bidang khusus untuk memerangi BEPS, manakalamembaiki Arahan (EU) 2017/952 (yang hanya meliputi ketidakpadanan hibrid dalam EU):
- Peraturan had faedah: di mana syarikat multinasional secara buatan menghakis asas cukai mereka dengan membayar bayaran faedah yang melambung tinggi kepada syarikat gabungan dalam bidang kuasa cukai rendah. Arahan itu bertujuan untuk menghalang syarikat daripada amalan ini dengan mengehadkan amaun faedah yang pembayar cukai mempunyai hak untuk ditolak dalam tempoh cukai. Amaun maksimum faedah boleh ditolak ditetapkan pada maksimum 30% daripada pendapatan pembayar cukai sebelum faedah, cukai, susut nilai (ukuran berapa banyak nilai aset telah digunakan pada masa tertentu) dan pelunasan (pembayaran menyebarkan). dalam beberapa tempoh).
- Keluar dari peraturan cukai: di mana pembayar cukai cuba mengurangkan liabiliti cukai mereka dengan memindahkan kediaman cukai dan/atau asetnya kepada bidang kuasa cukai rendah, semata-mata untuk tujuan perancangan cukai yang agresif. Peraturan cukai keluar bertujuan untuk menghalang penghakisan asas cukai di negara asal EU apabila aset bernilai tinggi dipindahkan dengan pemilikan tidak berubah, di luar bidang kuasa cukai negara tersebut. Arahan itu memberi pilihan kepada pembayar cukai untuk menangguhkan pembayaran jumlah cukai selama 5 tahun dan menyelesaikan melalui pembayaran berperingkat, tetapi hanya jika pemindahan berlaku dalam EU.
- Peraturan anti-penyalahgunaan am: peraturan ini bertujuan untuk menutup jurang yang mungkin wujud dalam peraturan anti-penyalahgunaan khusus sesebuah negara terhadap pengelakan cukai, dan membenarkan pihak berkuasa cukai kuasa untuk menafikan pembayar cukai faedah pengaturan cukai yang menyalahgunakan. Klausa anti-penyalahgunaan am arahan tersebut terpakai kepada pengaturan yang tidak tulen setakat yang ia tidak dilaksanakan atas sebab komersial yang sah yang mencerminkan realiti ekonomi.
- Peraturan syarikat asing terkawal (CFC).: untuk mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan mereka, kumpulan korporat dapat mengalihkan keuntungan kepada anak syarikat terkawal dalam bidang kuasa cukai rendah. Peraturan CFC mengaitkan semula pendapatan anak syarikat asing terkawal bercukai rendah kepada syarikat induknya yang dikenakan cukai lebih tinggi. Akibatnya, syarikat induk dikenakan cukai ke atas pendapatan ini di negara tempat tinggalnya.
Peraturan mengenai ketidakpadanan hibrid: di mana pembayar cukai korporat mengambil kesempatan daripada perbezaan antara sistem cukai negara untuk mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan mereka, contohnya melalui potongan dua kali (iaitu potongan di kedua-dua belah sempadan) atau potongan pendapatan di sebelah sempadan tanpa kemasukannya di sebelah sana. Untuk meneutralkan kesan pengaturan ketidakpadanan hibrid, arahan itu menetapkan peraturan di mana 1 daripada 2 bidang kuasa dalam ketidakpadanan harus menafikan potongan pembayaran yang membawa kepada keputusan sedemikian.
Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang cara Arahan mungkin mempengaruhi anda syarikat MIBC atau pelaburan di Portugal, atau untuk maklumat terperinci tentang mekanisme transposisi, sila jangan teragak-agak untuk hubungi kami.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
